Ustalanie zaliczek na podatek dochodowy przez zakłady pracy (płatników)
w 2012 roku
Książka porusza wszelkie aspekty obliczania i poboru zaliczek na podatek od
dochodów osób fizycznych uzyskanych:
ze stosunku pracy oraz stosunków pokrewnych
z osobistego wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia i umowy o dzieło
Zasady ustalania zaliczek omówione są z uwzględnieniem zasad oskładkowania
wymienionych przychodów. Publikacja zawiera też wyjaśnienia dotyczące zasad
opodatkowania dochodów zagranicznych. Znajdują się w niej również odpowiedzi na
najczęściej nurtujące płatników problemy w zakresie opodatkowania przychodów z umów
o pracę i zlecenia oraz praktyczne przykłady ustalania zaliczek.
Całość wzbogacona jest licznymi interpretacjami organów podatkowych, wyjaśnieniami
Ministerstwa Finansów oraz orzecznictwem sądowym.
Stan prawny na 1.01.2012 r.
Spis treści:
Zaliczki na podatek dochodowy od dochodów ze stosunku pracy i stosunków
pokrewnych
Czynniki wpływające na dochód jako przedmiot opodatkowania
Przychód
1.1. Moment powstania przychodu
1.2. Przychód ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych
1.3. Przychody uzyskiwane od płatnika zwolnione od podatku
Koszty uzyskania przychodów
Składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe
3.1. Składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe
3.2. Składka na ubezpieczenie chorobowe
Pobór zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z pracy
Podstawa obliczenia zaliczki
Zasady obliczania zaliczek
2.1. Składanie oświadczeń przez pracowników
2.2. Ustalanie w ciągu roku zaliczek na podatek
Pozostałe obowiązki płatnika
3.1. Przekazywanie zaliczek i składanie deklaracji
3.2. Roczne obliczenie podatku
3.3. Sporządzanie informacji PIT-11
Zaliczki na podatek w przykładach
Pytania i odpowiedzi
Przychody ze stosunku pracy
Koszty uzyskania przychodów
Pobór zaliczek
PIT-11
PIT-40
Orzecznictwo sądowe, wyjaśnienia Ministerstwa Finansów oraz interpretacje
organów podatkowych
Przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych
1.1. Kwalifikacja świadczeń
1.2. Dowóz pracowników własnym transportem do miejsca wykonywania pracy poza siedzibą
przedsiębiorstwa
1.3. Szkolenia pracowników
1.4. Zwrot nadpłaconych składek ZUS
1.5. Pakiety medyczne
1.6. Odprawa emerytalna
1.7. Przejazdy pracowników samochodem służbowym do domu
1.8. Świadczenie na rzecz członka rodziny pracownika
1.9. Korzystanie na preferencyjnych warunkach z usług pracodawcy
1.10. Opodatkowanie napiwków
1.11. Koszty całodziennego wyżywienia podczas podróży służbowych
1.12. Ubezpieczenie w zagranicznej podróży służbowej
1.13. Udzielenie pracownikowi preferencyjnej pożyczki
1.14. Udział w imprezie integracyjnej
1.15. Dowóz pracowników do i z pracy
1.16. Imienne bilety dla pracowników
1.17. Zwrot kosztów używania łącza internetowego
Zwolnienia przedmiotowe
2.1. Dofinansowanie letniego wypoczynku
2.2. Diety dla kierowców wykonujących usługi transportowe
2.3. Ekwiwalent pieniężny za narzędzia i sprzęt pracownika
2.4. Przekazanie pracownikom kart podarunkowych
2.5. Wycieczka dla pracownika z ZFŚS
2.6. Zwrot kosztów zakupu okularów
2.7. Dokumentowanie wydatków na wypoczynek
2.8. Ustalanie limitu świadczeń socjalnych zwolnionych od podatku
2.9. Używanie samochodu pracownika w jazdach zamiejscowych i lokalnych
2.10. Dopłaty do „zielonej szkoły” i szkolnych wycieczek
2.11. Ekwiwalent za materiały biurowe
Koszty uzyskania przychodów
3.1. Zatrudnienie u kilku pracodawców
3.2. Koszty uzyskania przychodów za czynności będące przedmiotem prawa autorskiego
3.3. Koszty w wysokości faktycznie poniesionej – dokumentowanie
3.4. Koszty w przypadku nieregularnego dokonywania wypłat wynagrodzeń
3.5. Ograniczenie miesięcznych kosztów uzyskania do wysokości wypłaconego
