Publikacja stanowi kompendium wiedzy na 2010 rok dotyczące
sposobów zatrudniania grupy zawodowej, jaką stanowią członkowie zarządu spółek
kapitałowych.
Książka jest cennym wkładem w naukę prawa podatkowego, ponieważ tematyka form
zatrudniania członków zarządu w aspekcie cywilnym, podatkowym i ubezpieczeniowym
stanowi źródło wielu wątpliwości oraz problemów pojawiających się na gruncie
praktycznym.
Autorzy publikacji omawiają niejasne i sporne zagadnienia związane
z zatrudnianiem członków zarządu, przedstawiają liczne interpretacje wydane przez
organy podatkowe oraz załączają przykładowo wypełnione deklaracje podatkowe i
ubezpieczeniowe, projekty umów
i uchwał związanych z zatrudnianiem członków zarządu, które mają służyć
czytelnikom jako wskazówki przy zgłębianiu przedmiotowej problematyki.
W opracowaniu znajdą Państwo między innymi odpowiedzi na następujące pytania:
- Jakie są dopuszczalne formy zatrudniania członków zarządu?
- Czy koszt ubezpieczenia OC członka zarządu stanowi jego
przychód i czy jest on kosztem dla spółki kapitałowej?
- Jakie są skutki powołania i zatrudniania członków zarządu
na gruncie systemu ubezpieczeń społecznych?
Spis treści:
Wstęp
Rozdział 1. Zarząd w spółce kapitałowej
Małgorzata Czeredys-Wójtowicz
1.1. Powołanie zarządu w spółce kapitałowej
1.2. Zarząd w spółce z o.o.
1.3. Zarząd w spółce akcyjnej
Rozdział 2. Tryb zawarcia umowy o pracę z członkiem zarządu
Małgorzata Czeredys-Wójtowicz
2.1. Zawarcie umowy o pracę z członkiem zarządu spółki kapitałowej
2.2. Organy uprawnione do zawarcia umowy z członkiem zarządu
2.3. Zawarcie umowy o pracę członka zarządu z jednoosobową spółką z o.o.
2.4. Czas trwania umowy o pracę
2.5. Organy uprawnione do rozwiązania z członkiem zarządu umowy o pracę
2.6. Odpowiedzialność członka zarządu jako osoby sprawującej mandat w zarządzie a
odpowiedzialność członka zarządu wykonującego pracę na podstawie umowy o pracę
Rozdział 3. Zatrudnianie członka zarządu na podstawie umowy
Małgorzata Czeredys-Wójtowicz
3.1. Kontrakt menedżerski
3.2. Organy uprawnione do zawarcia z członkiem zarządu kontraktu menedżerskiego
3.3. Zakaz konkurencji
3.4. Odpowiedzialność cywilna menedżera
3.5. Wady i zalety kontraktu menedżerskiego a umowa o pracę
3.6. Rozwiązanie kontraktu menedżerskiego
3.7. Umowa zlecenia
3.8. Zawarcie i rozwiązanie umowy zlecenia
3.9. Odpowiedzialność członka zarządu z tytułu umowy zlecenia
Rozdział 4. Zasady udzielania delegacji pracownikom oraz zatrudnianie
obcokrajowców
Małgorzata Czeredys-Wójtowicz
4.1. Delegacje pracowników
4.2. Delegacje dla członków zarządu
4.3. Kilka słów o zatrudnianiu obcokrajowców
Rozdział 5. Formy zatrudnienia członków zarządu na tle ustaw podatkowych
Agnieszka Kowalska, Artur Kowalski
5.1. Charakterystyka źródeł przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób
fizycznych
5.2. Rozliczenie z podatku dochodowego przychodów członka zarządu z umowy o pracę
5.2.1. Przychody ze stosunku pracy
5.2.2. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy
5.2.3. Zaliczki na podatek
5.2.4. Obowiązki informacyjne
5.3. Wynagrodzenie członka zarządu jako przychód z działalności wykonywanej
osobiście
5.3.1. Zasady opodatkowania świadczeń o wartości poniżej 200 zł
5.3.2. Wykonywanie funkcji członka zarządu w ramach umowy zlecenia
5.3.2.1. Przychody
5.3.2.2. Koszty uzyskania przychodu
5.3.2.3. Zaliczki na podatek
5.3.2.4. Obowiązki informacyjne płatnika wypłacającego należności z tytułu umowy
zlecenia
5.3.2.5. Rozliczenia roczne
5.4. Kontrakty menedżerskie i umowy o zarządzanie
5.4.1. Przychody z kontraktu menedżerskiego
5.4.2. Koszty uzyskania przychodu
5.4.3. Pobór zaliczek przez płatnika
5.4.4. Obowiązki informacyjne ciążące na płatniku
5.5. Przychody członków zarządu uzyskiwane z tytułu pełnienia funkcji tylko na
podstawie powołania
5.5.1. Przychody
5.5.2. Koszty uzyskania przychodów
5.5.3. Zaliczki na podatek
5.5.4. Obowiązki informacyjne płatnika wypłacającego należności z tytułu
określonego
wart. 13 pkt 7 PDOFizU
5.6. Świadczenie czynności członka zarządu a przychody z działalności gospodarczej
5.6.1. Zasady rozliczenia dochodów z działalności gospodarczej z podatku dochodowego
5.7. Pełnienie funkcji członka zarządu spółki kapitałowej a delegacje służbowe
5.8. Zasady opodatkowania wynagrodzenia członków zarządu w interpretacjach podatkowych
5.8.1. Ubezpieczenie OC a przychód członka zarządu
5.8.2. Opodatkowanie dodatku funkcyjnego otrzymanego przez członka zarządu
5.8.3. Tantiemy uzyskane przez członków zarządu a opodatkowanie podatkiem dochodowym
5.8.4. Kurs językowy dla członka zarządu
5.8.5. Kwalifikowanie należności otrzymanych przez członka zarządu
5.8.6. Wynagrodzenie członka zarządu Spółki (będącego jednocześnie pracownikiem)
a przychody działalności wykonywanej osobiście
5.8.7. Kiedy przychody uzyskane na podstawie „umowy o zarządzanie” można zaliczyć
do przychodów z działalności wykonywanej osobiście?
5.8.8. Wynagrodzenie należne zt ytułu usług zarządzania a przychody z działalności
wykonywanej osobiście
5.8.9. Pakiet medyczny dla członka zarządu
5.8.10. Pobór zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, z tytułu wypłacanego
zleceniobiorcom wynagrodzenia
5.8.11. Inne niż wynagrodzenie świadczenia na rzecz członków zarządu
5.8.12. Obowiązki informacyjne płatnika
Rozdział 6. Opodatkowanie podatkiem dochodowym wynagrodzenia członków zarządu
- cudzoziemców
Agnieszka Kowalska, Artur Kowalski
6.1. Sposób powołania członka zarządu a kwalifikacja źródła przychodów
6.2. Umowa o pracę
6.3. Powołanie
6.4. Umowy cywilnoprawne, kontrakt menedżerski
6.5. Rodzaje przychodów opodatkowanych ryczałtem
6.6. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
6.7. Obowiązki płatnika
Rozdział 7. Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz członka zarządu a koszty
uzyskania przychodu spółki
Agnieszka Kowalska, Artur Kowalski
7.1. Opłacanie składek z tytułu zawarcia umowy ubezpieczenia odpowiedzialności
cywilnej członków zarządu a koszty uzyskania przychodu spółki kapitałowej
7.2. Opłacanie składek z tytułu zawarcia umowy ubezpieczenia odpowiedzialności
cywilnej członków zarządu a koszty uzyskania przychodu spółki kapitałowej
7.3. Komentarz autorów do podrozdziałów 7.1 i 7.2
7.4. Opłacenie członkowi zarządu kursu za granicą a koszt uzyskania przychodów
7.5. Wynagrodzenie wypłacane członkowi zarządu na podstawie istniejącej umowy o pracę
a koszt uzyskania przychodu Spółki
7.6. Paragony fiskalne na przejazdy taksówkami w sprawach służbowych wystawiane
imiennie na pracownika (członka zarządu) a koszty uzyskania przychodów Spółki
7.7. Zwrot kosztów służbowych prezesa zarządu pełniące go funkcję z powołania a
koszty uzyskania przychodu
7.8. Wydatki na zakup dodatkowych świadczeń medycznych (abonamentów medycznych) dla
członków zarządu Spółki a koszt uzyskania przychodu
7.9. Koszty podróży Prezesa Zarządu a koszty uzyskania przychodu spółki
