Książka omawia w sposób kompleksowy podatkowe aspekty działalności w
strefach ekonomicznych w Polsce.
Publikacja podejmuje temat pomocy publicznej, dyskonta wydatków kwalifikowanych, kosztów
i przychodów strefowych oraz wydzielenia działalności strefowej i pozastrefowej (ceny
transferowe w SSE).
Pozycja jest adresowana do następujących grup:
- · inwestorów specjalnych stref ekonomicznych,
- · doradców podatkowych,
- · działów finansowo-księgowych.
Wstęp
Rozdział I. Pomoc publiczna - fundament działania stref ekonomicznych
1.Regulacje związane z pomocą publiczną
2.Rodzaje pomocy publicznej
3.Rodzaje przedsiębiorców
Rozdział II. Pomoc publiczna w strefach ekonomicznych
1.Cele działania stref ekonomicznych
2.Grunty strefy ekonomicznej
3.Zezwolenie strefowe
3.1.Procedura uzyskania zezwolenia strefowego
3.2.Sukcesja prawna przy zezwoleniach
3.3.Wystąpienie wspólnika ze spółki osobowej
3.4.Pomoc publiczna w SSE, czyli koszty kwalifikowane
3.5.Leasing w SSE
3.5.1.Cywilistyczne ujęcie leasingu
3.5.2.Podatkowe ujęcie leasingu
3.5.2.1.Definicja leasingu oraz essentiałia negotii umowy
3.5.2.2.Opodatkowanie stron leasingu
3.5.3.Leasing w ustawie o rachunkowości
3.5.4.Wybór definicji leasingu z perspektywy przepisów strefowych
3.6.Nowe miejsca pracy
3.7.Łączenie pomocy
3.8.Wysokość pomocy publicznej - matematyka na usługach podatników
3.8.1.Maksymalna intensywność pomocy publicznej
3.8.2.Moment poniesienia wydatku kwalifikowanego
3.8.2.1.Dwa podejścia do interpretacji momentu poniesienia wydatku kwalifikowanego
3.8.2.2.Wykładnia systemowa
3.8.2.3.Wykładnia celowościowa
3.8.2.4.Stanowisko WSA
3.8.3.Dyskonto pomocy publicznej
3.9.Proces dyskontowania w praktyce
3.10.Określenie limitu pomocy publicznej - zezwolenie czy rzeczywiste wydatki
Rozdział III. Kalkulacja wyniku podatkowego
3.1.Kontrakty terminowe
3.1.1.Kontrakty spekulacyjne
3.1.2.Kontrakty zabezpieczające
3.2.Odsetki
3.3.Sprzedaż odpadów produkcyjnych, praw emisji gazów
3.4.Transport
3.5.Wydzielenie organizacyjne
3.5.1.Wydzielenie w formie oddziału
3.5.2.Wydzielenie w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa
3-5.3.Wydzielenie rachunkowe
3.5.4.Przyporządkowanie przychodów i kosztów
3.6.Odszkodowania
3.7.Wadium
3.8.Przewidywane zmiany w przepisach strefowych
3.9.Rozliczanie straty z działalności strefowej
Rozdział IV. Ceny transferowe w specjalnych strefach ekonomicznych
1.Wstęp
2.Przepisy prawne w zakresie cen transferowych - polskie i międzynarodowe regulacje
prawne
3.Podmioty powiązane
3.1.Powiązania kapitałowe
3.1.1.Powiązania bezpośrednie
3.1.2.Powiązania pośrednie
3.2.Powiązania niekapitałowe
4.Metody określania cen
4.1.Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
4.2.Metoda ceny odprzedaży
4.3.Metoda koszt plus
4.4.Metody zysku transakcyjnego
4.5.Metoda marży transakcyjnej netto
4.6.Metoda podziału zysków
4.7.Podsumowanie
5.Obowiązki sprawozdawcze dla podmiotów działających w strefach i dokonujących
transakcji z podmiotami powiązanymi
5.1.Deklaracja roczna CIT-8
5.2.Informacje podatkowe
6.Obowiązki wynikające z art. 82 ustawy Ordynacja podatkowa
6.1.Rodzaje powiązań
6.1.1.Powiązanie dwustronne
6.1.2.Powiązanie trójstronne
6.1.3.Powiązanie PE
6.2.Jakie wartości podajemy w informacji podatkowej ORD-U?
6.3.W jakiej walucie podaje się obroty?
6.4.Jaki jest termin na sporządzenie i wysłanie ORD-U?
6.5.Do kogo wysyła się ORD-U
6.6.Jakie sankcje mogą być nałożone na podmiot, który nie sporządza ani nie
przesyła deklaracji ORD-U?
6.7.Jak można uniknąć odpowiedzialności karnej skarbowej?
