Różnice kursowe. Instruktaż przeliczania w aspekcie podatkowym i
bilansowym z przykładami
Praktyczny instruktaż rozliczania i ujmowania w księgach różnic kursowych z
uwzględnieniem rozbieżnych regulacji bilansowych i podatkowych.
Transakcje w walutach obcych wymagają dla potrzeb ewidencji bilansowych i podatkowych,
jak i sprawozdawczości finansowej przeliczenia na walutę polską.
Kursy walut obcych w miarę upływu czasu podlegają wahaniom, wpływ tych zmian musi
znaleźć odzwierciedlenie w ewidencji złotówkowej.
Przeliczenie tej samej ilości waluty obcej po różnych kursach waluty obcej daje
różnice w wartości złotówkowej, zwane różnicami kursowymi, które mogą mieć
charakter dodatnich bądź ujemnych różnic kursowych oraz zrealizowanych lub
niezrealizowanych różnic kursowych.
W publikacji:
- szczegółowe wyjaśnienie obowiązujących zasad,
- wskazówki ułatwiające prawidłowe zastosowanie reguł,
- sposoby na zminimalizowanie skutków istniejących różnic rozwiązań
bilansowych i podatkowych,
- liczne praktyczne przykłady, schematy ewidencji księgowej.
Trzecie wydanie, zaktualizowane i poszerzone, uwzględnia przepisy obowiązujące od dnia
1 stycznia 2012 r. oraz najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące
różnic kursowych.
Spis treści:
Uregulowania prawne
1. Zagadnienia wstępne
2. Różnice kursowe do celów podatku dochodowego od osób prawnych
2.1. Warunki zastosowania metody rachunkowej
2.2. Zasady ustalania różnic kursowych metodą podatkową
2.3. Kurs faktycznie zastosowany
2.4. Dzień poniesienia kosztu
3. Różnice kursowe do celów podatku dochodowego od osób fizycznych
3.1. Zasady ustalania różnic kursowych metodą podatkową
3.2. Metoda rachunkowa
4. Różnice kursowe na potrzeby podatku od towarów i usług
5. Różnice kursowe a ustawa o rachunkowości
5.1. Różnice kursowe niezrealizowane i zrealizowane
5.2. Różnice kursowe a odroczony podatek dochodowy
5.3. Metody rozchodu środków pieniężnych
5.4. Prezentacja różnic kursowych
5.5. Kompensata rozrachunków w walucie obcej
5.6. Klauzula walutowa
6. Różnice kursowe – uregulowania Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej
Różnice kursowe w praktyce – przykłady
Przykład 1. Wycena rozchodu środków pieniężnych – metoda FIFO, LIFO, kursów
przeciętnych
Przykład 2. Sprzedaż w walucie obcej
Przykład 3. Korekta sprzedaży w walucie obcej
Przykład 4. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
Przykład 5. Import towarów
Przykład 6. Wycena bilansowa
Przykład 7. Kompensata rozrachunków w walucie obcej
Przykład 8. Zaliczki w walutach obcych
Przykład 9. Zagraniczne podróże służbowe
Przykład 10. Wartość początkowa maszyny z uwzględnieniem różnic kursowych metoda
rachunkowa
Przykład 11. Wartość początkowa maszyny z uwzględnieniem różnic kursowych –metoda
podatkowa
Przykład 12. Leasing operacyjny a różnice kursowe
Przykład 13. Leasing finansowy rachunkowo a różnice kursowe
Przykład 14. Leasing finansowy podatkowo i rachunkowo a różnice kursowe
Przykład 15. Przewalutowanie pożyczki
Przykład 16. Zakup udziałów a różnice kursowe
Przykład 17. Waluta funkcjonalna a waluta prezentacji
Przykład 18. Wypłata dywidendy w walucie obcej
Przykład 19. Wymiana waluty w kantorze
Przykład 20. Lokaty „overnight” w walucie obcej
Przykład 21. Umorzenie należności w walucie obcej
Przykład 22. Dopłaty zwrotne do kapitału w walucie obcej
Przykład 23. Faktoring pełny należności w walucie obcej
Przykład 24. Faktoring niepełny należności w walucie obcej
102 strony, B5, oprawa miękka