EFEKTYWNOŚĆ FISKALNA PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH W POLSCE MAŁECKA-ZIEMBIŃSKA E. Księgarnia

EFEKTYWNOŚĆ FISKALNA PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH W POLSCE

Praca jest poświęcona podatkowi dochodowemu od osób fizycznych jako kategorii ekonomicznej, a rozważania osadzono w teorii optymalnego opodatkowania dochodu. [...]

nowatorstwo monografii wyraża się w:

1)   kompleksowej ocenie efektywności fiskalnej podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce,

2)   całościowym ujęciu problematyki kosztów opodatkowania, ze szczególnym uwzględnieniem kosztów podatku od dochodów osobistych,

3)   zbudowaniu autorskiego modelu optymalnego opodatkowania dochodu z pracy,

4)   podjęciu próby rozwiązania problemu optymalnego opodatkowania tego dochodu przy zastosowaniu algorytmu genetycznego oraz wskazania parametru najsilniej oddziałującego na wynik rozwiązania.

z recenzji prof. dr. hab. Stanisława Dolaty

Autorka dała w pracy mistrzowski popis, w jaki sposób, wyczerpująco i zrozumiale, przedstawiać zawiłe kwestie z zakresu prawa podatkowego, przy tym umiejętnie je uogólniając i dając im podbudowę w zakresie aplikacji metod statystycznych (heurystycznych) do tworzenia modeli optymalizacyjnych podatku dochodowego [...]. Pozycja ta może stać się także ważnym i praktycznym źródłem przydatnym do podejmowania decyzji politycznych i gospodarczych dotyczących opodatkowania dochodów osobistych.

z recenzji dr. hab. Bogusława Walczaka

Wstęp 5

Rozdział 1
FUNKCJA FISKALNA PODATKÓW ORAZ CZYNNIKI I MIARY ICH EFEKTYWNOŚCI 15
1.1. Pojęcie funkcj i fiskalnej oraz fiskalizmu 15
1.2. Funkcje pozafiskalne oraz hierarchizacja i sprzeczność celów podatków 23
1.3. Funkcja fiskalna w świetle zasad podatkowych oraz teorii optymalnego opodatkowania 32
1.4. Postulat neutralności podatków 42
1.5. Neutralność podatków w kontekście międzynarodowym oraz konkurencja w zakresie podatku od dochodów osobistych w Unii Europejskiej 47
1.6. Pojęcie efektywności fiskalnej podatków 53
1.7. Czynniki i miary efektywności fiskalnej podatków 55
Podsumowanie 63

Rozdział 2
KOSZTY PODATKOWE JAKO DETERMINANTA EFEKTYWNOŚCI FISKALNEJ PODATKÓW 65
2.1. Rodzaje i czynniki kosztów podatkowych 65
2.2. Organizacja administracji skarbowej w świetle zasady taniości 71
2.3. Koszty działania administracji skarbowej 81
2.4. Koszty dostosowania podatników do wymogów prawa podatkowego 92
2.5. Koszty substytucji jako skutek behawioralnych zmian wywołanych opodatkowaniem 101
Podsumowanie 108

Rozdział 3
WPŁYW KONSTRUKCJI PRAWNEJ PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH NA JEGO WYSOKOŚĆ ORAZ POBÓR 110
3.1. Podmiot podatku i powstanie zobowiązania podatkowego 110
3.2. Zakres przedmiotowy podatku 115
3.3. Koszty uzyskania przychodów 127
3.4. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu 133
3.5. Stawki i skale podatkowe 143
3.6. Odliczenia od podatku 159
3.7. Terminy i formy zapłaty 166
3.8. Ryczałtowe formy opodatkowania dochodu 178
Podsumowanie 181

Rozdział 4
POZOSTAŁE CZYNNIKI WPŁYWAJĄCE NA WYSOKOŚĆ DOCHODÓW Z PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH 184
4.1. Wydatki podatkowe 184
4.2. Zbliżenie zasad opodatkowania dochodów osób fizycznych w UE 193
4.3. Skuteczność i efektywność poboru podatku oraz egzekucji zaległości 196
4.4. Zaniechanie ustalania i poboru podatku oraz umorzenie zaległości 213
4.5. Dochody z podatku utracone w szarej strefie gospodarki 216
4.6. Zmienne makroekonomiczne oraz cykl polityczny 222
Podsumowanie 231

Rozdział 5
ZNACZENIE FISKALNE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH 233
5.1. Znaczenie podatku dochodowego od osób fizycznych jako źródła dochodów budżetu państwa 233
5.2. Znaczenie podatku dochodowego od osób fizycznych jako źródła dochodów budżetów jednostek samorządu terytorialnego 250
5.3. Odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych zasilające fundusze publiczne i organizacje pożytku publicznego 267
5.4. Znaczenie fiskalne podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce i innych wybranych państwach 271
Podsumowanie 283

Rozdział 6
PRÓBA NUMERYCZNEGO ROZWIĄZANIA PROBLEMU OPTYMALNEGO OPODATKOWANIA DOCHODU 286
6.1. Teoretyczne podstawy optymalnego opodatkowania dochodu 286
6.2. Problem optymalnego opodatkowania dochodu 302
6.3. Numeryczna metoda rozwiązania problemu 308
6.4. Optymalizacja opodatkowania dochodu przy wykorzystaniu algorytmu genetycznego 317

Podsumowanie 335
Zakończenie 338
Bibliografia 347
Spis tabel 376
Spis rysunków 380

380 stron, oprawa miekka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.