Podatki dochodowe w praktyce
z suplementem elektronicznym
Wybitnie systematycznie i praktycznie podana wiedza o zasadach rozliczania podatków
dochodowych to nieoceniona pomoc dla każdego kto styka się z tymi podatkami.
Co wyróżnia ten tytuł?
Fakt, iż jest nakierowany na potrzeby praktyczne i uwzględnia wyłącznie czynne
zastosowanie opisywanej w nim wiedzy. Potwierdzają to liczne przykłady, wykresy,
diagramy, rysunki.
Dzięki tej lekturze – stykając się z nowym problemem, np. z rozliczeniem podatku w
związku z umorzeniem udziałów albo z wynagrodzeniem wypłacanym cudzoziemcowi –
możemy zarówno szybko, ale i bardzo dokładnie zapoznać się z interesującą nas
kwestią.
Wstęp
Wyjaśnienie skrótów i miejsc publikacji dokumentów źródłowych
Część pierwsza. Ogólna
1. Miejsce podatków dochodowych w systemie podatkowym
1.1. Rodzaje podatków ze względu na przedmiot opodatkowania
1.2. Rodzaje podatków dochodowych
1.3. Podatki dochodowe jako podatki bezpośrednie
1.4. Wpływy z podatków dochodowych
2. Podstawy prawne
2.1. Prawo krajowe
2.1.1. Zasada wyłączności ustawy
2.1.2. Lista obowiązujących aktów prawnych dotyczących podatków dochodowych
2.1.3. Zmiany przepisów o podatku dochodowym
2.1.4. Ocena przepisów o podatku dochodowym
2.2. Umowy międzynarodowe
2.3. Prawo UE
3. Podatnicy
3.1. Zasada powszechności opodatkowania (aspekt podmiotowy)
3.2. Zwolnienia podmiotowe z CIT
3.3. PIT czy CIT
3.4. Podatek dochodowy w spółkach osobowych
3.5. Szczególni podatnicy CIT
3.5.1. Podatkowe grupy kapitałowe
3.5.2. Spółki kapitałowe worganizacji
3.6. Mały podatnik
3.7. Zdolność podatkowa osób fizycznych
4. Przedmiot opodatkowania
4.1. Zasada powszechności opodatkowania (aspekt przedmiotowy)
4.2. Wyłączenia podatkowe
4.2.1. Klasyfikacja wyłączeń
4.2.2. Przychody z działalności rolniczej
4.2.3. Przychody z gospodarki leśnej
4.2.4. Przychody przedsiębiorców żeglugowych objęte podatkiem tonażowym
4.2.5. Przychody podlegające podatkowi od spadków i darowizn
4.2.6. Przychody z czynności niezgodnych z prawem
4.2.7. Wyłączenia rodzinne
4.2.8. Zniesienie współwłasności
4.3. Zwolnienia przedmiotowe
4.3.1. Charakterystyka ogólna
4.3.2. Podział ze względu na przesłanki stosowania
4.3.3. Podział ze względu na funkcję
4.3.4. Podział ze względu na konieczność spełnienia dodatkowych warunków
4.3.5. Podział ze względu na rodzaj podatku
4.3.6. Podział ze względu na źródło przychodu
4.4. Zaniechanie poboru podatku
5. Podstawa opodatkowania
5.1. Podstawowe pojęcia
5.2. Przychód
5.2.1. Pojęcie przychodu
5.2.2. Ustalanie wysokości przychodu
5.2.3. Moment powstania przychodu
5.3. Koszty uzyskania przychodów
5.3.1. Rodzaje kosztów podatkowych
5.3.2. Rozliczanie kosztów podatkowychwczasie
5.4. Strata
5.5. Podatek zryczałtowany
5.6. Minimum podatkowe
6. Stawki podatku
6.1. Rodzaje i wysokość stawek
6.2. Preferencyjne obliczanie podatku
6.2.1. Małżonkowie
6.2.2. Osoba samotnie wychowująca dziecko
7. Ulgi podatkowe
7.1. Pojęcie i klasyfikacja ulg
7.2. Odliczenia od podstawy opodatkowania
7.2.1. Uwagi ogólne
7.2.2. Odliczanie składek na ubezpieczenia społeczne
7.2.3. Odliczanie darowizn
7.2.4. Ulga internetowa
7.2.5. Ulga rehabilitacyjna
7.2.6. Ulga technologiczna
7.2.7. Odliczanie wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego
7.2.8. Odliczanie podatku od świadczeń zwracanych przez podatnika
7.3. Odliczenia od podatku
7.3.1. Uwagi ogólne
7.3.2. Odliczanie składek na ubezpieczenie zdrowotne
7.3.3. Ulga na dziecko
8. Pobór podatku
8.1. Dwa sposoby powstania zobowiązania podatkowego
8.2. Podatnicy, płatnicy i zaliczki
8.3. Rozliczenie roczne
8.3.1. Rok podatkowy i terminy rozliczeń rocznych
8.3.2. Roczne obliczenie podatku przez płatnika
8.4. Deklaracje podatkowe
8.5. Właściwość organów podatkowych
8.6. Konsekwencje niewypełnienia obowiązków podatkowych
9. Rozliczenia zagraniczne
9.1. Zasady ogólne
9.2. Ustalanie rezydencji podatkowej
9.2.1. Osoby fizyczne
9.2.2. Osoby prawne
9.2.3. Certyfikat rezydencji
9.3. Ustalanie państwa, w którym opodatkowany jest przychód
9.4. Rozliczanie zagranicznych przychodów rezydentów polskich
9.4.1. Podatnik PIT
9.4.2. Podatnik CIT
9.5. Rozliczanie przychodów rezydentów zagranicznych osiągniętych w Polsce
Część druga. Opodatkowanie poszczególnych źródeł przychodów
10. Stosunek pracy
10.1. Pojęcie i rodzaje przychodów ze stosunku pracy
10.2. Wypłaty pieniężne
10.2.1. Uwagi ogólne
10.2.2. Wynagrodzenie
10.2.3. Zwrot wydatków
10.2.4. Odszkodowania
10.3. Świadczenia nieodpłatne albo częściowo odpłatne
10.3.1. Uwagi ogólne
10.3.2. Dojazd do pracy
10.3.3. Impreza firmowa
10.3.4. Korzystanie z mienia pracodawcy
10.3.5. Posiłki i napoje
10.3.6. Szkolenia
10.3.7. Świadczenia socjalne
10.3.8. Świadczenia zdrowotne
10.3.9. Ubezpieczenie pracowników
10.3.10. Ubiór służbowy
10.4. Koszty uzyskania przychodów
10.5. Pobór podatku
10.5.1. Zaliczki
10.5.2. Rozliczenie roczne
11. Działalność gospodarcza
11.1. Działalność gospodarcza jako źródło przychodów
11.1.1. Uwagi ogólne
11.1.2. Pozorne samozatrudnienie
11.2. Możliwe formy opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych
11.2.1. Charakterystyka ogólna
11.2.2. Podatek liniowy
11.2.3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
11.2.4. Karta podatkowa
11.2.5. Zestawienie porównawcze
11.3. Wielkości stanowiące przychód
11.3.1. Uwagi ogólne
11.3.2. Należności za wykonane świadczenia
11.3.3. Świadczenia nieodpłatne albo częściowo odpłatne
11.3.4. Zbycie majątku przedsiębiorstwa
11.3.5. Wniesienie wkładu do spółki
11.3.6. Odsetki i odszkodowania
11.3.7. Wygaśnięcie niezapłaconych zobowiązań
11.3.8. Likwidacja działalności
11.4. Rozliczanie przychodów w czasie
11.4.1. Data powstania przychodu
11.4.2. Korekta przychodu
11.4.3. Różnice kursowe
11.5. Wielkości stanowiące koszty podatkowe
11.5.1. Zasady ogólne ustalania kosztów podatkowych
11.5.2. Amortyzacja
11.5.3. Wydatki zawinione przez podatnika
11.5.4. Wydatki o zabarwieniu osobistym
11.6. Rozliczanie kosztów w czasie
11.6.1. Data powstania kosztu podatkowego
11.6.2. Korekta kosztów
11.7. Księgi podatkowe
11.8. Pobór podatku
11.8.1. Zaliczki
11.8.2. Rozliczenie roczne
12. Działalność wykonywana osobiście
12.1. Charakterystyka ogólna
12.1.1. Lista przychodów z działalności wykonywanej osobiście
12.1.2. Koszty uzyskania przychodów
12.1.3. Pobór podatku
12.1.4. Umowy do 200 zł
12.1.5. Rozliczanie przychodów rezydentów zagranicznych
12.2. Działalność artystyczna, literacka, publicystyczna, naukowa, oświatowa,
trenerska i sportowa
12.3. Przychody duchownych
12.4. Przychody arbitrów
12.5. Czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich
12.6. Czynności zlecone przez organ władzy publicznej
12.7. Przychody osób należących do zarządu albo rady nadzorczej
12.8. Umowy zlecenia albo umowy o dzieło
12.8.1. Charakterystyka umów opodatkowanych na podstawie art. 13 pkt 8
12.8.2. Rozgraniczanie umowy o pracę i umów cywilnoprawnych
12.8.3. Rozgraniczanie z działalnością gospodarczą
12.8.4. Rodzaje przychodów
12.9. Kontrakty menedżerskie
13. Kapitały pieniężne
13.1. Charakterystyka ogólna
13.1.1. Dwie grupy przychodów i ogólne zasady ich opodatkowania
13.1.2. Pobór podatku
13.2. Odsetki
13.2.1. Rodzaje odsetek i odpowiadające im źródła przychodów
13.2.2. Odsetkiwrozliczeniach zagranicznych
13.3. Udział w zyskach osoby prawnej
13.4. Udział w funduszu kapitałowym
13.5. Zbycie udziałów albo akcji
13.6. Wniesienie aportu
14. Prawa majątkowe
14.1. Uwagi ogólne
14.2. Przychody z praw własności intelektualnej
14.2.1. Rodzaje przychodów i rodzaje umów
14.2.2. Ustalenie źródła przychodów
14.3. 50% koszty uzyskania przychodów
14.3.1. Stosowanie do praw własności przemysłowej
14.3.2. Stosowanie do praw autorskich
14.3.3. Roczny limit 50% kosztów
14.4. Przychody z innych praw majątkowych
14.4.1. Rodzaje przychodów
14.4.2. Koszty uzyskania przychodów
14.5. Pobór podatku
15. Najem i dzierżawa
15.1. Rodzaje przychodów i formy ich opodatkowania
15.1.1. Zestawienie form opodatkowania przychodów z najmu
15.1.2. Rodzaje umów
15.1.3. Opodatkowanie leasingu
15.1.4. Wielkości stanowiące przychód
15.1.5. Moment powstania przychodu
15.1.6. Osiąganie przychodu przez małżonków
15.1.7. Zwolnienia przedmiotowe
15.2. Opodatkowanie na zasadach ogólnych
15.2.1. Koszty uzyskania przychodów
15.2.2. Pobór podatku
15.2.3. Dokumentacja
15.3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
15.3.1. Warunki stosowania ryczałtu
15.3.2. Wysokość podatku
15.3.3. Pobór podatku
15.3.4. Dokumentacja
16. Odpłatne zbycie majątku
16.1. Charakterystyka ogólna
16.2. Rozgraniczanie z działalnością gospodarczą
16.3. Pojęcie zbycia
16.4. Przychód
16.4.1. Ujęcie ogólne
16.4.2. Określanie wysokości przychodu przez organ podatkowy
16.4.3. Koszty odpłatnego zbycia
16.5. Zbycie nieruchomości
16.5.1. Okres wyłączający opodatkowanie
16.5.2. Koszty uzyskania przychodów
16.5.3. Zwolnienia
16.5.4. Pobór podatku
16.5.5. Trzy reżimy opodatkowania - zestawienie
16.6. Zbycie ruchomości
16.7. Rozliczenia zagraniczne
17. Działy specjalne produkcji rolnej
17.1. Definicja
17.2. Zasady opodatkowania
17.2.1. Uwagi ogólne
17.2.2. Opodatkowanie według norm szacunkowych
17.2.3. Opodatkowanie na zasadach ogólnych
18. Emerytura i renta
18.1. Pojęcie przychodu z emerytury lub renty
18.2. Zwolnienia przedmiotowe
18.3. Koszty uzyskania przychodów
18.4. Problem ochrony socjalnej emerytów i rencistów
18.5. Pobór podatku
18.6. Rozliczenia zagraniczne
19. Inne źródła
19.1. Rodzaje przychodów
19.2. Ogólne zasady opodatkowania
19.3. Przychody ze źródeł nieujawnionych
19.4. Świadczenia nieodpłatne
19.4.1. Alimenty
19.4.2. Stypendia
19.4.3. Nagrody i wygrane
19.4.4. Odszkodowania
19.5. Zasiłki z ubezpieczenia społecznego
19.6. Kwoty wypłacone po śmierci członka OFE
19.7. Kwoty wypłacane z IKZE
19.8. Przychody z wyrobu wina
19.9. Pozostałe przychody
350 stron, Format: 17.0x24.0cm , oprawa miękka
