Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Opodatkowanie płatności do odbiorców zagranicznych
W toku postępującej globalizacji coraz większego znaczenia nabiera wymiana między
podmiotami z różnych krajów. Oprócz niewątpliwych korzyści handlowych, takie
transakcje wywołują także zainteresowanie organów podatkowych, co szczególnie
uwidacznia się w dobie coraz większych potrzeb fiskalnych poszczególnych krajów.
Wszystko to sprawia, iż transakcje międzynarodowe mogą oprócz wymiernych korzyści
finansowych skutkować powstaniem określonych ryzyk podatkowych.
Celem książki jest, aby poprzez wskazanie zasad opodatkowania najczęściej
występujących płatności międzynarodowych, podatnicy byli świadomi swoich
obowiązków i jednocześnie mogli w pełni korzystać z benefitów takich transakcji. Na
gruncie istniejących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania omówiono podstawowe
regulacje międzynarodowego systemu opodatkowania wraz z przykładami praktycznymi.
Książka jest bogata w najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych i
interpretacje polskich organów podatkowych.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział 1. Zagadnienia ogólne
1.1. Zasada terytorialności a zasada rezydencji
1.2. Polskie ustawy podatkowe i regulacje międzynarodowe a unikanie podwójnego
opodatkowania
1.3. Zakres opodatkowania usług świadczonych przez podmioty zagraniczne – miejsce
faktycznego wykonania usług
1.4. Opodatkowanie świadczeń o podobnym charakterze
1.5. Zwolnienia przewidziane w polskich przepisach w odniesieniu do dochodów o
charakterze międzynarodowym
1.6. Rola certyfikatów rezydencji
Rozdział 2. Zasady opodatkowania zakładu
2.1. Konwencja modelowa OECD a definicja zakładu
2.2. Definicja zakładu w umowach międzynarodowych oraz w prawie krajowym
2.3. Działalność podatników zagranicznych niekonstytuująca zakładu w Polsce
2.3.1. Czynności o charakterze przygotowawczym i pomocniczym
2.3.2. Niezależny przedstawiciel
2.4. Udział zagranicznego podmiotu w polskiej spółce osobowej
Rozdział 3. Zyski przedsiębiorstwa
3.1. Definicja oraz zakres pojęcia „zyski przedsiębiorstwa”
3.2. Przepisy poszczególnych umów międzynarodowych
Rozdział 4. Należności licencyjne
4.1. Pojęcie należności licencyjnych
4.2. Regulacje wspólnotowe
4.3. Przepisy poszczególnych umów międzynarodowych
4.4. Przypadki praktyczne
4.4.1. Podatek u źródła od usług informatycznych i zakupu oprogramowania
4.4.2. Kalkulacja kwoty podatku w przypadku klauzuli net of tax
4.4.3. Opłata leasingowa jako należność licencyjna
Rozdział 5. Odsetki
5.1. Pojęcie odsetek
5.2. Regulacje wspólnotowe
5.3. Przepisy poszczególnych umów międzynarodowych
5.4. Przypadki praktyczne
5.4.1. Wypłata odsetek na rzecz podmiotu szwedzkiego
5.4.2. Obowiązki dokumentacyjne przy pożyczce
5.4.3. Opodatkowanie podatkiem u źródła w przypadku cesji wierzytelności wynikającej
z umowy pożyczki
Rozdział 6. Dywidendy
6.1. Pojęcie dywidend
6.2. Regulacje wspólnotowe
6.3. Przepisy poszczególnych umów międzynarodowych
6.4. Przypadki praktyczne
6.4.1. Opodatkowanie dywidendy kumulatywnej
6.4.2. Zaliczka na poczet dywidendy
6.4.3. Zwolnienie z podatku u źródła w przypadku wypłaty dywidendy niepieniężnej
Bibliografia
Załączniki
1. Wykaz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu
2. Wykaz stawek obowiązujących w polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania w
odniesieniu do poszczególnych kategorii dochodów biernych
256 stron, B5, oprawa miękka
