Publikacja zawiera gotowe procedury w formie sporządzonej Książki
audytu, wzbogacone gotowymi wzorcami dokumentów roboczych. Całość została opatrzona
komentarzem autorki, ułatwiającym prawidłowe wykonanie poszczególnych czynności.
Książka podzielona jest na dwie części: ogólną, która omawia rolę
audytu wewnętrznego oraz zasady jego funkcjonowania, a także część proceduralną,
ułożoną według schematu:
• planowanie,
• gromadzenie danych,
• programowanie,
• realizacja zadania,
• raportowanie,
• weryfikacja.
Spis treści
1. Wstęp
2. Komentarz do Księgi audytu
2.1. Ogólne zasady audytu wewnętrznego
2.2. Organizacja Zespołu Audytu Wewnętrznego
2.3. Zarządzanie dokumentacją audytu wewnętrznego
2.4. Wyjaśnienie wzorów
Część I
3. Ogólne zasady audytu wewnętrznego
3.1. Podstawy prawne dla audytu wewnętrznego
3.2. Realizacja misji
3.3. Ogólne zasady audytu wewnętrznego w …
3.4. Niezależność organizacyjna audytu (Standard 1110 IIA)
3.5. Obiektywizm audytora (Standard 1100, 1120, 1130 IIA)
3.6. Biegłość i należyta staranność zawodowa audytora (Standard 1200 IIA, 1210. A1
IIA, 1220 IIA, 1220.A2, 1230 IIA)
3.7. Relacje pomiędzy audytorem wewnętrznym a kadrą zarządzającą
3.8. Relacje pomiędzy kierownikiem komórki audytu wewnętrznego a Komitetem Audytu …
3.9. Współpraca z audytorami/kontrolerami zewnętrznymi oraz wewnętrznymi służbami
kontrolnymi (Standard 2050 IIA, Standard 2330.A1)
4. Organizacja Komórki Audytu Wewnętrznego
4.1. Zarządzanie Komórką Audytu Wewnętrznego (Standard 2000 IIA)
4.1.1. Zapewnienie właściwego profesjonalnego poziomu wykonania zadań – system
jakości (Standard 1300 IIA)
4.1.2. Nabór pracowników (Standard 1210 IIA)
4.1.3. Ocena pracy audytorów (Standar 1311 IIA, 1312 IIA)
4.1.4. Szkolenia i rozwój zawodowy audytorów wewnętrznych (Standard 1230 IIA)
4.2. Koordynator zadania audytowego
4.3. Rozwiązywanie sporów
5. Zarządzanie dokumentacją audytu wewnętrznego (Standard 2330 IIA, Standard
2330.A2 IIA)
5.1. Akta stałe audytu
5.2. Zasady oznaczenia akt stałych
5.3. Bieżące akta audytu
5.4. Cechy dokumentu roboczego
5.5. Przechowywanie dokumentacji audytowej (Standard 2330.A1 IIA)
5.6. Przegląd dokumentacji
5.7. Aktualizacja książki procedur
6. Załączniki
1A. Wzór karty zakresu zadań i obowiązków dla audytora wewnętrznego
1B. Wzór karty zakresu zadań i obowiązków dla zarządzającego audytem
1C. Wzór karty zakresu zadań i obowiązków pracownika wspomagającego audyt wewnętrzny
2. Formularz przeglądu zadania
3. Wzór ankiety poaudytowej
4. Kwestionariusz samooceny audytora
5. Indywidualny arkusz oceny audytora
6. Kwestionariusz oceny potrzeb w zakresie szkoleń
7. Karta przeglądu dokumentacji audytowej
8. Tabela – wykaz zmian wprowadzonych w procedurach
Część II
7. Procedury
7.1. Procedury (metodyka audytu)
7.2. Procedura przeprowadzenia rocznej analizy ryzyka, planowania strategicznego oraz
rocznego
7.3. Procedura przygotowania upoważnień do przeprowadzenia zadania zapewniającego
7.4. Procedura przeprowadzenia wstępnego przeglądu
7.5. Procedura przygotowania programu zadania
7.6. Procedura uzgodnienia, przebiegu i dokumentacji narady otwierającej
7.7. Procedura przeprowadzania zadania audytowego