wynagrodzenia
3.6. Zmiana terminu wypłaty wynagrodzeń a koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy
3.7. Koszty uzyskania przychodów od nagród wypłacanych byłym pracownikom
3.8. Koszty dojazdu do pracy prywatnym samochodem
Obowiązki deklaracyjne
4.1. Sposób doręczenia PIT-11
4.2. Czy należy wystawić zerowy PIT-4R?
4.3. PIT-11 i PIT-4R po przekształceniu podmiotu
4.4. Zwrot podatku za okulary w PIT-40
Zaliczki (podatek) od dochodów (przychodów) z umów zlecenia i o dzieło
Ogólna charakterystyka umów zlecenia i o dzieło
Obliczanie zaliczek (podatku)
Zasady ogólne
Pobór zaliczki na podatek
Pobór zryczałtowanego podatku
Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne
Zaliczki (podatek) w przykładach
Przekazywanie zaliczek (podatku) oraz składanie deklaracji
Pytania i odpowiedzi
Opodatkowanie dochodów zagranicznych
Ogólne zasady opodatkowania dochodów z pracy najemnej w świetle umów o
unikaniu podwójnego opodatkowania
Zatrudnianie Polaków za granicą
2.1. Określenie miejsca opodatkowania dochodów pracowników wysłanych do pracy za
granicę
2.2. Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek
2.3. Dochody wolne od podatku
2.4. Koszty uzyskania przychodów
2.5. Składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP
2.6. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
2.7. PIT-11 dla pracowników oddelegowanych za granicę
Zatrudnianie obcokrajowców w Polsce
3.1. Ograniczony obowiązek podatkowy
3.2. Koszty uzyskania przychodów
3.3. Składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP
3.4. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
3.5. Obowiązki pracodawcy jako płatnika podatku przy zatrudnianiu obcokrajowców
Podatek zryczałtowany od dochodów z umów zlecenia i o dzieło
Zasady przeliczania na złote wynagrodzeń wypłacanych w walucie obcej
Wyjaśnienia organów podatkowych
6.1. Klauzula 183 dni dotyczy odrębnie każdego kraju
6.2. Kiedy płatnik może nie pobierać zaliczek od wynagrodzeń wypłacanych
oddelegowanym pracownikom?
6.3. Jak ustalić zaliczkę na podatek, gdy pracownik w ciągu miesiąca pracował w kraju
i za granicą?
6.4. Płatnik nie pobiera zaliczek od wynagrodzeń obcokrajowca zatrudnionego do
wykonywania pracy za granicą
6.5. Obowiązki płatnika w związku z zatrudnianiem obcokrajowca, który nie przedstawił
certyfikatu rezydencji
6.6. Faktyczny użytkownik siły roboczej powinien być uznany za pracodawcę
6.7. Czy pracodawca może wystąpić do urzędu skarbowego o zwrot zaliczek na podatek
dochodowy zapłaconych od wynagrodzeń pracowników wykonujących pracę za granicą?
6.8. Opodatkowanie dochodów pracowników oddelegowanych do pracy za granicę
6.9. Wykazanie przez płatnika składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w
informacji PIT-11
6.10. Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pobranych od dochodu
uzyskanego z tytułu pracy wykonywanej za granicą
Odpowiedzialność za prawidłowe obliczenie zaliczki na podatek dochodowy
Odpowiedzialność zakładu pracy
Odpowiedzialność pracownika
Terminarz płatnika na 2012 r.
Załączniki
Wzory oświadczeń i druki deklaracji
Akty prawne
2.1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
2.2. Ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób
fizycznych... (wyciąg)
2.3. Ustawa z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób
fizycznych... (wyciąg)
2.4. Ustawa z dnia 5 marca 2009 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób
fizycznych... (wyciąg)
2.5. Ustawa z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób
fizycznych... (wyciąg)
2.6. Ustawa z dnia 15 kwietnia 2011 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych
innych ustaw (wyciąg)
364 stron, B5, oprawa miękka
Księgarnia nie działa. Nie odpowiadamy na pytania i nie realizujemy zamówien. Do odwolania !.
