Vat w gminach
Publikacja stanowi kompendium wiedzy z zakresu rozliczeń VAT jednostek samorządu
terytorialnego oraz ich jednostek organizacyjnych, będące podsumowaniem wieloletniego
doświadczenia autorów w zakresie doradztwa i optymalizacji rozliczeń VAT gmin.
Książka zawiera porady praktyczne zilustrowane przykładami.
W opracowaniu czytelnik znajdzie odpowiedzi na następujące pytania:
– jak wygląda rozliczenie gminy z jej jednostkami budżetowymi oraz rozliczenia
pomiędzy jednostkami,
– jak odliczyć VAT naliczony od wydatków gminnych jednostek budżetowych,
– jakie są zasady opodatkowania VAT refakturowania mediów na najemcę,
– jak odliczyć podatek naliczony związany z działalnością placówek
oświatowych,
– jak rozliczyć dotacje na inwestycje.
Szczególny nacisk autorzy kładą na rewolucyjne stanowisko wyrażone przez Naczelny
Sąd Administracyjny w uchwale I FPS 1/13 z dnia 24 czerwca 2013 r. zmieniające
całkowicie sposób rozliczeń stosowany dotychczas dla transakcji dokonywanych pomiędzy
gminami a ich jednostkami budżetowymi. Omówione zostało również pytanie prejudycjalne
dotyczące podmiotowości podatkowej samorządowych jednostek budżetowych skierowane
przez NSA do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla osób odpowiedzialnych za dokonywanie
rozliczeń podatkowych w gminach. Pomocna będzie również dla doradców podatkowych,
prawników oraz wszystkich osób zainteresowanych tematyką rozliczeń podatkowych
jednostek samorządowyc
Wykaz skrótów
CZĘŚĆ A Uwagi ogólne
Rozdział 1
Gmina jako podatnik VAT - aspekty podmiotowe
1.1. Uwagi ogólne - status gminy na gruncie przepisów VAT
1.2. Urząd gminy nie może być podatnikiem VAT
1.3. Status jednostek i zakładów budżetowych w świetle uchwały I FPS 1/13
1.4. Konsekwencje uchwały dla gmin
1.4.1. Konieczność wyrejestrowania jednostek budżetowych z VAT
1.4.2. Brak możliwości zastosowania zwolnienia podmiotowego przez jednostki budżetowe
1.4.3. Rozliczenie czynności wykonywanych przez jednostki będące dotychczas odrębnymi
podatnikami VAT
1.4.4. Zbiorcza deklaracja VAT
1.4.5. Kasy fiskalne
1.4.6. Rozliczenia gminy z jej jednostkami budżetowymi oraz rozliczenia pomiędzy
jednostkami - rozliczenia wewnętrzne
1.4.7. Odliczenie VAT naliczonego od wydatków gminnych jednostek budżetowych
1.4.8. Korekty rozliczeń VAT za wcześniejsze okresy
1.4.9. Zakłady budżetowe - podatnicy VAT
1.4.10. Rozliczenia pomiędzy zakładami budżetowymi oraz jednostkami budżetowymi i
zakładami budżetowymi
1.4.11. Miasto na prawach powiatu i jednostki powiatowe
1.5. Pytanie prejudycjalne dotyczące statusu podatkowego jednostek organizacyjnych gminy
Rozdział 2
Działalność prowadzona przez gminy
2.1. Uwagi ogólne
2.2. Działalność podlegająca opodatkowaniu
2.2.1. Czynności opodatkowane
2.2.2. Czynności nieodpłatne
2.3. Działalność zwolniona
2.3.1. Uwagi ogólne
2.3.2. Zwolnienia ustawowe
2.4. Działalność niepodlegająca opodatkowaniu
Rozdział 3
Odliczenie VAT w gminie
3.1. Uwagi ogólne
3.1.1. Moment odliczenia podatku naliczonego
3.1.2. Odliczenie podatku naliczonego z faktur wystawionych na urząd gminy zamiast na
gminę
3.1.3. Odliczenie podatku VAT w przypadku inwestycji realizowanych z wykorzystaniem
zewnętrznych zwrotnych źródeł finansowania
3.2. Bezpośrednie przyporządkowanie
3.3. Odliczenie i brak odliczenia ze względu na związek z działalnością opodatkowaną
lub niepodlegającą opodatkowaniu
3.4. Odliczenie częściowe - współczynnik w gminie
CZĘŚĆ B Segmenty działalności w gminie a VAT
