Celem książki jest przedstawienie zasad oceny działalności głównych
rodzajów instytucji finansowych.
Omówiono kluczowe zagadnienia prawne związane z działalnością banków, zakładów
ubezpieczeń, funduszy inwestycyjnych, funduszy emerytalnych i konglomeratów finansowych
(zakres działalności, normy ostrożnościowe, wytyczne dotyczące zarządzania ryzykiem,
wymogi kapitałowe, nadzór nad funkcjonowaniem) wpływające na ich wyniki finansowe.
Zaprezentowano także zasady sporządzania sprawozdań finansowych instytucji
finansowych, w tym w szczególności zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania
wyniku finansowego oraz wymogi dotyczące ujawniania informacji - zarówno według
polskich, jak i międzynarodowych regulacji rachunkowości.
Podstawową częścią książki jest opis zasad dokonywania oceny działalności
omawianych instytucji. Przede wszystkim przedstawiono sposób analizy sprawozdań
finansowych tych podmiotów i zasady interpretacji wskaźników finansowych. Ponadto
zaprezentowano inne analizy ekonomiczne (w tym analizy zysku ekonomicznego,
Zrównoważonej Karty Wyników i innych wielopłaszczyznowych kart dokonań) oraz analizy
strategiczne, a także zasady tworzenia wskaźników zagregowanych (ocen syntetycznych).
Monika Marcinkowska - doktor habilitowany nauk ekonomicznych, profesor
nadzwyczajny Uniwersytetu Łódzkiego, pracownik naukowo-dydaktyczny Instytutu Finansów,
Bankowości i Ubezpieczeń, kierownik Zakładu Finansów i Rachunkowości Banków.
Zainteresowania naukowe prof. dr hab. M. Marcinkowskiej koncentrują się na problemach
pomiaru, wyceny i prezentacji wyników działalności instytucji finansowych (w
szczególności banków) oraz zarządzania ich wartością. Jest autorką bądź
współautorką ponad 150 publikacji z dziedziny bankowości, zarządzania finansowego,
rachunkowości i controllingu (w tym m.in. książek: Wartość banku,
Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego 2003, Raport roczny z działań i wyników
przedsiębiorstwa, Oficyna Ekonomiczna, Kraków 2004, Kształtowanie wartości
firmy, PWN, Warszawa 2000).
Spis treści
Wprowadzenie
Rozdział 1. Działalność instytucji finansowych
1. Instytucje finansowe - wprowadzenie
2. Banki
3. Zakłady ubezpieczeń
4. Towarzystwa i fundusze emerytalne
5. Towarzystwa i fundusze inwestycyjne
6. Konglomeraty finansowe
7. Nadzór nad instytucjami finansowymi
7.1. Nadzór nad rynkiem finansowym
7.2. Nadzór nad bankami
7.3. Nadzór nad zakładami ubezpieczeń
7.4. Nadzór nad towarzystwami i funduszami emerytalnymi
7.5. Nadzór nad towarzystwami i funduszami inwestycyjnymi
7.6. Nadzór nad konglomeratami finansowymi
Rozdział 2. Rachunkowość i sprawozdawczość instytucji finansowych
1. Regulacje rachunkowości - zagadnienia ogólne
1.1. "Europejskie MSR"
1.2. Międzynarodowe Standardy Rachunkowości w polskim prawie bilansowym
2. Międzynarodowe Standardy Rachunkowości
2.1. Założenia koncepcyjne sporządzania i prezentacji sprawozdań finansowych
2.2. MSR 8
2.3. MSR 1
2.4. MSR 7
2.5. MSR 32
2.6. MSR 39
2.7. MSSF 7
2.8. MSSF 4
2.9. MSSF 8
3. Polskie regulacje rachunkowości instytucji finansowych
3.1. Ogólne wytyczne dotyczące sprawozdawczości
3.2. Sprawozdawczość banków
3.3. Sprawozdawczość zakładów ubezpieczeń
3.4. Sprawozdawczość funduszy emerytalnych
3.5. Sprawozdawczość funduszy inwestycyjnych
3.6. Sprawozdawczość konglomeratów finansowych
Rozdział 3. Analiza finansowa
1. Ocena działalności podmiotów gospodarczych
2. Analiza finansowa - rodzaje i metody
3. Etapy analizy finansowej
4. Wstępna analiza finansowa
5. Rozszerzona analiza finansowa
5.1. Analiza rentowności
5.2. Analiza sprawności zarządzania
5.3. Analiza płynności
5.4. Analiza struktury finansowania
5.5. Analiza piramidalna wskaźników
5.6. Analiza wskaźników rynku kapitałowego
6. Zasady oceny wskaźników finansowych
6.1. Kierunki porównań wartości wskaźników
6.2. Porównywalność wskaźników śródrocznych
6.3. Analiza odchyleń - analiza porównawcza i przyczynowa
7. Prezentacja wyników analiz
8. Ograniczenia analizy finansowej
Rozdział 4. Specyfika analizy finansowej instytucji finansowych
1. Banki
1.1. Analiza wstępna
1.2. Rentowność
1.3. Sprawność zarządzania
1.4. Płynność
1.5. Struktura finansowania
1.6. Wypłacalność
2. Zakłady ubezpieczeń
2.1. Analiza wstępna
2.2. Rentowność
2.3. Sprawność zarządzania
2.4. Płynność
2.5. Struktura finansowania
2.6. Wskaźniki dotyczące rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
2.7. Wskaźniki dotyczące działalności lokacyjnej
2.8. Wskaźniki dotyczące reasekuracji biernej
2.9. Wypłacalność
3. Fundusze emerytalne
3.1. Analiza wstępna
3.2. Składki i jednostki rozrachunkowe
3.3. Struktura finansowania
3.4. Sprawność zarządzania
3.5. Portfel inwestycyjny
3.6. Stopa zwrotu
3.7. PTE
4. Fundusze inwestycyjne
4.1. Analiza wstępna
4.2. Jednostki uczestnictwa/certyfikaty inwestycyjne
4.3. Struktura finansowania
4.4. Sprawność zarządzania
4.5. Portfel inwestycyjny
4.6. Stopa zwrotu
4.7. TFI
5. Konglomeraty finansowe
Rozdział 5. Inne narzędzia oceny instytucji finansowych
1. Zysk ekonomiczny
1.1. Ogólne zasady pomiaru zysku ekonomicznego
1.2. Zysk ekonomiczny w instytucjach finansowych
1.3. Wykorzystanie zysku ekonomicznego w ocenie przedsiębiorstw i instytucji finansowych
2. Wielopłaszczyznowe karty dokonań
2.1. Zrównoważona Karta Dokonań (The Balanced Scorecard)
2.2. Tablica Rozdzielcza (Tableau de Bord)
2.3. Accountability Scorecard
2.4. Monitor Aktywów Niematerialnych (Intangible Assets Monitor)
2.5. Navigator
2.6. Tworzenie własnej karty wyników
3. Analizy strategiczne
3.1. Ocena pozycji przedsiębiorstwa
3.2. Konkurencyjność w sektorze finansowym
4. Zagregowany wskaźnik syntetyczny
4.1. Zasady konstrukcji wskaźnika syntetycznego
4.2. Przykłady ocen syntetycznych
Bibliografia
624 strony, B5, miękka oprawa
-