Książka jest kompleksowym wykładem rachunkowości banku komercyjnego. Ma służyć
nie tylko nauce księgowania, ale pokazać rachunkowość od strony produktów bankowych i
specyficznych zagadnień występujących w bankowości. Niezależnie od edukacyjnej strony
opracowania autorzy przekazali obraz rachunkowości jako niezbędnego systemu
informacyjnego, którego znajomość jest konieczna do kompetentnego zarządzania bankiem,
a w szczególności maksymalizacji zysku przy minimalizacji zagrożeń ryzykiem.
Uwzględniono wszystkie ostatnie zmiany, w tym wprowadzane Międzynarodowe Standardy
Rachunkowości Finansowej oraz system sprawozdawczości Finrep dla NBP.
Spis treści:
Od autorów
Wstęp
1. Przedmiot i podmiot rachunkowości bankowej
2. Podstawy prawne rachunkowości bankowej
3. Cechy charakterystyczne i podstawowe pojęcia rachunkowości bankowej
4. Zasady rachunkowości bankowej
4.1. Nadrzędne zasady rachunkowości
4.2. Dokumentowanie operacji w księgach banku
4.3. Bankowy plan kont
4.4. Terminarze
4.5. Funkcjonowanie konta księgowego
4.6. Inwentaryzacja
5. Sprawozdanie finansowe
5.1. Bilans
5.2. Rachunek zysków i strat
5.3. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych
5.4. Zestawienie zmian w kapitale własnym
5.5. Informacja dodatkowa
6. Ujęcie, wycena i wyłączanie aktywów i pasywów
7. Aktywa trwałe
7.1. Dotacje, udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych,
stowarzyszonych i udziały mniejszościowe
7.2. Środki trwałe
7.3. Środki trwałe w budowie
7.4. Wartości niematerialne i prawne
7.5. Aktywa do zbycia
7.6. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność w trakcie zaniechania
8. Operacje z udziałem środków pieniężnych
8.1. Operacje kasowe
8.2. Rachunek bieżący banku
8.3. Czeki
8.4. Czeki podróżnicze
8.5. Rachunki nostro i loro banków
8.6. Rezerwa obowiązkowa
8.7. Różne operacje z bankiem centralnym
9. Operacje z podmiotami finansowymi, niefinansowymi i instytucjami rządowymi i
samorządowymi
9.1. Należności
9.2. Aktualizacja wartości kredytów
9.3. Rezerwy celowe
9.4. Zobowiązania
9.5. Odsetki
9.6. Skup i sprzedaż wierzytelności przez bank
9.7. Zrealizowane gwarancje
9.8. Lokaty i depozyty rynku pieniężnego
9.9. Inne operacje
10. Papiery wartościowe
10.1. Klasyfikacja
10.2. Ewidencja
10.3. Akcje
10.4. Dłużne papiery wartościowe
10.5. Transakcje z przyrzeczeniem odkupu
10.6. Inne operacje
11. Operacje różne
11.1. Czeki
11.2. Rozliczenia pieniężne i rozrachunki międzybankowe zleceń płatniczych klientów
11.3. Rozrachunki międzyoddziałowe
11.4. Rozliczanie w czasie kosztów i przychodów
11.5. Wierzyciele i dłużnicy różni
11.6. Rozliczenie z tytułu papierów wartościowych
11.7. Rezerwy
11.8. Pozostałe konta
12. Podatek dochodowy
13. Fundusze
14. Koszty i przychody
15. Konta pozabilansowe
15.1. Linie kredytowe
15.2. Gwarancje bankowe i poręczenia
15.3. Akredytywy
15.4. Transakcje pozabilansowe
16. Rachunkowość walutowa
16.1. Transakcje w walutach
16.2. Kurs walutowy
16.3. Ryzyko walutowe
16.4. Ewidencja w walucie obcej
16.5. Operacje wymiany
16.6. Kredyty walutowe
17. Rachunkowość zabezpieczeń
18. Sprawozdawczość bankowa
18.1. Cele sprawozdania i odbiorcy
18.2. FINREP
18.3. COREP
18.4. MONREP
18.5. Oprogramowanie
18.6. Cykl sprawozdawczy
18.7. Informacja dla banku
18.8. Inne informacje przekazywane przez banki
19. Skonsolidowane sprawozdania finansowe banków, holdingu finansowego oraz łączenie
się banków
19.1. Sprawozdania jednostek powiązanych
19.2. Łączenie podmiotów gospodarczych – banków
20. Bankowe systemy informatyczne
20.1. Struktura systemu
20.2. Organizacja przetwarzania
20.3. Warunki prowadzenia ksiąg przy użyciu komputera w świetle ustawy o rachunkowości
20.4. Bezpieczeństwo systemu informatycznego
20.5. Hurtownia danych
21. Badanie sprawozdań finansowych w bankach
Aneks – Wzorcowy Plan Kont
542 strony, B5, miękka oprawa
