W Polsce audyt wewnętrzny został wprowadzony do sektora finansów publicznych
1 stycznia 2002 roku. Od tego czasu trwa proces przekształcania i wzmacniania funkcji
audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych. Zadania stawiane przed
audytem wewnętrznym wymagają ciągłego poszerzania wiedzy na jego temat.
Treści zawarte w książce zostały dobrane w ten sposób, aby z jednej
strony - dokonać podsumowania dotychczasowej działalności audytu wewnętrznego w Polsce
i ugruntować wiedzę z tego zakresu, z drugiej - zwrócić uwagę na aktualne problemy, z
którymi audytorzy wewnętrzni spotykają się podczas wykonywania swoich obowiązków.
Autorzy omówili między innymi: rys historyczny audytu wewnętrznego w Polsce,
istotę kontroli zarządczej i rolę audytu wewnętrznego w jej ocenie, rolę komitetu
audytu. W książce przedstawiono również praktyczne aspekty audytu wewnętrznego,
wśród których wymienić należy: podstawy audytu dochodzeniowego, audyt rentowności
usług medycznych, wybrane aspekty audytu przekształcenia zakładu budżetowego w
spółkę prawa handlowego oraz audyt wynagradzania pracowników samorządowych.
Zawartość publikacji sprawia, że może po nią sięgnąć szerokie grono osób
zainteresowanych tematyką audytu wewnętrznego. Książka adresowana jest w głównej
mierze do audytorów wewnętrznych, pracowników działów finansowo-księgowych oraz
innych osób zainteresowanych problematyką audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej.
Jest ona również przeznaczona dla studentów kierunków ekonomicznych oraz słuchaczy
studiów podyplomowych i doktoranckich.
Spis treści:
