Ulgi i zwolnienia ustawowe jako forma pomocy publicznej dla przedsiębiorców
– komentarz, wzory druków z możliwością edycji (z suplementem elektronicznym)
Publikacja omawia problematykę ulg i zwolnień ustawowych, stanowiących pomoc
publiczną dla przedsiębiorców, określonych w ustawach o podatkach samorządowych, tj.
w:
- ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych,
- ustawie z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym,
- ustawie z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym.
Zgłaszane przez gminy problemy związane z udzielaniem tych ulg i zwolnień doczekały
się licznych interpretacji i wyjaśnień Ministerstwa Finansów, Ministerstwa Rolnictwa i
UOKiK. Z drugiej strony na skutek zaskarżanych decyzji w sprawie ulg i zwolnień przez
podatników wykształciło się bogate orzecznictwa NSA. Nie bez znaczenia w tych sprawach
jest także stanowisko zajmowane przez naukę, licznie prezentowane w literaturze
przedmiotu.
Autor zilustrował stosowane ulgi i zwolnienia przykładami z praktyki na tle
obowiązujących przepisów, orzecznictwa NSA, wyjaśnień ww. organów ministerialnych i
stanowiska nauki.
Załączone wzory postanowień, decyzji i pism ułatwią pracownikom, zajmującym się w
gminach problematyką ulg, poprawną realizację tych niełatwych zadań, z zachowaniem
procedur zawartych w przepisach krajowych i wspólnotowych.
Integralną częścią publikacji jest suplement elektroniczny (w formacie MS Word),
który umożliwia wykorzystanie i dostosowanie wzorów do indywidualnych potrzeb, zapis,
wydruk.
Józef Burzyński – absolwent Wydziału Prawa i Administracji
Uniwersytetu Wrocławskiego, długoletni pracownik służb finansowych, ostatnio na
stanowisku Głównego Inspektora Kontroli w Regionalnej Izbie Obrachunkowej. Autor
licznych książek i publikacji z zakresu finansów samorządowych, wykładowca na
kursokonferencjach i szkoleniach w całym kraju.
Spis treści:
Wykaz stosowanych skrótów
Od Autora
Wprowadzenie
Rozdział I
Ulgi i zwolnienia ustawowe jako pomoc publiczna
- Uwagi ogólne
- Pomoc publiczna w rolnictwie w formie zwolnień i ulg w podatku: rolnym, od
nieruchomości oraz leśnym
- Wyjaśnienia Ministerstwa Rolnictwa i Rozwoju Wsi
- Klasyfikacja zwolnień i ulg ustawowych będących pomocą publiczną
- Spełnienie przesłanek art. 87 ust. 1 Traktatu
- Ocena rodzaju pomocy
- Zwolnienie od podatku rolnego gruntów nabytych na utworzenie lub powiększenie
gospodarstwa rolnego
- Regulacja ustawowa zakresu przedmiotowego
- Tryb i wymogi prawne zastosowania zwolnienia
- Zakres podmiotowy zwolnienia
- Wątpliwości na tle praktyki – wzory druków, orzecznictwo NSA, wyjaśnienia
Ministerstwa Finansów
- Ulga z tytułu poniesionych nakładów na inwestycje
- Regulacja ustawowa – uwagi ogólne
- Zakres przedmiotowy ulgi
- Tryb i warunki przyznawania ulgi inwestycyjnej
- Uwagi na tle stosowania przepisów o uldze inwestycyjnej w praktyce
- Zmiana przepisów o uldze inwestycyjnej od 2009 r.
- Wątpliwości na tle praktyki – przykłady, wzory druków, orzecznictwo NSA,
wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
- Wnioski końcowe odnośnie do stosowania ulg inwestycyjnych
- Inne ulgi w podatku rolnym
- Ewidencja zastosowanych zwolnień i ulg w podatku rolnym
- Zwolnienie z podatku zakładów pracy chronionej
- Zwolnienie zakładów pracy chronionej z podatku od nieruchomości
- Wątpliwości na tle zwolnienia z podatku od nieruchomości (8 przykładów) –
orzecznictwo NSA, wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
- Zwolnienie gruntów zakładu pracy chronionej z podatku rolnego i leśnego
- Praktyczne aspekty zwolnienia z podatku rolnego i leśnego
- Wnioski
Rozdział II
Inne formy pomocy publicznej przewidziane w ustawach
- Zwrot podatku akcyzowego od paliwa jako pomoc publiczna dla przedsiębiorców w sektorze
rolnictwa
- Podstawowe wymogi zwrotu podatku akcyzowego od paliwa
- Podstawowe wymogi przyznania zwrotu podatku akcyzowego
- Wniosek o zwrot podatku akcyzowego
- Decyzja o zwrocie podatku akcyzowego
- Wypłata kwoty zwrotu podatku akcyzowego
- Zawieszenie postępowania w sprawie zwrotu podatku akcyzowego
- Zasady finansowania zwrotu podatku akcyzowego
- Windykacja nadpłaconego zwrotu podatku akcyzowego
- Przykładowe wzory decyzji w sprawie zwrotu niesłusznie pobranego podatku akcyzowego
- Inne niezbędne druki przy dochodzeniu nienależnie pobranego zwrotu podatku akcyzowego
- Wyjaśnienie niektórych wątpliwości
- Wyjaśnienia Ministerstwa Rolnictwa
- Wnioski na tle praktyki
- Sprzedaż mienia gminnego dla przedsiębiorcy jako forma pomocy
Rozdział III
Sprawozdawczość obejmująca ulgi i zwolnienia ustawowe w rolnictwie i
rybołówstwie
- Omówienie ogólne
- Zmiany zasad sporządzania sprawozdań o pomocy w rolnictwie od 2009 r.
- Pomoc publiczna inna niż pomoc de minimis
- Pomoc de minimis
Rozdział IV
Nowe regulacje w zakresie pomocy publicznej
- Omówienie ogólne
- Nowe rozporządzenie w sprawie wyłączeń grupowych
- Nowe regulacje krajowe
256 stron, B5, oprawa miękka
