Nieruchomości.
Aspekty podatkowe i cywilnoprawne
W książce Nieruchomości w prawie podatkowym znajdą Państwo
omówienie niezwykle istotnych zagadnień związanych z rozliczeniami podatkowymi
posiadania i wynajmowania nieruchomości oraz w obrocie nieruchomościami.
Nie sposób omawiać tych kwestii bez zapoznania się z elementarną regulacją prawa
cywilnego dotyczącą nieruchomości, dlatego też rozdział 1 o charakterze
wprowadzającym definiuje podstawowe pojęcia prawa cywilnego związane z
nieruchomościami, m.in. pojęcie rzeczy i nieruchomości, w tym gruntowych,
rolnych, budynkowych i lokalowych, części składowych gruntu, urządzeń przesyłowych,
pożytków z rzeczy. Omówiono w nim także konstrukcję współwłasności, zasady
funkcjonowania ewidencji gruntów i budynków oraz instytucji ksiąg wieczystych, w tym
rękojmię wiary ksiąg wieczystych, ustrój rolny i obrót nieruchomościami rolnymi.
Scharakteryzowano konstrukcję prawną użytkowania wieczystego, ograniczonych praw
rzeczowych i służebności.
W rozdziale 2 wskazano na pojęcia cywilnoprawne
związane z nieruchomościami sensu largo na tle przepisów ustaw podatkowych
– omówiono zakres zastosowania poszczególnych definicji oraz rodzaj opodatkowania dla
transakcji na rynku nieruchomości.
Rozdział 3 zawiera omówienie podstawowych
pojęć z zakresu prawa podatkowego, m.in. takich jak obowiązek
podatkowy, podatnik, płatnik, odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe, informacje
podatkowe, czynności sprawdzające, kontrola podatkowa. Opisano także zasady prowadzenia
i przebieg postępowania podatkowego.
Rozdział 4 poświęcono czynnościom prawnym na rynku
nieruchomości. W ramach rozważań ogólnych omówiono zakres tych
czynności, ich rodzaje, wymogi odnośnie formy, w szczególności zaś zagadnienia
związane ze sporządzaniem umów przenoszących własność nieruchomości, zasady ich
konstruowania, niedozwolone klauzule umowne, wady oświadczeń woli oraz ewentualną
nieważność umowy, jak i skutki podatkowe z tym związane. W ujęciu bardziej
szczegółowym scharakteryzowano transakcje polegające na rozporządzaniu majątkiem
małoletniego, składnikiem majątku wspólnego małżonków oraz generalnie przenoszenia
własności nieruchomości.
W rozdziale 5 ujęto zagadnienie działalności
gospodarczej w prawie podatkowym, w szczególności zasady opodatkowania
przychodów z tej działalności zarówno podatkiem dochodowym, jak i podatkiem VAT.
Ma to szczególnie istotne znaczenie dla prawidłowego opodatkowania transakcji
podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Rozdział 6 poświęcono zagadnieniu amortyzacji
podatkowej nieruchomości. Wskazano składniki majątku podlegające
amortyzacji oraz wyłączone od tego obowiązku, szczegółowo omawiając każdą z tych
kategorii, ze szczególnym uwzględnieniem spółdzielczych zasobów mieszkaniowych,
spółdzielczych praw do lokali, nieruchomości oddanych do bezpłatnego używania oraz
nabytych nieodpłatnie. Scharakteryzowano zasady i przepisy prawa według których
dokonuje się amortyzacji podatkowej poszczególnych środków trwałych, rodzaje i metody
jej przeprowadzania.
W rozdziale 7 przedstawiono dogłębną analizę umów
sprzedaży i jej rodzajów, m.in. umowy deweloperskiej, ze spółdzielnią
mieszkaniową, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego,
spółdzielczego prawa do miejsca postojowego, umowy budowlanej, ustanowienia odrębnej
własności lokalu. Wskazano także na rolę ceny, jaką pełni ona w określaniu
wysokości podatku. Osobne rozważania dotyczą szczególnych rodzajów umowy sprzedaży,
takich jak: prawo odkupu, prawo pierwokupu, sprzedaż na raty, sprzedaży gospodarstwa
rolnego , czy sprzedaży przedsiębiorstwa. Rozdział 7 składa się z kilku bardzo
rozbudowanych części poświęconych omówieniu rozliczeń podatku dochodowego od osób
fizycznych i osób prawnych, podatku od towarów i usług oraz podatku od czynności
cywilnoprawnych.
Rozdział 8 zawiera całościową analizę umowy zamiany,
ze szczególnym uwzględnieniem zamiany spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu
oraz tzw. mieszkania komunalnego i prawa do nieruchomości zamiennej w procesie
wywłaszczenia. Obszernym komentarzem opatrzono zasady opodatkowania tego typu transakcji,
ze wskazaniem zasad rozliczenia podatku i amortyzacji, stawek i zwolnień podatkowych.
Rozdział 9 poświęcono umowie darowizny i
przysporzeniom majątkowym niebędącym darowizną, z uwzględnieniem
konstrukcji prawnej, przede wszystkim zwracając uwagę na zasady opodatkowania tego
rodzaju czynności prawnych, w tym zakres zwolnień i ulg podatkowych.
W rozdziale 10 omówiono zasady zawierania umowy
dożywocia i jej skutki podatkowe.
Bardzo rozbudowany rozdział 11 szczegółowo przedstawia aspekty cywilnoprawne i
podatkowe umowy najmu. Zwrócono tu
szczególną uwagę na rozliczenia tzw. mediów oraz nakładów ponoszonych przez
najemcę.
Niezaprzeczalnym walorem prezentowanej pozycji są liczne odesłania do
orzecznictwa sądów powszechnych i administracyjnych, a także do interpretacji
podatkowych dokonywanych w imieniu Ministra Finansów przez Izby Skarbowe.
Poprzez tego rodzaju odwołania przepisy podatkowe regulujące dosyć skomplikowaną
materię, stają się bardziej jasne i przejrzyste dla Czytelnika.
Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla osób pragnących pogłębić
i usystematyzować wiedzę w ramach zagadnień związanych z rynkiem nieruchomości i
aspektami podatkowymi w zakresie jego funkcjonowania. Z pewnością będzie
przydatną pozycją dla notariuszy, sędziów, adwokatów, radców prawnych, zarządców
nieruchomości oraz pośredników w obrocie nieruchomościami, a także doradców
podatkowych działających na rynku nieruchomości i aplikantów.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Rozdział 1. Nieruchomość w prawie cywilnym
1.Własność
2.Współwłasność
2.1.Współwłasność przymusowa
2.2.Współwłasność rzeczy a współwłasność spadku
2.3.Współwłasność rzeczy a wspólny majątek małżonków
3.Rzeczy
4.Rzeczy ruchome i nieruchomości
5.Nieruchomość gruntowa
6.Części składowe gruntu
6.1.Urządzenia przesyłowe
7.Pożytki z rzeczy
8.Nieruchomości rolne
8.1.Gospodarstwo rolne
8.2.Ewidencja gruntów i budynków
8.3.Ustrój rolny
9.Działki
10.Użytkowanie wieczyste
11.Nieruchomość budynkowa
12.Nieruchomości lokalowe
12.1.Sposoby powstania odrębnej własności lokali
12.1.1.Ustanowienie odrębnej własności na rzecz nabywcy
12.1.2.Jednostronna czynność prawna
12.1.3.Zniesienie współwłasności
12.1.4.Publiczny zasób mieszkaniowy
12.2.Lokale użytkowe
12.3.Garaże
13.Lokale w spółdzielni mieszkaniowej
14.Księgi wieczyste
15.Rękojmia wiary publicznej ksiąg wieczystych
16.Ograniczone prawa rzeczowe
16.1.Użytkowanie
16.2.Służebność
16.3.Służebność przesyłu
17.Hipoteka
17.1.Definicja
17.2.Rodzaje hipoteki
17.3.Hipoteka w Ordynacji podatkowej
18.Posiadanie
Rozdział 2. Nieruchomości w prawie podatkowym
1.Wprowadzenie
2.Podatek dochodowy od osób fizycznych
2.1.Nieruchomość, część, udział
2.2.Grunty. Prawo wieczystego użytkowania gruntów
2.3.Budynki mieszkalne
2.4.Lokale mieszkalne
3.Podatek dochodowy od osób prawnych
3.1.Sprzedaż lokalu a wydanie rzeczy
3.2.Grunty. Prawo wieczystego użytkowania gruntów
3.3.Budynki, lokale
4.Podatek od towarów i usług
4.1.Towar. Dostawa towaru
4.2.Nieruchomości
4.3.Grunt
4.3.1.Tereny
4.4.Budynki i lokale
4.5.Budowle
4.6.Miejsce opodatkowania
5.Podatek od czynności cywilnoprawnych
6.Podatek od nieruchomości, podatek rolny i leśny
7.Inne pojęcia cywilnoprawne w ustawach podatkowych
Rozdział 3. Podstawowe pojęcia prawa podatkowego
1.Obowiązek podatkowy. Zobowiązanie podatkowe
2.Określenie i ustalenie zobowiązania podatkowego
3.Podatnik, płatnik
3.1.Podatnik w podatku dochodowym
3.2.Podatnik w podatku VAT
3.2.1.Faktura VAT
3.3.Podatnik w podatku od czynności cywilnoprawnych
3.4.Podatnik w podatku od nieruchomości, podatku rolnym oraz leśnym
4.Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe
4.1.Odpowiedzialność podatnika
4.2.Odpowiedzialność płatnika
4.3.Odpowiedzialność osób trzecich
4.3.1.Odpowiedzialność małżonka
4.3.2.Odpowiedzialność członków rodziny
4.3.3.Odpowiedzialność nabywcy majątku
4.3.4.Odpowiedzialność oddającego rzecz w użytkowanie
4.3.5.Odpowiedzialność dzierżawcy
5.Terminy
5.1.Obliczanie terminu
6.Informacje podatkowe
7.Czynności sprawdzające
8.Kontrola podatkowa
8.1.Zakończenie kontroli
9.Postępowanie podatkowe
9.1.Dowody
9.2.Decyzja podatkowa
10.Indywidualna wykładnia prawa
10.1.Skutki wydanej interpretacji
Rozdział 4. Czynności prawne na rynku nieruchomości
1.Uwagi ogólne
1.1.Czynności prawne jednostronne i dwustronne
1.2.Czynności prawne jednostronnie i dwustronnie zobowiązujące
1.3.Czynności prawne zobowiązujące i rozporządzające
1.4.Czynności prawne konsensualne i realne
1.5.Kwalifikacja czynności prawnej
2.Strony
2.1.Wielość stron
2.2.Zdolność do czynności prawnych
2.3.Majątek małoletniego
2.3.1.Dochody małoletniego
2.4.Rozporządzenie nieruchomością przez małżonków
2.5.Nieruchomość jako składnik majątku wspólników spółki cywilnej
2.6.Prawidłowa reprezentacja stron
3.Forma czynności prawnej
3.1.Forma ad solemnitatem. Akt notarialny
3.2.Forma ad probationem
3.3.Forma pisemna
3.3.1.Forma pisemna z urzędowo poświadczoną datą
3.4.2.Forma pisemna z podpisami notarialnie lub urzędowo poświadczonymi
4.Język czynności prawnej
4.1.Język i waluta faktury VAT
5.Wady oświadczenia woli. Nieważność umowy
5.1.Skutki podatkowe czynności nieważnej z mocy prawa
6.Warunek
7.Przedmiot umowy
8.Nominalizm. Zasada walutowości
9.Niedozwolone klauzule umowne
10.Dodatkowe zastrzeżenia umowne
10.1.Kara umowna
10.1.1.Kara umowna a podatek VAT
10.1.2.Kara umowna a podatki dochodowe
10.2.Zadatek
10.2.1.Zadatek a podatki dochodowe
10.2.2.Zadatek a podatek VAT
10.3.Umowne prawo odstąpienia. Odstępne
10.4.Odsetki
10.4.1.Odsetki umowne
10.4.2.Rozłożenie na oprocentowane raty a podatek VAT
10.4.3.Odsetki za zwłokę
11.Inne świadczenie (datio in solutum)
12.Nowacja
13.Zawieranie umów przez pełnomocnika
13.1.Prokura
13.2.Fiducjarne nabycie nieruchomości
14.Umowa przedwstępna
14.1.Orzeczenie sądu zastępujące oświadczenie woli
15.Umowy przenoszące własność nieruchomości
15.1.Przetarg i aukcja
15.2.Charakter umów przenoszących własność nieruchomości
15.3.Umowy zawierane pod warunkiem
15.4.Prawo pierwokupu nieruchomości
15.5.Rozwiązanie umowy przenoszącej własność nieruchomości
15.6.Odstąpienie od umowy
Rozdział 5. Działalność gospodarcza w prawie podatkowym
1.Uwagi ogólne
1.1.Definicja działalności gospodarczej w prawie podatkowym
1.2.Zapłata podatku