Wprowadzenie
1. Sektor publiczny i sektor finansów publicznych w teorii i praktyce
gospodarczej - Sławomira Kańduła
1.1. Pojęcie sektora publicznego
1.2. Pojęcie finansów publicznych oraz sektora finansów publicznych
1.3. Rozmiar sektora publicznego i sektora finansów publicznych w Polsce
1.4. Dysfunkcje sektora publicznego i sektora finansów publicznych oraz sposoby ich
przeciwdziałania
Bibliografia
2. Charakterystyka i rola audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów
publicznych w świetle polskiego ustawodawstwa - ujęcie historyczne - Dorota
Potrzebowska
2.1. Przepisy prawne ustanawiające obowiązek powołania i zasady funkcjonowania audytu
wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych
2.2. Audyt wewnętrzny w jednostkach sektora finansów publicznych w świetle ustawy o
finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 roku
2.3. Nowe regulacje w zakresie funkcjonowania audytu wewnętrznego w jednostkach sektora
finansów publicznych po zmianach w 2009 roku
2.4. Analiza zmian przepisów prawnych dotyczących audytu wewnętrznego obowiązujących
w latach 2001-2010
Bibliografia
3. Kontrola zarządcza i rola audytu wewnętrznego w ocenie systemu kontroli
zarządczej - Marzena Kujawa
3.1. Kontrola zarządcza w świetle ustawy o finansach publicznych
3.2. Kontrola zarządcza w świetle standardów Ministra Finansów
3.3. Odpowiedzialność w zakresie kontroli zarządczej
3.4. Rola audytu wewnętrznego w ocenie kontroli zarządczej
Bibliografia
4. Rachunkowość zarządcza jako narzędzie wspomagające system kontroli
zarządczej w jednostkach samorządu terytorialnego - Elżbieta Wróblewska
4.1. Gmina jako podmiot świadczący usługi publiczne
4.2. Analiza SWOT jako narządzie zarządzania jednostką samorządu terytorialnego
4.3. Controlling w podmiotach świadczących usługi publiczne
4.4. Zarządzanie efektywnością oraz budżetowanie w jednostkach samorządu
terytorialnego
Bibliografia
5. Rola komitetu audytu w kształtowaniu audytu wewnętrznego w spółce
publicznej - Marta Tomaszewska
5.1. Uregulowania prawne powstania i działalności komitetów audytu oraz sposoby
regulowania ich działalności w dokumentach ustrojowych spółki
5.1.1. Geneza powstania komitetów audytu
5.1.2. Regulacje funkcji i zadań komitetów audytu w dokumentach ustrojowych spółki
publicznej
5.2. Wymogi i zadania stawiane komitetom audytu
5.2.1. Wymogi i zadania komitetu audytu wynikające z przepisów prawa
5.2.2. Dobre praktyki w działalności komitetów audytu - przegląd polskich i
światowych doświadczeń
5.3. Wpływ komitetu audytu na działalność audytu wewnętrznego
5.3.1. Oczekiwania komitetu audytu w stosunku do audytu wewnętrznego i kierownictwa
wyższego szczebla
5.3.2. Sposób działania audytu wewnętrznego wg najlepszych praktyk światowych na rzecz
komitetu audytu
Bibliografia
6. Audyt dochodzeniowy i jego rola w wykrywaniu nadużyć gospodarczych -
Marta Becla
6.1. Nadużycia gospodarcze
6.1.1. Przyczyny nadużyć gospodarczych
6.1.2. Pojęcie nadużycia
6.1.3. Charakterystyka sprawcy nadużycia
6.2. Metody i techniki audytu dochodzeniowego
6.2.1. Podstawowe symptomy nadużycia
6.2.2. Analityczne metody wykrywania nadużyć
6.2.3. Zasady postępowania w przypadku wykrycia nadużycia
6.3. Rodzaje nadużyć gospodarczych
6.3.1. Nadużycia w obszarze księgowości.
Fałszowanie sprawozdań finansowych
6.3.2. Nadużycia w obszarze sprzedaży
6.3.3. Nadużycia w obszarze zakupów
6.3.4. Nadużycia w obszarze kadrowym
6.3.5. Nadużycia w obszarze wynagrodzeń
6.3.6. Nadużycia w obszarze wydatków służbowych
6.3.7. Nadużycia w obszarze majątku firmy powierzonego pracownikowi .
6.3.8. Nadużycia w obszarze IT oraz bezpieczeństwa informacji
6.3.9. Konflikt interesów
6.4. Zarządzanie ryzykiem nadużyć
6.4.1. Rola pracowników w wykrywaniu nadużyć
6.4.2. Rola audytu wewnętrznego i dochodzeniowego w wykrywaniu nadużyć
6.4.3. Rola kierownictwa w wykrywaniu nadużyć
Bibliografia
7. Audyt rentowności usług medycznych - Monika Jarzębińska
7.1. Kontraktowanie świadczeń zdrowotnych
7.2. System jednorodnych grup pacjentów - szacowanie kosztów jednostkowych procedur
medycznych
7.3. Zakres audytu rentowności usług medycznych
7.4. Analiza wybranych procedur medycznych
7.5. Ocena rentowności procedur medycznych
Bibliografia
8. Przekształcenie zakładu budżetowego w spółkę z ograniczoną
odpowiedzialnością (na przykładzie Zakładu Gospodarki Komunalnej) - wybrane aspekty
audytu - Ewa Łęgosz
8.1. Gospodarka komunalna gminy
8.2. Charakterystyka zakładu budżetowego jako dominującej formy prowadzenia gospodarki
komunalnej
8.3. Przesłanki przekształcenia zakładu budżetowego i procedury likwidacyjne
8.4. Spółka prawa handlowego jako forma organizacyjna wykonywania zadań gminy
8.5. Proces zakładania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez gminę
8.6. Przekształcenie Zakładu Gospodarki Komunalnej w Szamotułach w spółkę z
ograniczoną odpowiedzialnością
8.7. Rejestracja spółki oraz uzyskanie pozwoleń środowiskowych
8.8. Koszty założenia spółki
8.9. Audyt przekształcenia zakładu budżetowego w spółkę z o.o
Bibliografia
9. Audyt wewnętrzny wydatków na wynagrodzenia pracowników samorządowych (na
przykładzie powiatu poznańskiego) -Mariusz Strzyżewski
9.1. Dokumentowanie prac audytowych
9.2. Wydatkowanie środków na wynagrodzenia pracowników
9.2.1. Wydatki na wynagrodzenia w powiecie poznańskim
9.2.2. Kontrola wewnętrzna w procesie ustalenia i wypłaty wynagrodzeń
9.2.3. Identyfikacja ryzyk w procesie ustalenia i wypłaty wynagrodzeń
9.3. Kwestionariusze kontroli wewnętrznej oraz listy kontrolne audytu wydatków na
wynagrodzenia
9.3.1. Ustalenie regulaminów porządkowych dotyczących pracy i wynagrodzeń
9.3.2. Ustalenie składników wynagrodzeń
9.3.3. Naliczenie wynagrodzeń
9.3.4. Wypłata wynagrodzeń
9.3.5. Ewidencja księgowa kosztów i wydatków na wynagrodzenia oraz rozrachunków z
pracownikami
Bibliografia
208 stron, oprawa miękka
