Opodatkowanie rynku nieruchomości
Opodatkowanie rynku nieruchomości
(wyd. 3) prezentuje w sposób
szczegółowy
zagadnienia podatkowe, z którymi spotykają się
podmioty
działające na polskim rynku nieruchomości.
Aspekt podatkowy zamierzonej lub prowadzonej działalności jest niezwykle istotny,
dlatego też w opracowaniu Autorzy prezentują najważniejsze zagadnienia oraz problemy
podatkowe.
Trzecie, zaktualizowane wydanie uwzględnia zmiany w powoływanych
aktach prawnych, nowe regulacje prawne Unii Europejskiej oraz najnowsze orzecznictwo, tj.
publikacja uwzględnia Modelową Konwencję w sprawie Podatku od Dochodu i Majątku z 2010
r., na podstawie której m.in. obecnie Polska zawiera umowy o unikaniu podwójnego
opodatkowania. Opracowanie zawiera również zmienione stawki podatku VAT np.
sprzedaż gruntów niezabudowanych jest opodatkowana 23% stawką VAT, preferencyjna stawka
8% VAT obowiązuje w przypadku budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.
Autorzy wskazują również regulacje jakie będą obowiązywały od 1.1.2014 r.
dotyczące m.in. zmiany momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT
– obowiązek podatkowy będzie powstawał zasadniczo z chwilą dokonania dostawy
towarów lub wykonania usługi. Uwzględniono także znowelizowane przepisy ustawy o
podatku dochodowym od osób prawnych dotyczące kursu walut właściwego dla
obliczenia różnic kursowych. Dodatkowo, w rozdziale I uwzględniono
problematykę inwestycji w nieruchomości za pośrednictwem funduszu
inwestycyjnego, który w ostatnich latach cieszył się coraz większym
zainteresowaniem.
Książka przeznaczona jest dla bardzo szerokiego kręgu odbiorców. Publikacja będzie
przydatna dla dyrektorów finansowych, a także księgowych oraz innych osób, które
odpowiadają za planowanie i prowadzenie działalności inwestycyjnej i operacyjnej na
rynku nieruchomości, muszą brać pod uwagę aspekty podatkowe.
Wprowadzenie
Wykaz skrótów
Bibliografia
Rozdział I. Faza inwestycyjna
1. Zakup spółki posiadającej nieruchomość
1.1. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych
1.1.1. Opodatkowanie zbywcy
1.1.2. Rozpoznanie kosztów przez nabywcę
1.2. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem od czynności
cywilnoprawnych
1.3. Kwestie podatkowe a ustalenie ceny
1.4. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe nabywanej spółki
1.4.1. Due diligence
1.4.2. Ograniczenie odpowiedzialności w umowie
2. Zakup nieruchomości
2.1. Klasyfikacja przedmiotu transakcji
2.1.1. Przedsiębiorstwo
2.1.2. Zorganizowana część przedsiębiorstwa
2.1.3. Klasyfikacja transakcji sprzedaży nieruchomości
2.2. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych
2.2.1. Opodatkowanie sprzedawcy
2.2.2. Rozpoznanie kosztu przez nabywcę
2.3. Opodatkowanie VAT
2.3.1. Opodatkowanie VAT sprzedaży aktywów
2.3.2. Sprzedaż przedsiębiorstwa albo zorganizowanej części przedsiębiorstwa
2.4. Opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych
2.5. Rozliczenie przychodów i kosztów w przypadku nabycia przedsiębiorstwa
2.6. Nabycie nieruchomości przez polską spółkę osobową lub bezpośrednio przez
zagraniczny podmiot
2.7. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe sprzedawcy
2.7.1. Zasady odpowiedzialności nabywcy
2.7.2. Zaświadczenia o wysokości zaległości podatkowych zbywcy
2.7.3. Due diligence w przypadku zakupu nieruchomości
2.8. Gwarancja czynszowa
3. Zakup nieruchomości a zakup udziałów w spółce posiadającej nieruchomość
3.1. Opodatkowanie zysku na transakcji
3.2. Podatki pośrednie na transakcji
3.3. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe zbywcy
4. Wniesienie nieruchomości do spółki w postaci wkładu niepieniężnego
4.1. Wniesienie nieruchomości do spółki kapitałowej
4.1.1. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych
4.1.2. Opodatkowanie podatkiem VAT
4.1.3. Opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych
4.1.4. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe
4.2. Wniesienie nieruchomości do spółki osobowej
4.2.1. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych
4.2.2. Opodatkowanie podatkiem VAT
4.2.3. Opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych
4.2.4. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe
4.3. Wniesienie nieruchomości aportem przez zagranicznego inwestora
5. Inwestycja w nieruchomości za pośrednictwem funduszu inwestycyjnego
Rozdział II. Proces budowlany
1. Opodatkowanie robót budowlanych
1.1. Uwagi ogólne
1.2. Rozliczenie przychodów i kosztów do celów podatku dochodowego od osób prawnych
1.2.1. Moment powstania przychodu