Rozdział 4
Gospodarka nieruchomościami
4.1. Użytkowanie wieczyste
4.1.1. Sprzedaż gruntów na rzecz użytkownika wieczystego
4.1.2. Dostawa budynku wraz z prawem wieczystego użytkowania gruntu
4.2. Zasady opodatkowania VAT sprzedaży gruntów
4.2.1. Zasady ogólne
4.2.2. Zbycie działki zabudowanej budynkami przeznaczonymi do rozbiórki
4.2.3. Zbycie gruntu zabudowanego ze środków własnych nabywcy
4.3. Najem i dzierżawa nieruchomości oraz inne usługi o podobnym charakterze
4.3.1. Refakturowanie mediów na najemcę
4.4. Budownictwo mieszkaniowe
4.5. Wkłady niepieniężne w postaci nieruchomości wnoszone przez gminy do spółek
4.6. Sprzedaż mienia komunalnego a opodatkowanie VAT
4.7. Inne czynności związane z opodatkowaniem VAT gminnej gospodarki nieruchomościami
4.7.1. Przeniesienie własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie
4.7.2. Wspólne ponoszenie kosztów inwestycji przez gminę oraz jej mieszkańców
Rozdział 5
Działalność w zakresie oświaty i wychowania
5.1. Uwagi ogólne
5.2. Status podatkowy placówek oświatowych przed wydaniem uchwały I FPS 1/13
5.3. Placówki oświatowe w świetle uchwały I FPS 1/13
5.4. Czynności wykonywane przez jednostki oświatowe i ich konsekwencje na gruncie VAT
5.4.1. Usługi w zakresie edukacji, opieki i wychowania
5.4.2. Stołówki szkolne - sprzedaż posiłków uczniom, nauczycielom i pracownikom
niepedagogicznym
5.4.3. Wynajem i udostępnianie pomieszczeń
5.4.4. Organizacja kolonii i obozów dla uczniów
5.5. Odliczenie VAT naliczonego związanego z działalnością placówek oświatowych
Rozdział 6
Działalność kulturalna
6.1. Instytucja kultury jako podatnik VAT
6.2. Czynności wykonywane przez instytucje kultury
6.2.1. Czynności opodatkowane stawką podstawową
6.2.2. Czynności opodatkowane stawką obniżoną
6.2.3. Czynności zwolnione od podatku
6.2.4. Czynności niepodlegające opodatkowaniu
6.3. Odliczanie podatku naliczonego
Rozdział 7
Działalność sportowo-rekreacyjna
7.1. Ośrodki sportu i rekreacji jako podatnicy VAT
7.2. Usługi w zakresie sportu wykonywane przez ośrodki sportu i rekreacji
7.3. Zwolnienie z opodatkowania VAT
7.4. Obniżona stawka VAT
7.4.1. Usługi wstępu
7.4.2. Usługi związane z działalnością obiektów sportowych
7.5. Usługi związane ze sportem opodatkowane stawką podstawową VAT
7.5.1. Usługi w pozostałym zakresie
7.6. Czynności niepodlegające opodatkowaniu
7.7. Odliczanie podatku naliczonego
Rozdział 8
Inwestycje w gminie
8.1. Charakter inwestycji a prawo do odliczenia VAT naliczonego
8.2. Korekta podatku odliczonego związanego z inwestycjami
8.2.1. Korekta w przypadku zmiany współczynnika odliczenia
8.2.2. Sprzedaż środka trwałego/wartości niematerialnych i prawnych w okresie korekty
8.2.3. Zmiana przeznaczenia środka trwałego / wartości niematerialnych i prawnych w
okresie korekty
8.3. Możliwości optymalizacji rozliczeń VAT związanych z inwestycjami gminnymi
8.4. Odliczenie VAT od nieruchomości wykorzystywanych do działalności podlegającej
opodatkowaniu VAT i wyłączonych z opodatkowania
8.5. Korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany stopnia wykorzystania nieruchomości
do celów działalności gospodarczej
8.6. Dotacje na inwestycje a VAT
8.6.1. Dotacja a podstawa opodatkowania
8.6.2. VAT a koszty kwalifikowane
8.6.3. Możliwość odliczenia VAT naliczonego od inwestycji sfinansowanej dotacją
196 stron, Format: 14.5x21.0cm, oprawa miękka
Księgarnia nie działa. Nie odpowiadamy na pytania i nie realizujemy zamówien. Do odwolania !.
