Usługi deweloperskie w ujęciu księgowym i podatkowym
Praktyczny przewodnik dla firm deweloperskich, jak bezbłędnie i zgodnie
z przepisami rozliczać się z urzędem skarbowym i prowadzić księgi rachunkowe
Najważniejsze korzyści z zakupu książki:
przegląd i usystematyzowanie regulacji rachunkowości (międzynarodowych i
krajowych) dla branży deweloperskiej;
poznanie zasad prawidłowego rozliczania podatków związanych z usługami
deweloperskimi;
poznanie zasad prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych usług
deweloperskich.
Na posiedzeniu Komitetu Standardów Rachunkowości w dniu 21 stycznia 2014 r. została
podjęta uchwała nr 1/2014 Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie przyjęcia
Krajowego Standardu Rachunkowości Nr 8 „Działalność deweloperska". Zakres
przedmiotowy standardu obejmuje m. in. zasady ustalania przychodów, kosztów
i wyniku z umów deweloperskich realizowanych w jednostkach gospodarczych z punktu
widzenia Dewelopera.
Standard wszedł w życie w dniu ogłoszenia go, tj. 20 lutego 2014 r.
i będzie miał zastosowanie do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok
obrotowy rozpoczynający się w 2014 r. z możliwością jego wcześniejszego stosowania.
Celem niniejszej publikacji jest pokazanie firmom deweloperskim, jak w świetle nowych
przepisów powinny prowadzić księgi rachunkowe oraz prawidłowo rozliczać się z
fiskusem. W tym kontekście omawiane są zagadnienia dotyczące zasad wyceny i prezentacji
aktywów i pasywów bilansu oraz pozycji wynikowych, które łącznie tworzą elementy
sprawozdania finansowego firmy prowadzącej działalność deweloperską, z
uwzględnieniem standardu KSR 8.
W książce Czytelnik znajdzie:
przedstawienie podstawowych pojęć i definicji, do jakich nawiązuje KSR 8
„Działalność deweloperska”, oraz charakterystykę działalności deweloperskiej;
omówienie poszczególnych aspektów działalności deweloperskiej, m.in. wpływu
znowelizowanej ustawy o ochronie praw lokatorów, budowy nieruchomości inwestycyjnej czy
budowy nieruchomości na cudzym gruncie;
opis kolejnych etapów przedsięwzięcia deweloperskiego wraz z ewidencją
księgową, które zostały zaprezentowane w postaci praktycznych przykładów;
omówienie zagadnień, z jakimi może się zetknąć deweloper po zakończeniu
przedsięwzięcia deweloperskiego, takimi jak: przeklasyfikowanie wybudowanej
nieruchomości do inwestycji, zarządzanie nieruchomością po jej wybudowaniu oraz
rachunkowość wspólnot mieszkaniowych;
przedstawienie regulacji międzynarodowych dotyczących działalności
deweloperskiej zarówno tych obowiązujących obecnie, jak i tych, które będą ważne od
stycznia 2017 r.;
zaprezentowanie najczęściej występujących problemów związanych z przepisami
prawa podatkowego, na podstawie nowych, zmienionych zarówno w 2013, jak i w 2014 r.
przepisów w zakresie podatku dochodowego i od wartości dodanej;
przedstawienie ważnych interpretacji podatkowych i orzeczeń sądowych związanych
z prowadzeniem działalności deweloperskiej.
Celem tej pozycji książkowej jest przekazanie wiedzy oraz umiejętności praktycznych
dotyczących między innymi takich zagadnień jak:
wpływ nowej ustawy o ochronie praw lokatorów na działalność deweloperską i jej
ujęcie w księgach rachunkowych;
ujęcie i wycena gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu u dewelopera;
rachunkowość w spółkach celowych powołanych do realizacji jednego
przedsięwzięcia deweloperskiego;
ujęcie przychodów i kosztów z działalności deweloperskiej;
identyfikacja początku i końca przedsięwzięcia deweloperskiego;
budowa nieruchomości na wynajem;
zasady rozliczania przychodów i kosztów z działalności deweloperskiej.
Atutem publikacji są:
rozbudowane przykłady wraz z ewidencją księgową, które w przejrzysty i
zrozumiały sposób obrazują omawiane zagadnienia;
schematy, które porządkują wiedzę i w syntetyczny sposób podsumowują
informacje zawarte w książce.
