ZASADY PRAWA UNIJNEGO W VAT MILITZ M. BĄCAL M. Księgarnia

Zasady prawa unijnego w VAT

Niniejsza książka to pierwsze na rynku wydawniczym szczegółowe omówienie zasad, które należy stosować w interpretacji i wykładni przepisów dotyczących podatku od towarów i usług.

Autorzy wskazali także, w jakich sytuacjach zasady te znajdują zastosowanie oraz w jakich przypadkach dochodzi do ich naruszenia. W publikacji odwołano się zarówno do europejskiej, jak i polskiej praktyki orzeczniczej w zakresie postrzegania i realizowania zasad istotnych dla systemu VAT, wskazując na szereg rozstrzygnięć zarówno Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, jak i polskich sądów administracyjnych. Dla właściwego rozumienia VAT, jak też interpretowania i stosowania przepisów regulujących tę materię, omówiono także zasady ogólne prawa unijnego. W ten sposób stworzony został swoisty elementarz zasad, które winny być stosowane w podatku VAT.

Książka adresowana jest do szerokiego kręgu odbiorców: podatników VAT, profesjonalnych pełnomocników (doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów) oraz pracowników organów podatkowych, pracowników biur rachunkowych, naukowców i studentów interesujących się zagadnieniami podatku od towarów i usług.

Spis treści:

Wykaz skrótów

Przedmowa

Wstęp

CZĘŚĆ PIERWSZA ZASADY PODATKU OD WARTOŚCI DODANEJ

Rozdział 1
Uwagi wstępne

Rozdział 2
Zasada powszechności opodatkowania VAT
2.1.Realizacja zasady powszechności opodatkowania w praktyce
2.1.1.Autonomiczność pojęć stosowanych dla zdefiniowania czynności podlegających VAT
2.1.2.Brak możliwości rozróżnienia dla celów VAT transakcji legalnych i nielegalnych
2.1.3.Konieczność opodatkowania czynności wykonywanych na potrzeby osobiste i prywatne
2.1.4.Opodatkowanie czynności wykonywanych z urzędu
2.1.5.Opodatkowanie towarów w przypadku likwidacji działalności gospodarczej podatnika
2.2.Wyłączenia z zasady powszechności opodatkowania
2.2.1.Czynności wykonywane przez organy władzy publicznej
2.2.2.Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe
2.2.3.Czynności dokonywane z majątku osobistego
2.2.4.Czynności wykonywane osobiście

Rozdział 3
Zasada opodatkowania konsumpcji
3.1.Nieodpłatne świadczenia na cele prywatne i osobiste
3.1.1.Wykorzystanie towarów do celów prywatnych podatnika lub jego pracowników
3.1.2.Nieodpłatne świadczenie usług
3.2.Opodatkowanie "remanentu likwidacyjnego"
3.3.Podział majątku zlikwidowanej spółki
3.4.Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe
3.4.1.Niezgodny z prawem unijnym zakres zwolnień stosowany w polskich przepisach
3.5.Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego

Rozdział 4
Zasada jednokrotności poboru podatku
4.1.Transakcje dotyczące dostaw towarów pomiędzy podmiotami z różnych państw członkowskich
4.1.1.Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
4.1.1.1.Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów w regulacjach polskich
4.1.2.Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
4.1.2.1.Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w regulacjach polskich
4.2.Rozwiązania dotyczące określania miejsca świadczenia dla usług
4.2.1.Polska praktyka - wątpliwości dotyczące świadczenia usług magazynowania

Rozdział 5
Zasada neutralności
5.1.Prawo do odliczenia podatku naliczonego (potrącalność)
5.1.1.Natychmiastowy i bezpośredni związek nabywanych towarów i usług
5.1.2.Zakup towarów i usług dokonany przed rozpoczęciem wykonywania czynności opodatkowanych
5.1.3.Zakup towarów i usług po zakończeniu działalności gospodarczej
5.1.4.Realizacja prawa do odliczenia w czasie trwania kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego
5.1.5.Prawo do odliczenia VAT przy przekroczeniu limitu dla zwolnienia podmiotowego
5.2.Zwrot VAT w państwie zakupu towarów i usług
5.2.1.Zwrot podatku, który został nienależnie naliczony w państwie członkowskim innym niż kraj siedziby podatnika
5.3.Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego
5.3.1.Skutek wprowadzenia przez państwa członkowskie ograniczeń niezgodnych z przepisami unijnymi
5.4.Działanie w dobrej wierze
5.5.Ulga na złe długi
5.6.Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym

Rozdział 6
Zasada proporcjonalności podatku do ceny
6.1.Prawidłowe rozumienie podstawy opodatkowania
6.2.Elementy wliczane do podstawy opodatkowania
6.2.1.Zwrot kosztów wyłożonych
6.3.Udzielanie rabatów, obniżek ceny
6.3.1.Rabaty transakcyjne
6.3.2.Rabat potransakcyjny
6.4.Wymogi dla możliwości obniżenia kwoty podatku należnego w przepisach krajowych
6.5.Możliwość szacowania obrotu dla celów VAT
6.6.Premie pieniężne

Rozdział 7
Zasada zakazu nadużycia prawa unijnego w zakresie VAT

CZĘŚĆ DRUGA ZASADY OGÓLNE PRAWA UNIJNEGO

Rozdział 1
Zasady ogólne prawa jako źródło prawa unijnego
1.1.Uwagi wstępne
1.2.Źródła zasad ogólnych prawa
1.3.Funkcje zasad ogólnych prawa
1.4.Skutki naruszenia zasad ogólnych prawa

Rozdział 2
Charakterystyka i zastosowanie wybranych zasad ogólnych prawa unijnego
2.1.Zasada lojalnej współpracy (solidarności)
2.2.Zasada pomocniczości (subsydiarności)
2.3.Zasada proporcjonalności
2.4.Zasada efektywności (skuteczności)
2.5.Zasada równości (zakaz dyskryminacji)
2.6.Zasady bezpieczeństwa prawnego
2.6.1.Zasada pewności prawnej
2.6.2.Zasada ochrony uzasadnionych oczekiwań
2.6.3.Zasada nieretroaktywności prawa
2.6.4.Prawo do bycia wysłuchanym
2.7.Zasady stosowania prawa unijnego
2.7.1.Zasada nadrzędności prawa unijnego
2.7.2.Zasada bezpośredniego obowiązywania (stosowania) prawa unijnego
2.7.3.Zasada bezpośredniego skutku prawa unijnego
2.8.Zasada autonomii proceduralnej
2.8.1.Zasada zwrotu podatku, pobranego niezgodnie z prawem unijnym
2.8.2.Zasada odpowiedzialności odszkodowawczej państw członkowskich wobec jednostek za naruszenie prawa unijnego
2.9.Zasady wykładni prawa unijnego
2.9.1.Uwagi ogólne
2.9.1.1.Rola Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wykładni prawa unijnego
2.9.1.2.Kompetencje krajowych organów administracji oraz sądów do dokonywania wykładni przepisów prawa unijnego
2.9.1.3.Polska praktyka sądowoadministracyjna w zakresie kierowania pytań prejudycjalnych
2.9.2.Zasada wykładni autonomicznej
2.9.2.1.Sposoby rozumienia zasady autonomii
2.9.2.2.Geneza i przyczyny stosowania zasady autonomii
2.9.2.3.Zasada wykładni autonomicznej w orzecznictwie Trybunału
2.9.3.Zasada wykładni jednolitej
2.9.3.1.Jednolitość jako postulowana cecha prawa unijnego
2.9.3.2.Zasada jednolitej wykładni jako cel i środek do zapewnienia jednolitości prawa unijnego
2.9.3.3.Zasada wykładni jednolitej w orzecznictwie Trybunału
2.9.4.Zasada wykładni prounijnej
2.9.4.1.Zakres pojęcia i podstawy normatywne
2.9.4.2.Zakres przedmiotowy
2.9.4.3.Granice wykładni zgodnej
2.9.Zasada wykładni w zgodzie z prawami podstawowymi
2.9.6.Zasada wykładni w zgodzie z prawem międzynarodowym

Rozdział 3
Rola sądów krajowych przy wykładni i stosowaniu prawa unijnego
3.1.Obowiązek orzekania na podstawie przepisów prawa unijnego
3.2.Obowiązek dokonywania wykładni prawa krajowego w świetle celów i brzmienia prawa unijnego
3.3.Obowiązek lub prawo występowania z pytaniami prawnymi do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej
3.4.Nakaz pomijania normy krajowej sprzecznej z normą unijną pozostającą w kolizji

Bibliografia

Wykaz orzecznictwa polskiego

Wykaz orzecznictwa unijnego (wspólnotowego)

Autorzy

298 stron, Format: 17.5x24.5cm, oprawa twarda

Księgarnia nie działa. Nie odpowiadamy na pytania i nie realizujemy zamówien. Do odwolania !.