W opracowaniu przedstawiono teoretyczne i praktyczne aspekty finansowego
planowania operacyjnego działalności przedsiębiorstwa.
Planowanie, przy założeniu przestrzegania jego zasad oraz procedur, jest
skutecznym narzędziem komunikacji, kontroli i motywacji w przedsiębiorstwie. Obszerna
prezentacja rozwiązań praktycznych jest skierowana do osób specjalizujących się w
zagadnieniu finansowego planowania operacyjnego, controllingu i rachunkowości
zarządczej.
Przejrzysta struktura oraz szczegółowe spisy treści, tabel i rysunków pozwalają na
szybkie wyszukiwanie poszczególnych zagadnień, a przystępny język i klarowność
tekstu ułatwiają zrozumienie często bardzo skomplikowanych zagadnień. Pracę
uzupełnia bogata bibliografia.
Opracowanie przeznaczone jest dla studentów kierunków ekonomicznych wyższych szkół,
słuchaczy studiów podyplomowych oraz kursów związanych z controllingiem, planowaniem i
budżetowaniem, dyrektorów finansowych i pracowników działów finansowych, kontrolerów
i służb controllingowych oraz osób chcących pogłębić wiedzę z zakresu planowania i
budżetowania.
Spis treści:
Wprowadzenie
Rozdział 1. Rola planowania w zarządzaniu przedsiębiorstwem
1.1. Istota i atrybuty przedsiębiorstwa
1.2. Znaczenie rodzaju i formy przedsiębiorstw w planowaniu jego działalności
1.2.1. Spółki prawa cywilnego
1.2.2. Spółki prawa handlowego
1.2.3. Przedsiębiorstwa państwowe
1.2.4. Spółdzielnie
1.2.5. Jednoosobowe formy działalności gospodarczej
1.3. Miejsce planowania w zarządzaniu działalnością przedsiębiorstwa
1.4. Hierarchia procesu planowania działalności przedsiębiorstwa
1.5. Rola controllingu w planowaniu działalności przedsiębiorstwa
1.5.1. Istota i cele controllingu
1.5.2. Warunki efektywnego funkcjonowania controllingu
1.5.3. Rodzaje controllingu
1.5.4. Umiejscowienie służb controllingu w strukturze organizacyjnej
1.5.5. Kwalifikacje i zakres zadań służb controllingowych
1.6. Decentralizacja zarządzania na centra odpowiedzialności dla potrzeb planowania
1.7. Rola rachunkowości finansowej i zarządczej w planowaniu
1.8. Znaczenie rachunku kosztów w procesie planowania
1.9. Informatyczne narzędzia do planowania
Rozdział 2. Budżetowanie
2.1. Istota i funkcje budżetowania
2.2. Podstawowe zasady budżetowania
2.3. Rodzaje budżetów
2.4. Hierarchia budżetów
2.5. Proces budżetowania a struktura organizacyjna
2.6. Procedury budżetowania
2.7. Etapy procesu budżetowania
Rozdział 3. Planowanie podstawowej działalności operacyjnej
3.1. Przygotowanie założeń planistycznych
3.2. Planowanie operacyjne działań według centrów odpowiedzialności
3.3. Planowanie sprzedaży
3.3.1. Planowanie sprzedaży wyrobów
3.3.2. Planowanie sprzedaży towarów i materiałów
3.3.3. Planowanie sprzedaży usług
3.4. Planowanie kosztów
3.4.1. Planowanie kosztów zmiennych sprzedaży
3.4.2. Planowanie kosztów zmiennych produkcji
3.4.3. Planowanie kosztów zakupów towarów i materiałów
3.4.4. Planowanie kosztów stałych
3.4.5. Planowanie kosztów remontów
3.5. Konstruowanie wieloblokowego i wielostopniowego rachunku wyników
3.6. Ustalanie planowanej rentowności wyrobów
3.7. Użyteczność analizy progu rentowności
3.8. Weryfikacja i konsolidacja budżetów operacyjnych
Rozdział 4. Planowanie finansowe
4.1. Struktura planu finansowego
4.2. Konstruowanie rachunku zysków i strat pro forma
4.2.1. Budżet kosztów prostych podstawowej działalności operacyjnej