7.10. Koszty przelotów, przejazdów i zakwaterowania a koszty uzyskania przychodów
7.11. Koszty podróży służbowych prezesa zarządu posiadającego prawo do emerytury a
koszty uzyskania przychodów
7.12. Wydatki na pokrycie kosztów przelotów oraz noclegów członków zarządu a koszty
uzyskania przychodów
7.13. Wynagrodzenie oraz składki na ubezpieczenie społeczne ustalone przez radę
nadzorczą a koszty uzyskania przychodu
7.14. Wydatki związane z eksploatacją nieruchomości zakupionej przez Spółkę z
przeznaczeniem na zaspakajanie potrzeb noclegowych członka jej zarządu
7.15. Wypłata wynagrodzenia prezesowi na podstawie jego faktury
Rozdział 8. Należności wypłacane członkom zarządu a opodatkowanie podatkiem
od towarów i usług
Agnieszka Kowalska, Artur Kowalski
8.1. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług przychodów z wykonywanej samodzielnie
działalności gospodarczej oraz z kontraktu menadżerskiego
8.2. Obowiązek wystawienia faktury VAT i rozliczenia VAT od czynności z tytułu
przygotowania
i uczestnictwa w posiedzeniach zarządu
8.3. Wykonywanie usług zarządzania a opodatkowanie podatkiem VAT
8.4. Kontrakt menedżerski a opodatkowanie podatkiem VAT
8.5. Usługi doradcze inne niż usługi zarządcze na rzecz Spółki a opodatkowanie
podatkiem VAT 8.6. Wynagrodzenie otrzymywane przez członka zarządu a import usług
8.7. Przychody uzyskiwane przez osoby należące do składu zarządów osób prawnych,
prowadzące równocześnie pozarolniczą działalność gospodarczą a opodatkowanie
podatkiem VAT
8.8. Przychody otrzymywane z tytułu udziału w zarządzie spółki akcyjnej a
opodatkowanie podatkiem od towarów i usług
Rozdział 9. Skutki podatkowe zatrudnienia członków zarządu na podstawie
wadliwej umowy o pracę
Agnieszka Kowalska, Artur Kowalski
9.1. Kryteria dokonywania przez organy podatkowe oceny ważności czynności prawnej
Rozdział 10. System ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych, Fundusz Pracy i
Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
Aleksandra Szafran
10.1. Składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe
10.2. Składki na ubezpieczenie chorobowe
10.3. Składki na ubezpieczenie wypadkowe
10.4. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
10.5. Składka na Fundusz Pracy
10.6. Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
10.7. Dokumenty zgłoszeniowe i rozliczeniowe ZUS
Rozdział 11. Umowa o pracę a ubezpieczenie społeczne i zdrowotne członków
zarządu
Aleksandra Szafran
Rozdział 12. Umowy cywilnoprawne a zasady rozliczania u członków zarządu
ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego
Aleksandra Szafran
12.1. Zbieg tytułów do ubezpieczeń
12.2. Umowa zlecenie a stosunek pracy
12.3. Umowa zlecenie z emerytem
12.4. Umowa zlecenie z emerytem, zatrudnionym na podstawie umowy o pracę
12.5. Kilka umów zleceń
12.6. Umowa zlecenie a prowadzenie działalności gospodarczej
12.7. Umowa zlecenie wykonywana podczas przebywania na urlopie macierzyńskim i
wychowawczym
12.8. Umowa zlecenie ze studentem
12.9. Umowa zlecenie jako jedyny tytuł do objęcia ubezpieczeniami
Rozdział 13. Umowy nienazwane a ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie
zdrowotne członków zarządu
Aleksandra Szafran
Rozdział 14. Wpływ ważności czynności prawnej na powstanie obowiązku
objęcia członków zarządu ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym
Aleksandra Szafran
Załączniki
Nowa wersja programu „Płatnik” obowiązująca od 1 stycznia 2010 r. Komunikat ZUS
Załączniki 1 -7
278 stron, B5, oprawa miękka
