STATUS SPÓŁEK OSOBOWYCH W MIĘDZYNARODOWYM PRAWIE PODATKOWYM BANDZMER M. Księgarnia

Status spółek osobowych w międzynarodowym prawie podatkowym

Praca zawiera rozważania na temat statusu spółek osobowych w międzynarodowym prawie podatkowym.

Ukazuje ona polską i międzynarodową regulację dotyczącą tej kwestii. W sposób przystępny dla czytelnika przedstawiono w niej przyczyny powstania problemów zwiazanych z opodatkowaniem spółek osobowych.

W publikacji omówiono m.in. takie zagadnienia jak:

opodatkowanie spółek osobowych na gruncie międzynarodowym,
kwalifikacja podatkowo-prawna korporacyjnych podmiotów zagranicznych,
eliminowanie podwójnego opodatkowania spółek osobowych w skali krajowej i międzynarodowej,
przyczyny powstawania problemów związanych z opodatkowaniem tych spółek,
optymalizacja podatkowa a stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania do spółek osobowych.

Monografia skierowana jest do praktyków (doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych) zajmujących się na co dzień optymalizacja podatkową, jak i studentów.

Wykaz skrótów
Wykaz literatury
Wstęp

Rozdział I. Konstrukcja prawna spółek osobowych
§ 1. Zagadnienia wstępne
I. Pojęcie podmiotowości podatkowoprawnej spółek osobowych
II. Spółka osobowa jako podmiot nietransparentny podatkowo
III. Spółka osobowa jako podmiot transparentny podatkowo
1. Spółka osobowa jako jednostka dla celów rachunkowych
2. Spółka jako zbiór działalności gospodarczej wspólników
§ 2. Spółki osobowe w Polsce
I. Rodzaje i charakter prawny spółek osobowych
II. Spółka cywilna
III. Spółka jawna
IV. Spółka partnerska
V. Spółka komandytowa
VI. Spółka komandytowo-akcyjna
VII. Status podatkowoprawny polskich spółek osobowych w podatku dochodowym
§ 3. Spółki osobowe w Niemczech
I. Rodzaje i charakter prawny spółek osobowych
II. Spółka cywilna (Gesellschaft)
III. Spółka jawna (offene Handelsgesellschaft)
IV. Spółka komandytowa (Kommanditgesellschaft)
V. Spółka cicha (stille Gesellschaft)
VI. Spółka partnerska (Partnerschaftsgesellschaft)
VII. Status podatkowoprawny niemieckich spółek osobowych w podatkach dochodowych
§ 4. Spółki osobowe we Francji
I. Rodzaje i charakter prawny spółek osobowych
II. Spółka cywilna
III. Spółka jawna (societe en non collectif, SNC)
IV. Spółka komandytowa (societe en commandite Simple, SCS)
V. Status podatkowoprawny francuskich spółek osobowych w podatkach dochodowych
§ 5. Spółki osobowe w Portugalii
I. Rodzaje i charakter prawny spółek osobowych
II. Spółka cywilna (sociedade civil)
III. Spółka jawna (sociedade en nome colectivo)
IV. Spółka komandytowa (sociedade em comandita simples)
V. Spółka komandytowo-akcyjna (sociedade em comandita por accoes)
VI. Status podatkowoprawny portugalskich spółek osobowych w podatkach dochodowych
§ 6. Spółki osobowe w Belgii
I. Rodzaje i charakter prawny spółek osobowych
II. Spółka jawna (vennootschap onder firma/societe en nom collectif; SNC)
III. Spółka komandytowa (gevone commanditaire vennootschap/ societe en commandite simple, Comm)
IV. Spółka komandytowo-akcyjna (commanditaire vennootschap op aandelen/societe en commandite par actions, CVA)
V. Status podatkowoprawny belgijskich spółek osobowych w podatkach dochodowych

Rozdział II. Kwalifikacja podatkowoprawna korporacyjnych podmiotów zagranicznych
§ 1. Zagadnienia wstępne
I. Wpływ kwalifikacji korporacyjnych podmiotów zagranicznych na ich opodatkowanie
II. Kwalifikacja podatkowoprawna zagranicznych
podmiotów korporacyjnych
1. Zagadnienia wstępne
2. Metoda podobieństwa
3. Metoda wyboru
4. Metoda stała
5. Podsumowanie
§ 2. Opodatkowanie asymetryczne