1.3.Informacje podatkowe
1.4.Rachunki
1.5.Odpowiedzialność za zaległości podatkowe
2.Podatek dochodowy od osób prawnych
2.1.Przychody z działalności gospodarczej
3.Podatek dochodowy od osób fizycznych
3.1.Przychody z działalności gospodarczej
4.Podatek od towarów i usług
4.1.Obrót nieruchomościami
4.2.Produkcja
4.3.Wynajmowanie nieruchomości
4.4.Działalność niezgodna z prawem
Rozdział 6. Amortyzacja podatkowa
1.Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów
2.Wyłączenia z amortyzacji podatkowej
2.1.Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów
2.2.Zaprzestanie działalności
2.3.Spółdzielcze zasoby mieszkaniowe
3.Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów
3.1.Zwrócone wydatki
3.2.Nieruchomości oddane do nieodpłatnego używania
3.3.Nieruchomości nabyte nieodpłatnie
3.4.Wkład do spółki zaliczony na kapitał zapasowy
4.Środki trwałe
4.1.Własność
4.2.Nabycie i wytworzenie
4.2.1.Kompletność i zdatność do użytku
4.2.2.Przewidywany okres używania
4.3.Klasyfikacja Środków Trwałych
4.3.1.Grunty
4.3.2.Budynki
4.3.3.Lokale
4.3.4.Budynek jako samodzielny środek trwały
4.3.5.Budowle
5.Wartości niematerialne i prawne
5.1.Spółdzielcze prawa do lokali
6.Rozpoczęcie amortyzacji. Data wpisu do ewidencji
6.1.Przekazanie do używania
6.2.Nabycie własności
6.3.Ujawnienie środka trwałego
7.Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
7.1.Majątek trwały o wartości poniżej 3500 złotych
8.Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
8.1.Wykaz środków trwałych
9.Podstawa odpisów amortyzacyjnych
9.1.Nabycie odpłatne
9.2.Nabycie udziału w nieruchomości
9.3.Część nieruchomości
9.4.Aport
9.5.Zamiana
9.6.Nabycie przedsiębiorstwa
9.7.Nieodpłatne nabycie
9.8.Wytworzenie majątku
9.8.1.Remont przed wprowadzeniem do ewidencji
9.8.2.Wycena
9.9.Wartość lokalu wydzielonego ze wspólnego budynku
9.10.Inwestycje w obcych środkach trwałych
9.11.Metoda uproszczona
10.Zmiana wartości początkowej
10.1.Wartość początkowa ulepszonego majątku środka trwałego
10.1.1.Przebudowa obiektu budowlanego
10.1.2.Rozbudowa obiektu budowlanego
10.1.3.Rekonstrukcja obiektu budowlanego
10.1.4.Adaptacja obiektu budowlanego
10.1.5.Modernizacja obiektu budowlanego
10.2.Ulepszenie nieruchomości wspólnej
11.Wybór metody
11.1.Zasada kontynuacji
11.2.Małżonek kontynuujący działalność
11.3.Amortyzacja liniowa
11.4.Działalność sezonowa
11.5.Amortyzacja według stawek podwyższonych
11.6.Stawki indywidualne
11.7.Amortyzacja degresywna
11.8.Metoda uproszczona
11.9.Inwestycje w obcych środkach trwałych
11.10.Nakłady na lokale spółdzielcze
12.Amortyzacja lokali spółdzielczych
12.1.Amortyzacja po przekształceniu
13.Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie
14.Wygaśnięcie prawa użytkowania wieczystego
Rozdział 7. Umowa sprzedaży
1.Zagadnienia cywilnoprawne
1.1.Definicja umowy sprzedaży
1.2.Charakter umowy deweloperskiej
1.3.Charakter umów ze spółdzielnią mieszkaniową
1.3.1.Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu
1.3.2.Spółdzielcze prawo do miejsca postojowego
1.3.3.Przekształcenie w odrębną własność
1.3.4.Umowa o budowę i ustanowienie odrębnej własności lokalu. Ekspektatywa
1.4.Cena
1.4.1.Cena w walucie obcej a podatek VAT
1.4.2.Cena w walucie obcej a podatek dochodowy
1.4.3.Zapłata ceny
1.4.4.Zwłoka z zapłatą ceny
1.5.Wydanie rzeczy
1.6.Gwarancja jakości
1.7.Gwarancja zysków
1.8.Sprzedaż w celu poprawienia warunków zagospodarowania działki
1.9.Szczególne rodzaje umowy sprzedaży występujące w obrocie nieruchomościami
1.9.1.Prawo odkupu
1.9.2.Prawo pierwokupu
1.9.3.Sprzedaż na raty
1.9.4.Sprzedaż gospodarstwa rolnego
1.9.5.Sprzedaż przedsiębiorstwa
1.10.Przewłaszczenie na zabezpieczenie
2.Podatek dochodowy. Sprzedaż w ramach w działalności gospodarczej
2.1.Podział na źródła przychodów
2.1.1.Działalność gospodarcza osób fizycznych
2.1.2.Dochody nierezydentów
2.1.3.Podatkowy majątek małżonka-przedsiębiorcy
2.1.4.Majątek przedsiębiorcy a umowa majątkowa małżeńska
2.2.Przychody ze sprzedaży
2.2.1.Przychód należny
2.2.2.Przychód w walucie obcej
2.2.3.Sprzedaż na raty
2.2.4.Zaliczka. Zadatek
2.2.5.Odpłatne zbycie a datio in solutum
2.2.6.Odpłatne zbycie a przejęcie długu
2.2.7.Odpłatne zbycie a wywłaszczenie
2.2.8.Przekazanie środka trwałego ze spółki jawnej do majątku wspólnika
2.2.9.Zniesienie współwłasności
2.3.Zbycie środków trwałych
2.3.1.Środki trwałe wprowadzone do ewidencji
2.3.2.Nieruchomości o charakterze mieszkalnym
2.3.3.Sprzedaż środków trwałych wycofanych z działalności gospodarczej. Likwidacja
działalności
2.3.4.Koszty odpłatnego zbycia
2.4.Koszty uzyskania przychodów
2.4.1.Związek z przychodem
2.4.2.Rozliczenie kosztów w czasie
2.4.3.Koszty bezpośrednie i koszty pośrednie
2.4.4.Koszty przy sprzedaży własnych środków
2.4.5.Koszty przy sprzedaży towarów handlowych
2.4.6.Nabycie nieruchomości obciążonej hipoteką
2.4.7.Koszty przy sprzedaży nieruchomości wniesionych aportem
2.4.8.Koszty przy sprzedaży nieruchomości otrzymanej nieodpłatnie
2.4.9.Wynagrodzenie pośrednika
2.5.Dochód ze sprzedaży środków trwałych
2.6.Zwolnienia w podatku dochodowym od osób prawnych
2.7.Zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych
3.Podatek VAT
3.1.Podatnik VAT
3.1.1.Handlowiec
3.1.2.Producent
3.1.3.Małżeństwo
3.1.4.Rolnik
3.1.5.Organy władzy publicznej
3.1.6.Nabywca nieruchomości od podmiotu zagranicznego
3.1.7.Działalność gospodarcza
3.1.8.Podatnik VAT czynny i zwolniony
3.1.9.Wystawienie faktury poza systemem VAT
3.1.10.Podatek VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych
3.1.11.Płatnik podatku VAT
3.2.Towary
3.2.1.Części budynków i budowli
3.2.2.Lokale
3.2.3.Grunty. Prawo użytkowania wieczystego gruntów
3.2.4.Nieruchomości mieszkalne
3.3.Zakres opodatkowania
3.3.1.Sprzedaż przedsiębiorstwa
3.3.2.Odpłatna dostawa towarów
3.3.3.Odpłatne świadczenie usług
3.3.4.Umowy mieszane
3.4.Obowiązek podatkowy. Podstawa opodatkowania. Faktura
3.4.1.Zaliczki
3.4.2.Zadatek
3.4.3.Wadium
3.4.4.Dostawa budynków i lokali
3.4.5.Sprzedaż budowli
3.4.6.Związek gruntu z obiektem budowlanym
3.4.7.Lokale spółdzielcze
3.4.8.Sprzedaż egzekucyjna
3.4.9.Ustanowienie prawa użytkowania wieczystego
3.4.10.Sprzedaż gruntu
3.4.11.Przeniesienie własności z nakazu władzy
3.4.12.Przeniesienie własności z mocy prawa
3.4.13.Obowiązek podatkowy przy sprzedaży gruntu zabudowanego kilkoma obiektami
budowlanymi
3.5.Stawki podatku
3.5.1.Sprzedaż gruntu
3.5.2.Sprzedaż budynku, lokalu
3.5.3.Sprzedaż gruntu zabudowanego różnymi obiektami
3.5.4.Ustanowienie użytkowania wieczystego
3.6.Zwolnienia od podatku
3.6.1.Grunty niezabudowane
3.6.2.Budynki i budowle.
3.6.3.Sprzedaż zwolniona od VAT a korekta
3.7.Rozliczenia podatku VAT przy nabyciu nieruchomości
3.7.1.Podstawowe zasady
3.7.2.Podmioty uprawnione do odliczenia
3.7.3.Podatek naliczony
3.7.4.Termin odliczenia
3.7.5.Związek z czynnościami opodatkowanymi
3.7.6.Korekta kwoty podatku odliczonego
3.7.7.Stopień wykorzystania nieruchomości
3.7.8.Sprzedaż egzekucyjna a odliczenie podatku naliczonego
3.7.9.Zakazy odliczenia podatku
4.Podatek dochodowy od osób fizycznych. Transakcje prywatne
4.1.Trzy systemy opodatkowania
4.2.Źródło przychodu
4.2.1.Nieruchomości należące do przedsiębiorcy
4.2.2.Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do miejsca postojowego
4.2.3.Sprzedaż ekspektatywy
4.2.4.Pięcioletni termin
4.3.Przychody ze sprzedaży
4.3.1.Charakter przychodu
4.3.2.Zadatek
4.3.3.Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości
4.3.4.Wartość rynkowa
4.4.Przychód podstawą opodatkowania
4.5.Koszty uzyskania przychodu
4.5.1.Koszty nabycia nieruchomości
4.5.2.Koszty wytworzenia
4.5.3.Koszty nakładów
4.5.4.Opłaty administracyjne
4.5.5.Dokumentacja
4.5.6.Koszty nabycia, koszty wytworzenia, koszty nakładów
4.5.7.Podatek od spadków i darowizn
4.5.8.Waloryzacja
4.5.9.Przyporządkowanie kosztów uzyskania przychodu
4.5.10.Potrącalność kosztu uzyskania przychodu
4.6.Nieruchomości nabyte lub wybudowane (oddane do użytkowania) do 31.12.2006 roku
4.6.1.Rozliczenie podatku
5.Podatek od czynności cywilnoprawnych
5.1.Sprzedaż rzeczy i praw majątkowych
5.2.Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek VAT
5.3.Rozliczenie podatku
5.3.1.Podatnik. Płatnik
5.3.2.Obowiązek podatkowy
5.3.3.Podstawa opodatkowania
5.4.Zwolnienia
5.4.1.Gospodarstwo rolne
5.4.2.Budynki mieszkalne na obszarze gospodarstwa rolnego
5.4.3.Nabycie w związku z wywłaszczeniem, sprzedażą na cele publiczne lub wykupem na
cele ochrony środowiska
5.4.4.Sprzedaż lokalu w wykonaniu wielostronnej umowy
5.5.Wyłączenia
5.5.1.Ustawa z 21.8.1997 r. o gospodarce nieruchomościami
5.5.2.Drogi krajowe
5.5.3.Ustawa z 27.4.2001 r. - Prawo ochrony środowiska
5.5.4.Wojskowa Agencja Mieszkaniowa
5.5.5.Sprzedaż w postępowaniu egzekucyjnym lub upadłościowym
5.6.Zniesienie współwłasności a podatek od czynności cywilnoprawnych
5.7.Hipoteka a podatek od czynności cywilnoprawnych
5.8.Zwrot podatku
5.9.Podatek od czynności cywilnoprawnych jako koszt uzyskania przychodów
Rozdział 8. Umowa zamiany
1.Charakterystyka i typy umowy
1.1.Definicja umowy zamiany
1.2.Umowy mieszane
1.3.Zamiana usług
1.4.Zamiana spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu oraz tzw. mieszkania
komunalnego
1.4.1.Spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu
1.4.2.Zamiana na mieszkanie komunalne
1.5.Zamiana ze Skarbem Państwa lub gminą
2.Podatek dochodowy od osób fizycznych
2.1.Przychód
2.2.Koszty uzyskania przychodu
2.2.1.Przedsiębiorcy
2.2.2.Prywatne transakcje
2.3.Rozliczenie podatku
2.3.1.Przedsiębiorcy
2.3.2.Transakcje prywatne
2.3.3.Nieruchomości zamienne w postępowaniu wywłaszczeniowym
3.Podatek dochodowy od osób prawnych
3.1.Przychód
3.2.Koszty uzyskania przychodów
3.3.Nabycie w drodze zamiany a amortyzacja
4.Podatek VAT
4.1.Zakres opodatkowania
4.2.Podstawa opodatkowania
4.3.Obowiązek podatkowy
4.4.Stawki i zwolnienia od podatku
4.5.Odliczenie podatku VAT
5.Podatek od czynności cywilnoprawnych
5.1.Podatnik, płatnik
5.2.Podstawa opodatkowania i stawka podatku
5.3.Wyłączenia
5.4.Zwolnienia podmiotowe
5.5.Zwolnienia przedmiotowe
5.6.Właściwość miejscowa
Rozdział 9. Umowa darowizny i przysporzenia niebędące darowizną
1.Zagadnienia cywilnoprawne
1.1.Pojęcie darowizny
1.1.1.Uszczuplenie majątku
1.1.2.Nieodpłatność
1.1.3.Przedmiot umowy
1.1.4.Charakter umowy
1.1.5.Forma umowy
1.2.Polecenie
1.3.Darowizna pod warunkiem
1.4.Darowizna dokonana przez małoletniego
1.5.Darowizna dokonana przez przedsiębiorstwo państwowe
1.6.Darowizna wzajemna
1.7.Umowy mieszane
1.8.Odwołanie darowizny
1.9.Alimentacja darczyńcy
1.10.Bezskuteczność darowizny
1.11.Pozorność darowizny
1.12.Wspólność małżeńska
1.11.1.Rozszerzenie wspólności ustawowej
1.11.2.Darowizna udziału
1.12.Przysporzenia niebędące darowizną
1.13.Darowizna a rękojmia wiary publicznej ksiąg wieczystych
2.Podatek od spadków i darowizn
2.1.Zasady ogólne
2.1.1.Dziedziczenie
2.1.2.Służebność
2.1.3.Nieodpłatne zniesienie współwłasności
2.2.Obowiązek podatkowy
2.2.1.Zasady ogólne
2.2.2."Odnowienie" obowiązku podatkowego
2.3.Zeznanie podatkowe
2.4.Podstawa obliczenia podatku
2.4.1.Wartość rynkowa
2.4.2.Wartość służebności
2.4.3.Czysta wartość
2.5.Grupy podatkowe. Kwoty wolne od podatku
2.6.Wysokość podatku
2.7.Zwolnienie dla najbliższej rodziny
2.7.1.Data nabycia
2.7.2.Osoby zwolnione od podatku
2.7.3.Zgłoszenie nabycia
2.7.4.Uzupełniające zgłoszenie a ujawnione składniki masy spadkowej
2.8.Zwolnienia przedmiotowe
2.8.1.Nabycie gospodarstwa rolnego
2.8.2.Nabycie nieruchomości wpisanych do rejestru zabytków
2.8.3.Zniesienie współwłasności
2.8.4.Ulga mieszkaniowa
2.9.Podatek od czynności cywilnoprawnych
2.10.Sprzedaż odziedziczonych rzeczy i praw majątkowych
3.Podatek dochodowy od osób fizycznych
3.1.Przychody w naturze i nieodpłatne świadczenia
3.2.Przychody z działalności gospodarczej
3.3.Amortyzacja
3.3.1.Wartość początkowa
3.3.2.Wyłączenie z kosztów podatkowych
3.4.Nieodpłatne korzystanie z cudzych rzeczy
3.5.Dochody ze zbycia rzeczy nabytych nieodpłatnie
3.5.1.Data nieodpłatnego nabycia
3.5.2.Koszty uzyskania przychodów
3.5.3.Podatek od spadków i darowizn a koszt uzyskania przychodów
4.Podatek dochodowy od osób prawnych
4.1.Przychód
4.2.Otrzymanie pod tytułem darmym a amortyzacja
4.2.1.Wartość początkowa
4.2.2.Odpisy amortyzacyjne
4.2.3.Majątek oddany do nieodpłatnego używania
4.3.Darowizny a koszty uzyskania przychodu
4.4.Nieodpłatne zniesienie współwłasności
5.Podatek od towarów i usług
5.1.Nieodpłatna dostawa towarów
5.1.1.Darowizna a symboliczna złotówka
5.1.2.Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa
5.1.3.Darowizna lokalu - siedziby firmy
5.2.Nieodpłatne świadczenie usług
5.2.1.Nieodpłatne przekazanie infrastruktury
5.3.Stopień wykorzystania nieruchomości
5.3.1.Odliczenie podatku naliczonego
5.3.2.Stopień wykorzystania nieruchomości
5.4.Obowiązek podatkowy
5.5.Podstawa opodatkowania
5.6.Faktura
5.7.Odliczenie podatku naliczonego
Rozdział 10. Dożywocie
1.Umowa dożywocia
1.1.Definicja. Forma umowy
1.2.Obciążenia
1.3.Przedmiot umowy
1.4.Podmioty dożywocia
1.5.Zamiana dożywocia na rentę
1.6.Rozwiązanie umowy
1.7.Bezskuteczność dożywocia
2.Podatek dochodowy od osób fizycznych
2.1.Odpłatne zbycie
2.2.Wartość nieruchomości jako przysporzenie nabywcy
2.3.Skutki podatkowe rozwiązania umowy dożywocia
3.Podatek dochodowy od osób prawnych
4.Podatek od czynności cywilnoprawnych
Rozdział 11. Najem
1.Prawo cywilne
1.1.Podstawowe zagadnienia
1.2.Treść umowy
1.3.Strony umowy
1.4.Czas trwania umowy. Forma
1.5.Przedmiot najmu
1.6.Kaucja
1.7.Czynsz
1.7.1.Składniki czynszu
1.8.Termin płatności
1.8.1.Zwłoka w zapłacie czynszu
1.9.Wypowiedzenie wysokości czynszu
1.9.1.Najem budynku (lokalu) niemieszkalnego
1.9.2.Najem okazjonalny
1.9.3.Publiczne zasoby mieszkaniowe
1.10.Stan lokalu, nakłady, remonty
1.11.Podnajem
1.11.1.Najem lokali mieszkalnych. Najem okazjonalny
1.11.2.Najem lokali niemieszkalnych
1.12.Wypowiedzenie umowy najmu
1.12.1.Lokale niemieszkalne
1.12.2.Lokale mieszkalne
1.13.Rozwiązanie umowy najmu
2.Podatek dochodowy
2.1.Zasady ogólne
2.1.1.Najem a leasing
2.1.2.Najem prywatny. Zasady ogólne
2.2.Przychody z współwłasności
2.2.1.Zasada proporcji
2.2.2.Przychody z majątku wspólnego małżonków
2.2.3.Wspólna własność a przychody otrzymane
2.2.4.Podatkowy majątek przedsiębiorcy. Wynajęcie nieruchomości małżonkowi
2.3.Przychody z najmu
2.3.1.Opodatkowanie kaucji
2.3.2.Działalność gospodarcza
2.3.3.Najem prywatny. Przychody otrzymane
2.3.4.Czynsz a prace remontowe
2.3.5.Czynsz a opłaty związane z nieruchomością
2.3.6.Stan lokalu. Nakłady
2.4.Koszty uzyskania przychodu z najmu
2.4.1.Koszty pośrednie i bezpośrednie
2.4.2.Koszty zawarcia umowy
2.4.3.Koszty związane z nieruchomością
2.4.4.Koszty przy braku przychodu
2.4.5.Rozliczenie w czasie kosztów pośrednich
2.4.6.Koszty uzyskania przychodu najemcy
2.5.Zaliczki i zeznanie roczne
2.5.1.Rozliczenie dochodu małoletniego
2.6.Rozliczenia po zakończeniu umowy
2.6.1.Likwidacja środka trwałego
2.6.2.Rozliczenia z najemcą
2.6.3.Zakup wynajmowanej nieruchomości
2.6.4.Wydatki związane z zakończeniem umowy
2.7.Zwolnienie od podatku
2.8.Bezumowne korzystanie z lokalu
2.9.Sprzedaż wynajmowanej nieruchomości
3.Podatek od towarów i usług
3.1.Miejsce opodatkowania
3.2.Status podatnika VAT
3.2.1.Wynajmowanie zgodnie i niezgodnie z prawem
3.2.2.Nieruchomości małżeńskie
3.2.3.Najemca
3.2.4.Zarządca sądowy
3.3.Przedmiot opodatkowania
3.4.Obowiązek podatkowy
3.4.1.Zapłata
3.4.2.Termin płatności
3.4.3.Media jako składnik czynszu
3.4.4.Refakturowanie
3.4.5.Zaliczka
3.5.Podstawa opodatkowania
3.5.1.Kaucja
3.5.2.Czynsz
3.5.3.Media jako składnik czynszu
3.5.4.Podatek od nieruchomości
3.5.5.Ubezpieczenie obiektu
3.5.6.Remont
3.6.Gratyfikacja dla najemcy
3.7.Zwolnienie od podatku
3.7.1.Cele mieszkalne
3.7.2.Cele rolnicze
3.7.3.Deklaracje i faktury
3.8.Usługi krótkotrwałego zakwaterowania
3.9.Bezumowne korzystanie
3.10.Faktury
3.11.Rozliczanie podatku naliczonego
3.11.1.Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie nieruchomości
przeznaczonej do wynajmowania
3.11.2.Usługi doradztwa
3.11.3.Współwłasność a faktury
3.11.4.Rozliczenie przez najemcę podatku naliczonego
3.11.5.Inwestycja w obcy środek trwały a odliczenie podatku VAT
3.12.Rozliczenie mediów
3.12.1.Najem nieruchomości - świadczenie złożone czy wielość usług
3.12.2.Refakturowanie
3.12.3.Świadczenia złożone w orzecznictwie
3.12.4.Obowiązek podatkowy
3.12.5.Stawka podatku VAT
3.12.6.Odliczenie przez najemcę podatku naliczonego w fakturze za media
3.13.Rozliczenie nakładów po zakończeniu umowy najmu
3.13.1.Rozliczenie nakładów jako usługa
3.13.2.Rozliczenie nakładów jako dostawa towarów
3.13.3.Pozostawienie nakładów wbrew umowie
3.13.4.Obowiązek podatkowy
3.13.5.Podstawa opodatkowania
3.13.6.Korekta podatku odliczonego
Indeks rzeczowy
984 stron, oprawa miękka