4.2.2. Budżet przychodów i kosztów pozostałej działalności operacyjnej
4.2.3. Budżet przychodów i kosztów finansowych
4.2.4. Rachunek zysków i strat pro forma
4.3. Konstruowanie bilansu pro forma
4.4. Konstruowanie rachunku przepływów pieniężnych pro forma
4.5. Użyteczność wskaźników ekonomiczno-finansowych w planowaniu finansowym
4.5.1. Wskaźniki rentowności (zyskowności)
4.5.2. Wskaźniki płynności finansowej
4.5.3. Wskaźniki zadłużenia
4.5.4. Wskaźniki aktywności i sprawności działania
4.5.5. Wskaźniki atrakcyjności na rynku kapitałowym
4.5.6. Inne wskaźniki ekonomiczno-finansowe
4.5.7. Model Du Ponta
4.6. Analiza zasadności budżetu przedsiębiorstwa
4.6.1. Analiza planowanych kosztów
4.6.2. Analiza planowanych przychodów
4.6.3. Analiza planowanego wyniku finansowego
4.6.4. Analiza planowanych przepływów pieniężnych
4.6.5. Analiza bilansu pro forma
4.6.6. Ocena planowanej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa
4.7. Okresowa weryfikacja budżetu przedsiębiorstwa
Rozdział 5. Narzędzia wspomagające planowanie operacyjne działalności
przedsiębiorstwa
5.1. Wykorzystanie dźwigni w planowaniu zysku przedsiębiorstwa
5.1.1. Dźwignia operacyjna
5.1.2. Dźwignia finansowa
5.1.3. Dźwignia łączna
5.2. Metody badania ryzyka
5.2.1. Istota ryzyka
5.2.2. Analiza wrażliwości
5.2.3. Analiza scenariuszy
5.3. Strategiczna karta wyników
5.3.1. Konstrukcja strategicznej karty wyników
5.3.2. Perspektywa innowacji i rozwoju
5.3.3. Perspektywa procesów wewnętrznych
5.3.4. Perspektywa klienta
5.3.5. Perspektywa finansowa
5.4. Benchmarking
5.4.1. Podstawowe założenia
5.4.2. Procedura benchmarkingu
5.4.3. Rodzaje benchmarkingu
5.5. Rachunek redukcji kosztów - kaizen
5.6. Rachunek kosztów działań - ABC
5.7. Koncepcja zarządzania na podstawie działań - ABM
5.8. Koncepcja kompleksowego zarządzania przez jakość - TQM
Rozdział 6. Planowanie operacyjne i tworzenie budżetów w przedsiębiorstwie
ALFA SA
6.1. Informacje podstawowe o przedsiębiorstwie
6.1.1. Dane podstawowe
6.1.2. Struktura organizacyjna
6.1.3. Umiejscowienie służb controllingu w strukturze organizacyjnej
6.2. Opracowywanie założeń planistycznych
6.2.1. Wprowadzenie do założeń planistycznych
6.2.2. Harmonogram planowania
6.2.3. Założenia makroekonomiczne
6.2.4. Założenia mikroekonomiczne
6.2.5. Założenia handlowe
6.2.6. Założenia finansowe
6.2.7. Założenia w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń
6.2.8. Harmonogram postojów instalacji produkcyjnych
6.2.9. Pozostałe założenia wewnętrzne
6.2.10. Uwagi końcowe
6.3. Planowanie podstawowej działalności operacyjnej
6.3.1. Planowanie sprzedaży
6.3.2. Planowanie kosztów zmiennych
6.3.3. Planowanie kosztów stałych
6.3.4. Ustalanie planowanego wyniku operacyjnego
6.3.5. Planowanie jednostkowej rentowności wyrobów
6.3.6. Planowanie inwestycji rzeczowych
6.4. Planowanie finansowe
6.4.1. Planowanie kosztów prostych
6.4.2. Planowanie przychodów i kosztów pozostałej działalności operacyjnej
6.4.3. Planowanie przychodów i kosztów finansowych
6.4.4. Konstruowanie rachunku zysków i strat pro forma
6.4.5. Konstruowanie bilansu pro forma
6.4.6. Konstruowanie rachunku przepływów pieniężnych pro forma
6.4.7. Planowanie wskaźników ekonomiczno-finansowych
Bibliografia
Powoływane akty prawne
Indeks tabel
Indeks rysunków
287 stron, B5, miękka oprawa