1.2.2. Moment rozliczenia kosztów
1.3. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT
1.4. Fakturowanie
1.5. Odliczenie VAT z faktur za roboty budowlane9
1.6. Zwrot VAT w czasie procesu budowlanego
1.7. Kaucje gwarancyjne
1.8. Kary umowne
1.9. Koszty i opłaty sądowe
1.10. Udział w przetargach
1.11. Przekazanie infrastruktury
1.11.1. Przekazanie infrastruktury niedrogowej (media)
1.11.2. Przekazanie infrastruktury drogowej
1.12. Zagraniczna spółka jako dostawca usług
1.12.1. Zagraniczna spółka jako wykonawca kontraktu budowlanego
1.12.2. Konsekwencje nabywania usług od zagranicznych spółek na gruncie VAT
1.13. Waluta rozliczeń kontraktów budowlanych
1.13.1. Kontrakt w walucie obcej
1.13.2. Kontrakt denominowany do waluty obcej
2. Kapitalizacja kosztów
2.1. Zakres kapitalizacji kosztów
2.2. Kapitalizacja kosztów finansowych
2.3. Segregacja kosztów
3. Zaniechane inwestycje
4. Budowa projektów na sprzedaż
Rozdział III. Faza operacyjna
1. Zasady opodatkowania najmu
1.1. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych
1.1.1. Uwagi ogólne
1.1.2. Moment rozpoznania przychodu z tytułu najmu
1.1.3. Moment rozpoznania kosztów z tytułu najmu po stronie najemcy
1.2. Opodatkowanie VAT
1.2.1. Uwagi ogólne
1.2.2. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT
1.2.3. Odliczenie podatku naliczonego przez najemcę
1.3. Amortyzacja jako koszt w najmie - zasady ogólne
1.3.1. Technika dokonywania odpisów amortyzacji podatkowej
1.3.2. Podstawa dokonywania odpisów amortyzacyjnych i stawki amortyzacji
1.3.3. Inwestycje w obcych środkach trwałych oraz budynki i budowle na cudzym gruncie
1.3.4. Czasowy brak wykorzystywania nieruchomości przeznaczonych pod wynajem
1.4. Modernizacje (ulepszenia) a remonty
1.5. Koszty z tytułu pośrednictwa przy zawarciu umów najmu
1.6. Kaucje związane z zawarciem umów najmu
1.7. Rozwiązanie bądź wygaśnięcie umowy a dalsze korzystanie
1.8. Zapłata czynszu przez gwaranta
1.9. Rozliczenia z tytułu opłat eksploatacyjnych
1.9.1. "Zaliczki" na poczet opłat eksploatacyjnych i rozliczenie roczne
1.9.2. Bieżące refakturowanie opłat eksploatacyjnych
1.10. Zachęty dla najemców
1.10.1. Okres zwolnienia z czynszu
1.10.2. Wynagrodzenie za zawarcie umowy najmu
1.10.3. Pokrycie kosztów aranżacji wnętrz
1.10.4. "Wykup" najemcy
1.11. Rozliczenie nakładów poniesionych przez najemcę na przedmiot najmu
1.11.1. Rozliczenie nakładów za wynagrodzeniem ze strony wynajmującego
1.11.2. Rozliczenie nakładów bez wynagrodzenia ze strony wynajmującego
1.11.3. Likwidacja nakładów przez najemcę
1.12. Rozliczenie nakładów w związku ze wzniesieniem budynków lub budowli na cudzym
gruncie
1.13. Odszkodowanie za zerwanie umowy najmu
1.14. Podatek od nieruchomości
1.14.1. Ogólne zasady opodatkowania podatkiem od nieruchomości
1.14.2. Kwalifikacja przedmiotów opodatkowania podatkiem od nieruchomości
2. Opodatkowanie sprzedaży mieszkań
2.1. Uwagi ogólne
2.2. Opodatkowanie dochodu ze sprzedaży mieszkań
2.3. Opodatkowanie VAT sprzedaży mieszkań
2.3.1. Sprzedaż udziałów we współwłasności mieszkań
2.3.2. Sprzedaż garażu/miejsca postojowego
2.4. Opłaty rezerwacyjne
3. Leasing nieruchomości - wybrane zagadnienia
3.1. Kwalifikacja umów leasingu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych
3.2. Kwalifikacja umów leasingu na gruncie VAT
3.3. Leasing zabudowanej nieruchomości
4. Dystrybucja zysków z inwestycji nieruchomościowych
4.1. Inwestycja prowadzona w formie spółki kapitałowej
4.1.1. Ogólne zasady opodatkowania dochodów z dywidend
4.1.2. Zatrzymana dywidenda a nieodpłatne świadczenie
4.1.3. Pożyczka na dywidendę a koszt uzyskania przychodu
4.2. Inwestycja prowadzona w formie spółki osobowej lub poprzez oddział
Rozdział IV. Finansowanie
1. Finansowanie kapitałem
2. Dopłaty do kapitału
3. Finansowanie długiem
3.1. Przychody i koszty z tytułu odsetek
3.2. Podatek u źródła
3.3. Różnice kursowe
3.4. Pożyczka denominowana do waluty obcej
3.5. Niedostateczna kapitalizacja
3.6. Opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych
3.7. Opodatkowanie VAT
4. Finansowanie spółki osobowej i oddziału spółki kapitałowej
Rozdział V. Wyjście z inwestycji
1. Sprzedaż spółki a sprzedaż aktywów
2. Dystrybucja zysku
3. Likwidacja spółki (likwidacja zakładu)
3.1. Likwidacja spółki kapitałowej
3.2. Likwidacja spółki osobowej
3.3. Likwidacja zakładu
Rozdział VI. Planowanie struktury inwestycji
1. Struktura własnościowa i forma prowadzenia działalności w Polsce
2. Struktura finansowa
Indeks rzeczowy
352 strony, Format: 14.0x22.0cm, oprawa miękka