7.7.1. Procedury audytowe – wywiad
7.7.2. Procedury audytowe – testy kroczące (walkthrough)
7.7.3. Procedury audytowe – obserwacja/oględziny
7.7.4. Procedury audytowe – kwestionariusze kontroli wewnętrznej
7.7.5. Procedury audytowe – kwestionariusze samooceny
7.7.6. Procedury audytowe – testy zgodności
7.7.7. Procedury audytowe – testy wiarygodności
7.8. Procedura przygotowania, przebiegu i dokumentowania narady zamykającej
7.9. Sprawozdawczość z zadania audytowego
7.10. Czynności sprawdzające i zamknięcie zadania
7.11. Sprawozdawczość z realizacji rocznego planu audytu
7.12. Zadanie doradcze
7.12.1. Zlecenie zadania
7.12.2. Przebieg zadania
7.13. Słownik
8. Załączniki do części proceduralnej (ciąg dalszy numeracji)
9. Wzór arkusza procesów
10. Wzór dokument roboczy
11. Wytyczne do zdefi niowania obszarów ryzyka
12. Arkusz roboczy
13. Wytyczne do oceny systemu zarządzania
14. Arkusz roboczy oceny systemu kontroli
15. Wytyczne dotyczące metody analizy ryzyka
16. Dokument roboczy
17. Pismo przewodnie do kierowników jednostek organizacyjnych przekazujących plan roczny
audytu
18. Upoważnienie do przeprowadzenia audytu wewnętrznego
19. Wniosek o przedłużenie zadania audytowego
20. Wytyczne do zapoznania się z obszarem badanym
21. Wytyczne do analizy przepisów i wewnętrznych uregulowań
22. Notatka z przeglądu wstępnego
23. Wytyczne do oceny ryzyka i oceny systemu kontroli
24. Formularz analizy ryzyka i kontroli wewnętrznej
25. Program zadania audytowego
26. Wniosek o zmianę tematu zadania audytowego
27. Zasady określania zakresu przedmiotowego badania
28. Wytyczne dotyczące spotkania z zespołem audytowym przed rozpoczęciem zadania
audytowego
29. Protokół z narady otwierającej zadanie audytowi
30. Wzór pisma zawiadamiającego o naradzie otwierającej
31. Kryteria oceny dowodów
32. Notatka z wywiadu
33. Notatka z rozmowy
34. Wytyczne do przygotowania dokumentacji niezbędnej do przeprowadzenia wywiadu
35. Wytyczne do oceny ścieżki audytu
36. Wytyczne do przeprowadzenia obserwacji
37. Wytyczne do przeprowadzenia oględzin
38. Notatka z obserwacji
39. Protokół z oględzin
40. Kwestionariusz kontroli wewnętrznej
41. Arkusz roboczy
42. Kwestionariusz samooceny
43. Wytyczne do przeprowadzenia testów zgodności
44. Wytyczne do testów wiarygodności (rzeczywiste)
45. Wytyczne do oceny wyników audytu
46. Wzór arkusza ustaleń
47. Pismo przewodnie do audytowanego
48. Protokół z narady zamykającej
49. Kryteria sprawozdawczości
50. Sprawozdanie z przeprowadzonego audytu wewnętrznego
51. Wzór pisma przewodniego
52. Wytyczne odnośnie oceny uwag i zastrzeżeń zgłoszonych przez audytowanego
53. Wzór pisma przewodniego do kierownika jednostki
54. Wzór pisma do kierownika komórki audytowanej
55. Wzór informacji od kierownika jednostki
56. Wytyczne do analizy informacji o realizacji audytora
57. Notatka informacyjna
58. Formularz zamknięcia zadania audytowego
59. Wzór pisma przewodniego do organu uprawnionego do otrzymania rocznego sprawozdania z
audytu
60. Zlecenie czynności doradczych
61. Formularz opinii
62. Formularz zgłoszenia luk w systemie kontroli
204 srony, A4, oprawa miękka + CD ROM