Rozdział III. Status podatkowoprawny spółki osobowej w międzynarodowym prawie podatkowym
§ 1. Zagadnienia wstępne
§ 2. Spółka osobowa a podmiot, do którego stosuje się postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
I. Zagadnienia wstępne
II. Spółka osobowa jako "osoba" w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
III. Spółka osobowa jako "rezydent" w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
IV. Podmiotowość traktatowa spółek osobowych z wyłączeniem art. 1 Modelu Konwencji OECD
V. Podsumowanie
§ 3. Określenie podmiotu, do którego stosuje się postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w przypadku opodatkowania spółek osobowych
I. Zagadnienia wstępne
II. Określenie podmiotu, do którego stosuje się postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w sytuacjach symetrycznych
III. Określenie podmiotu, do którego stosuje się postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w sytuacjach asymetrycznych
1. Zagadnienia wstępne
2. Przypadki dwustronne
3. Przypadki trójstronne
IV. Określenie podmiotu, do którego stosuje się postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, gdy spółka osobowa prowadzi działalność gospodarczą za pośrednictwem stałego zakładu
§ 4. Podsumowanie

Rozdział IV. Eliminowanie podwójnego opodatkowania spółek osobowych w skali krajowej i międzynarodowej
§ 1. Zagadnienia wstępne
I. Pojęcie podwójnego opodatkowania
II. Podwójne opodatkowanie w sensie prawnym
1. Definicja podwójnego opodatkowania w sensie prawnym
2. Przyczyny powstawania podwójnego opodatkowania w sensie prawnym
III. Podwójne opodatkowanie w sensie ekonomicznym
IV. Skutki podwójnego opodatkowania oraz sposoby zapobiegania mu
§ 2. Jednostronne środki służące eliminacji podwójnego opodatkowania spółek osobowych
I. Zagadnienia wstępne
II. Uregulowania wewnętrznego polskiego prawa podatkowego regulujące zasady unikania podwójnego opodatkowania
III. Uregulowania niemieckiego prawa podatkowego normujące zasady unikania podwójnego opodatkowania
IV. Uregulowania francuskiego prawa podatkowego normujące zasady unikania podwójnego opodatkowania
V. Uregulowania portugalskiego prawa podatkowego normujące zasady unikania podwójnego opodatkowania
VI. Uregulowania belgijskiego prawa podatkowego normujące zasady unikania podwójnego opodatkowania
VII. Podsumowanie
§ 3. Bilateralne środki służące unikaniu międzynarodowego podwójnego opodatkowania spółek osobowych
I. Zagadnienia wstępne
II. Unikanie międzynarodowego podwójnego opodatkowania w sensie prawnym spółek osobowych
1. Zagadnienia wstępne
2. Normy rozdzielcze umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w odniesieniu do typowych dochodów osiąganych przez spółki osobowe
3. Metody unikania podwójnego opodatkowania
A. Metoda wyłączenia
B. Metoda zaliczenia (kredytu podatkowego)
4. Podsumowanie
III. Eliminacja międzynarodowego ekonomicznego podwójnego opodatkowania spółek osobowych
1. Zagadnienia wstępne
2. Unikanie podwójnego opodatkowania w sytuacji hybrydowej
3. Unikanie podwójnego opodatkowania spółek osobowych w sytuacji odwróconej hybrydy
§ 4. Podsumowanie

Rozdział V. Optymalizacja podatkowa a stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania do spółek osobowych
§ 1. Zagadnienia wstępne
§ 2. Unikanie opodatkowania dochodów osiąganych przez spółki osobowe
I. Unikanie a uchylanie się od opodatkowania
II. Unikanie opodatkowania dochodów osiąganych przez spółki osobowe poprzez wykorzystanie jej odmiennego statusu podatkowoprawnego w umawiających się państwach
III. Unikanie opodatkowania dochodów osiąganych przez spółki osobowe poprzez wykorzystanie odmiennej kwalifikacji tych dochodów w umawiających się państwach
IV. Treaty shopping
§ 3. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania przez spółki osobowe

Podsumowanie

Indeks rzeczowy

168 stron, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.

STATUS SPÓŁEK OSOBOWYCH W MIĘDZYNARODOWYM PRAWIE PODATKOWYM

BANDZMER M.