7.Obowiązki wynikające z art. 82a ustawy Ordynacja podatkowa
8.Wymogi dokumentacyjne
9.Elementy dokumentacji
10.Case study
10.1.Transakcja materialna
10.2.Analiza funkcjonalna
10.3.Funkcje pełnione przez strony transakcji
10.3.1.Sprzedaż i marketing
10.3.2.Zarządzanie klientami
10.3.3.Obsługa klienta w tym wsparcie techniczne
10.3.4.Budżetowanie
10.3.5.Finanse i księgowość
10.3.6.Human Resources
10.3.7.Obsługa prawna
10.4.Zaangażowane aktywa
10.4.1.Powierzchnia biurowa i sprzęt biurowy
10.4.2.Wiedza i doświadczenie w zakresie procesów sprzedażowych narzędzi i maszyn
stanowiących profil działalności Spółki
10.4.3.Znaki towarowe
10.4.4.Know-how
10.4.5.Lista klientów
10.4.6.Wiedza i doświadczenie z zakresu sprzedaży; wykwalifikowany personel zajmujący
się marketingiem i sprzedażą
10.5.Alokacja ryzyka
10.5.1.Ryzyko złych długów
10.5.2.Ryzyko kursowe
10.5.3.Ryzyko rynkowe
10.5.4.Ryzyko związane z naprawami gwarancyjnymi
10.6.Struktura kosztów związanych z transakcją
10.7.Analiza finansowa
10.7.1.Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji
10.7.1.1.Metoda stosowana w dokumentowanej transakcji
10.7.1.2.Sposób kalkulacji ceny
10.8.Analiza zyskowności
10.9.Forma i termin zapłaty
11.Strategia gospodarcza
11.1.Określenie wyniku na transakcji
12.Transakcja niematerialna
12.1.Charakterystyka transakcji
12.2.Analiza funkcjonalna
12.3.Funkcje pełnione przez Spółki
12.3.1.Zgłaszanie zapotrzebowania na raporty, analizy, ekspertyzy lub szeroko pojętą
pomoc w zakresie zarządzania spółką
12.3.2.Wykonanie zaleceń i celów wyznaczonych przez Dyrektora ds. Europy Wschodniej
12.3.3.Rozliczanie zlecenia
12.3.4.Opracowywanie strategii, kreowanie i wyznaczanie celów strategicznych, kontrola
osiągania wyznaczonych celów
12.3.5.Koordynacja współpracy pomiędzy spółkami w regionie
12.3.6.Analiza rynków Europy Środkowej i Wschodniej
12.4.Zaangażowane aktywa
12.4.1.Aktywa materialne
12.4.2.Aktywa niematerialne
12.5.Alokacja ryzyka
12.5.1.Ryzyko kursowe
12.5.2.Ryzyko biznesowe związane z wdrożeniem nieprawidłowych rozwiązań
12.5.3.Ryzyko rynkowe związane z brakiem zapłaty
12.5.4.Ryzyko kar umownych
12.6.Struktura kosztów związanych z transakcją
12.7.Oczekiwane korzyści osiągane w wyniku transakcji
12.8.Analiza finansowa
12.8.1.Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji
12.8.1.1.Metoda stosowana w dokumentowanej transakcji
12.8.1.2.Sposób kalkulacji ceny
12.8.1.3.Forma i termin zapłaty
12.8.1.4.Wynik na transakcji
12.9.Transakcja finansowa
12.9.1.Charakterystyka transakcji
12.9.2.Analiza funkcjonalna
12.9.2.1. Zawarcie umowy
12.9.2.2.Dokonywanie przelewów środków pieniężnych stanowiących przedmiot depozytu
12.9.2.3.Kalkulacja wartości odsetek od depozytu
12.9.2.4.Dokonywanie przelewów odsetek oraz depozytów
12.9.2.5.Monitorowanie płatności odsetek oraz depozytów
12.9.2.6.Księgowanie wypłat odsetek i depozytów
12.9.3.Zaangażowane aktywa
12.9.3.1.Powierzchnia biurowa i sprzęt biurowy
12.9.3.2.Doświadczenie z zakresu obsługi transakcji finansowych
12.9.3.3.Rachunki bankowe
12.9.3.4.Czas pracy
12.9.4.Alokacja ryzyka
12.9.4.1.Ryzyko związane z opóźnieniem zapłaty odsetek
12.9.4.2.Ryzyko kursowe
12.9.5.Struktura kosztów związanych z transakcją
12.9.6.Oczekiwane korzyści osiągane w wyniku transakcji
12.10.Analiza finansowa
12.10.1.Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przed miotu transakcji
12.10.1.1.Metoda stosowana w dokumentowanej transakcji
12.10.1.2.Sposób kalkulacji ceny
12.10.1.3.Ranking oprocentowania lokat w PLN
12.10.1.4.Analiza zyskowności
12.10.1.5.Forma i termin zapłaty
12.10.1.6.Wynik na transakcji
12.11.Analiza porównawcza
12.11.1.Wprowadzenie
12.11.2.Istota benchmarkingu
12.11.3.Metodologia analizy porównawczej
12.11.3.1.Kryteria porównywalności
12.11.3.2.Wskaźnik rentowności
12.11.4.Dane wieloletnie
12.11.5.Rodzaje benchmarkingu
12.11.6.Definicja porównywalności
12.11.7.Proces poszukiwań porównywalnych spółek
12.11.8.Różne lata wykorzystane w analizie
12.11.9.Wskaźnik poziomu zysku
12.11.10.Zakres międzykwartylowy
12.12.Transakcje specyficzne dokonywane przez podmioty działające w specjalnych strefach
ekonomicznych w Polsce
12.12.1.Cashpooling
12.12.2.Poręczenia kredytowe (gwarancje bankowe)
Wybrane akty prawne
1.USTAWA z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych
2.ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 10 grudnia 2008 r. w sprawie
pomocy publicznej udzielanej przedsiębiorcom działającym na podstawie zezwolenia na
prowadzenie działalności gospodarczej na terenach specjalnych stref ekonomicznych
3.ROZPORZĄDZENIE KOMISJI (WE) NR 1998/2006 z dnia 15 grudnia 2006 r. w sprawie stosowania
art. 87 i 88 Traktatu do pomocy de minimis
4.ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 10 września 2009 r. w sprawie sposobu i trybu
określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu
eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków
podmiotów powiązanych (Dz.U. Nr 160, poz. 1268).
Bibliografia
242 strony, B5, oprawa miękka