Wykaz skrótów
Przedmowa
Rozdział I. Działalność deweloperska - charakterystyka i podstawowe pojęcia
1. Specyfika działalności deweloperskiej
2. Cechy charakterystyczne dla przedsięwzięcia deweloperskiego
3. Krajowe regulacje dotyczące działalności deweloperskiej
4. Definicje związane z działalnością deweloperską
4.1. Deweloper
4.2. Działalność deweloperska
4.3. Umowa deweloperska
4.4. Własność gruntu
5. Płatności za wykonywane przedsięwzięcie budowlane
6. Dzielenie i łączenie przedsięwzięć budowlanych
7. Koszty i przychody przedsięwzięcia deweloperskiego
Rozdział II. Wybrane zagadnienia dotyczące działalności deweloperskiej
1. Wpływ znowelizowanej ustawy o ochronie praw lokatorów na działalność deweloperską
2. Budowa nieruchomości inwestycyjnej
2.1. Nieruchomości inwestycyjne w polskim prawie
2.1.1. Wycena nieruchomości inwestycyjnych
2.1.2. Zmiana zasad wyceny nieruchomości inwestycyjnej
2.2. Nieruchomości inwestycyjne w prawie międzynarodowym
2.2.1. Klasyfikacja nieruchomości inwestycyjnych
2.2.2. Wycena nieruchomości inwestycyjnych
2.2.3. Porównanie krajowych i międzynarodowych regulacji w odniesieniu do nieruchomości
inwestycyjnych
2.2.4. Ustalenie wartości nieruchomości inwestycyjnej na potrzeby podatku dochodowego
3. Nieruchomość na cudzym gruncie
Rozdział III. Etapy przedsięwzięcia deweloperskiego w ewidencji księgowej -
praktyczne przykłady
1. Etap pierwszy - rozpoczęcie przedsięwzięcia deweloperskiego
2. Etap drugi - realizacja przedsięwzięcia deweloperskiego
2.1. Podpisywanie umów przedwstępnych
2.2. Przerwy technologiczne w budowie
3. Etap trzeci - zakończenie przedsięwzięcia deweloperskiego
3.1. Sprzedaż mieszkań ostatecznym nabywcom oraz ustalenie kosztu wytworzenia
sprzedanego przedsięwzięcia deweloperskiego
Rozdział IV. Działalność deweloperska po zakończeniu inwestycji
1. Przekwalifikowanie wybudowanej nieruchomości do inwestycji
2. Zarządzanie nieruchomością po jej wybudowaniu, rachunkowość wspólnot
mieszkaniowych
2.1. Powstanie wspólnoty mieszkaniowej
2.2. Obowiązki dewelopera jako zarządcy nieruchomości
2.3. Organizacja rachunkowości wspólnoty mieszkaniowej
2.4. Elementy sprawozdania zarządu
2.5. Opodatkowanie wspólnoty mieszkaniowej podatkiem dochodowym
2.6. Opodatkowanie wspólnoty mieszkaniowej podatkiem od wartości dodanej
Rozdział V. Regulacje międzynarodowe dotyczące działalności deweloperskiej
Rozdział VI. Podatki w działalności deweloperskiej
1. Podatek dochodowy
1.1. Przychody i moment obowiązku podatkowego
1.2. Otrzymane zaliczki i przedpłaty
1.3. Otrzymane kaucje gwarancyjne
1.4. Kary umowne i odszkodowania
1.5. Koszty podatkowe
1.6. Zakup gruntu
1.7. Podatek od nieruchomości
1.8. Opłata za czasowe zajęcie pasa drogowego
1.9. Koszty związane z przebudową dróg publicznych
1.10. Koszty wycinki drzew i krzewów
1.11. Zapłata kary umownej (odszkodowania)
1.12. Koszty marketingowe (reklamy, analizy rynku)
2. VAT
2.1. Moment obowiązku podatkowego
2.2. Opodatkowanie kaucji
2.3. Kara umowna (odszkodowanie) a obowiązek podatkowy VAT
2.4. Kaucja gwarancyjna a obowiązek podatkowy VAT
2.5. Stawka VAT
Rozdział VII. Wybrane orzeczenia sądowe i interpretacje podatkowe związane z
prowadzeniem działalności deweloperskiej
1. Prawny podział kosztów według organów podatkowych - interpretacja indywidualna
dyrektora IS w Warszawie
2. Zajęcie pasa drogowego - wyrok WSA w Rzeszowie
3. Rozliczanie w czasie kosztów reklamy dotyczących inwestycji deweloperskich -
interpretacja indywidualna dyrektora IS w Katowicach
4. Kara umowna (odszkodowanie) - interpretacja indywidualna dyrektora IS w Poznaniu
5. Kaucja gwarancyjna - interpretacja indywidualna dyrektora IS w Warszawie
6. Zaliczka na poczet wykonanych w przyszłości usług - wyrok NSA w Warszawie
218 stron, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka