PROBABILISTYCZNE METODY BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Praca ta jest rezultatem badań przeprowadzonych w ramach projektu badawczego 1H02B 027
27 - Statystyczne metody weryfikacji sprawozdań finansowych. Tytuł
pracy został nieco zmodyfikowany w stosunku do tytułu grantu.
Autorzy w trakcie prowadzonych studiów literaturowych oraz badań własnych
zdecydowali się na zmianę słowa "statystyczne" na
"probabilistyczne", ponieważ w pracy poruszono kwestie wykraczające poza
tradycyjnie rozumianą statystykę matematyczną jako naukę o metodach estymacji
parametrów populacji generalnej i weryfikacji hipotez statystycznych.
Ze względu na przedmiot badań, jakim jest sprawozdanie finansowe, położono
nacisk na analizę ryzyka jego błędnej oceny. Podstawą teoretyczną analizy ryzyka jest
rachunek prawdopodobieństwa.
W ocenie przedłożonego sprawozdania finansowego istotne jest także
stwierdzenie możliwości kontynuowania działalności przez daną jednostkę. Do tego
celu służy wiele metod ilościowych, pozwalających na ocenę ryzyka upadłości firmy.
Zdaniem autorów właściwym określeniem na połączenie klasycznych i nieklasycznych
metod statystycznych oraz metod rachunku prawdopodobieństwa zastosowanych do weryfikacji
sprawozdań finansowych przedsiębiorstw są metody probabilistyczne.
Wstęp
Rozdział 1
PROBLEMY SZACOWANIA ISTOTNOŚCI I RYZYKA DOTYCZĄCEGO BADANIA SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
1.1. Pojęcie istotności i sposoby jej szacowania
1.2. Podstawowe uwarunkowania szacowania istotności w polskich realiach gospodarczych
1.3. Rodzaje i charakterystyka ryzyka popełnienia błędu przez biegłego
Rozdział 2
MODEL RYZYKA ZWIĄZANEGO Z AUDYTEM OPARTY NA TEORII DEMPSTERA-SHAFERA
2.1. Ryzyko w procesie badania - systematyka alternatywnych podejść
2.2. Przesłanki wykorzystania teorii funkcji przekonania do estymacji ryzyka w procesie
badania sprawozdania finansowego
2.3. Podstawy teorii Dempstera-Shafera
2.4. Ustalanie ryzyka w procesie badania za pomocą reguły Dempstera
Rozdział 3
METODY WNIOSKOWANIA STATYSTYCZNEGO W REWIZJI FINANSOWEJ
3.1. Zastosowanie metody reprezentacyjnej w auditingu
3.2. Metody estymacji statystycznej parametrów jakości sprawozdania finansowego
3.3. Procedury weryfikacji hipotez statystycznych w rewizji finansowej
Rozdział 4
METODY PRÓBKOWANIA W BADANIU SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
4.1. Próbkowanie jako metoda badania systemu kontroli wewnętrznej
4.2. Próbkowanie według atrybutów jako narzędzie pracy biegłego
4.2.1. Wprowadzenie
4.2.2. Próbkowanie według atrybutów metodą stałej próbki
4.2.3. Próbkowanie według atrybutów metodą sekwencyjną
4.2.4. Próbkowanie wykrywające
4.3. Próbkowanie jako metoda badania wiarygodności
4.4. Próbkowanie według prawdopodobieństwa proporcjonalnych wielkości
4.5. Metody próbkowania według zmiennych
4.5.1. Wprowadzenie
4.5.2. Metoda "średnio na jednostkę"
4.5.3. Metoda "średnio na jednostkę" z warstwowaniem
4.5.4. Metoda oszacowania różnicy
4.5.5. Metoda oszacowania proporcji
Rozdział 5
MODEL REGRESJI JAKO NARZĘDZIE PRZEGLĄDU ANALITYCZNEGO
5.1. Istota przeglądu analitycznego
5.2. Problemy specyfikacji modelu regresji w przeglądzie analitycznym
5.3. Klasyczny model regresji
5.4. Nieliniowe modele regresji
5.5. Regresja liniowa wielu zmiennych
Rozdział 6
ZASADA KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI W REWIZJI FINANSOWEJ
6.1. Zasada kontynuacji działalności
6.2. Podstawy bankructwa i upadłości w kontekście ekonomicznym
6.3. Egzogeniczne i endogeniczne determinanty upadłości
6.4. Prawne aspekty upadłości polskich przedsiębiorstw
Rozdział 7
METODY SZACOWANIA RYZYKA BANKRUCTWA FIRM
7.1. Zakres wykorzystania metod prognozy upadłości oraz proste mierniki
syntetyczne
7.2. Wykorzystanie analizy dyskryminacyjnej w prognozie upadłości
7.3. Analiza logitowa i możliwości jej wykorzystania w ocenie podmiotów gospodarczych w
kontekście upadłości
7.4. Charakterystyka drzew decyzyjnych i ich wykorzystanie w prognozie upadłości
Rozdział 8
ZASTOSOWANIE WYBRANYCH MODELI DO PROGNOZOWANIA UPADŁOŚCI POLSKICH FIRM
8.1. Charakterystyka wybranych modeli do prognozowania upadłości w polskiej
gospodarce
8.2. Determinanty budowy modeli do prognozowania upadłości
8.3. Propozycje modeli do predykcji upadłości z wykorzystaniem funkcji dyskryminacyjnych
i logitowych
8.4. Propozycje zastosowania drzew decyzyjnych w prognozie upadłości
Uwagi końcowe
Załącznik. Definicje wskaźników finansowych
Literatura
216 stron, B5, oprawa miękka
