Obowiązujące zasady opodatkowania dochodów osiąganych z działalności
gospodarczej, bogaty dorobek orzecznictwa NSA w tej dziedzinie oraz interpretacje
podatkowe, wydane przez organy skarbowe, stanowią treść tej publikacji.
Szczególnie dużo miejsca poświęcono zagadnieniom: przychodów, kosztów ich
uzyskania, nowym rozwiązaniom podatkowym, które budzą wątpliwości i sprawiają
najwięcej kłopotów. Pozycja polecana służbom finansowo-księgowym, biegłym
rewidentom, doradcom podatkowym, właścicielom firm.
Podręcznik opracowany według stanu prawnego obowiązującego 1 czerwca 2010 roku.
Rozdział I
PODATNICY PODATKU DOCHODOWEGO OD DOCHODÓW Z DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1. Działalność gospodarcza - formy prawne jej prowadzenia
2. Zakres obowiązku podatkowego według form opodatkowania działalności gospodarczej
2.1. Formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej
2.2. Zakres podlegania obowiązkowi podatkowemu
3. Podatnicy podatku dochodowego
3.1. Charakterystyka podatników podatku dochodowego
3.1.1. Ogólne pojecie podatników podatku dochodowego
3.1.2. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych
3.1.3. Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych
4. Zwolnienia podmiotowe od podatku dochodowego
5. Czynności, do których nie stosuje się ustaw o podatkach dochodowych
Rozdział II
PRZEDMIOT OPODATKOWANIA
1. Dochód podatkowy z działalności gospodarczej i elementy kształtujące dochód
1.1. Dochód podatkowy a wynik finansowy brutto
1.2. Pojęcie dochodu podatkowego zasady jego ustalania
1.2.1. Ogólne zasady ustalania dochodu podatkowego
1.2.2. Dochód podatkowy u podatników pdop
1.2.3. Dochód podatkowy u podatników pdof
1.3. Elementy kształtujące dochód podatkowy z działalności gospodarczej
1.3.1. Przychody i koszty ich uzyskania, pojęcie i ogólne definicje
1.3.2. Straty podatkowe, zasady odliczania od dochodu
2. Różnice kursowe i ich wpływ na przychody i koszty podatkowe
3. Zwolnienia przedmiotowe w działalności gospodarczej
Rozdział III
PRZYCHODY PODATKOWE
1. Przychody z działalności gospodarczej
1.1. Przychody ze sprzedaży towarów i świadczenia usług
1.1.1. Charakterystyka przychodów
1.1.2. Moment powstania przychodu ze sprzedaży towarów i usług
1.2. Przychody ze sprzedaży składników majątku trwałego i praw majątkowych
1.3. Przychody z najmu (dzierżawy, leasingu) składników majątku
2. Niektóre inne przychody podatkowe związane z działalnością gospodarczą
2.1. Otrzymane pieniądze lub wartości pieniężne
2.2. Wartość otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie rzeczy lub praw
2.3. Pozostałe wybrane rodzaje przychodów podatkowych
3. Wyłączenia z przychodów podatkowych
Rozdział IV
KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW Z DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1. Koszty uzyskania przychodów - zagadnienia ogólne
1.1. Specyfika kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej
1.2. Moment zarachowania i potrącalność kosztów
1.2.1. Moment poniesienia kosztów i zasady ich potrącania
1.2.2. Potrącalność kosztów uzyskania przychodów
2. Amortyzacja środków trwałych
2.1. Koszty podatkowe amortyzacji - zasady i metody amortyzacji
2.2. Amortyzacja nieuznawana za podatkowe koszty uzyskania
3. Koszty wynagrodzeń i składek ZUS
4. Koszty i wydatki nieuznawane za koszty uzyskania przychodów
4.1. Wydatki i koszty o charakterze ogólnym
4.1.1. Koszty i straty związane z powstaniem, utrzymaniem i likwidacją majątku
4.1.2. Kary umowne i odszkodowania, odsetki, opłaty sanacyjne
4.1.3. Odpisy i wpłaty na różne fundusze
4.1.4. Odpisane wierzytelności i odpisy aktualizujące należności
4.1.5. Koszty reprezentacji
4.2. Wydatki z tytułu podróży służbowych
Rozdział V
WYSOKOŚĆ PODATKU I PODSTAWA OPODATKOWANIA
1. Wysokość podatku w 2010 r
1.1. Wysokość opodatkowania dochodów pdop
1.2. Wysokość opodatkowania dochodów pdof
2. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
3. Odliczenia od dochodu ustawowo preferowanych wydatków
3.1. Darowizny
3.2. Wydatki poniesione na nabycie nowych technologii
3.3. Odliczenia od dochodu dotyczące wyłącznie pdof
3.3.1. Składki na ubezpieczenia społeczne podatnika
3.3.2. Inne wydatki odliczane od dochodu
4. Odliczenia od podatku
Rozdział VI
ZASADY, TRYB I TERMINY ROZLICZANIA PODATKU
1. Rozliczenia zaliczkowe podatku, dokonywane w ciągu roku
1.1. Ogólne zasady rozliczania podatku dochodowego
1.2. Rozliczenia pdop i pdof w formie zaliczkowej
1.2.1. Zaliczki na podatek rozliczane za okresy miesięczne
1.2.2. Zaliczki na podatek rozliczane za okresy kwartalne
1.3. Zaliczki rozliczane w formie uproszczonej
2. Tryb i terminy rozliczania zaliczek
3. Roczne rozliczenie podatku na podstawie zeznania podatkowego
3.1. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych
3.2. Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych
WYKAZ PODSTAWOWYCH AKTÓW PRAWNYCH
148 stron, B5, oprawa miękka
