PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH KOMENTARZ PRAKTYCZNY MUCHA M. RED. Księgarnia

Podatek od czynności cywilnoprawnych

Komentarz praktyczny

W publikacji omówiono wszystkie przepisy ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Autorzy przedstawili i wyjaśnili praktyczne problemy związane z interpretowaniem i stosowaniem w praktyce postanowień tej ustawy. Komentarze do poszczególnych przepisów zawierają przedstawienie stanowisk sądów unijnych, krajowych sądów administracyjnych i powszechnych oraz liczne wyjaśnienia organów administracji podatkowej.

Publikacja odnosi się do zagadnień prawa podatkowego i elementów prawa cywilnego oraz handlowego w sposób praktyczny, pozwalający na szybkie i rzetelne wyjaśnienie niejednokrotnie zawiłych i niezrozumiałych przepisów.

Kierowana jest głównie do przedsiębiorców, biur rachunkowych, notariuszy, organów administracji publicznej, studentów nauk prawnych, a także do wszystkich podatników podatku od czynności cywilnoprawnych.

Publikacja uwzględnia stan prawny na dzień 1 marca 2015 r.

Wykaz skrótów

Wstęp

Rozdział I. Przedmiot opodatkowania
1. Pojęcie czynności cywilnoprawnej
2. Zasada zamkniętego katalogu
3. Zasada terytorialności
4. Zakres przedmiotu opodatkowania

Część I. Opodatkowanie zdarzeń gospodarczych w nieprofesjonalnym obrocie rzeczami i prawami majątkowymi
1. Umowy sprzedaży rzeczy i praw majątkowych
1.1. Sprzedaż rzeczy ruchomych
1.2. Sprzedaż nieruchomości
1.3. Powiernicze nabycie nieruchomości
1.4. Umowa przewłaszczenia na zabezpieczenie
1.5. Sprzedaż i zamiana praw majątkowych
1.6. Zamiana rzeczy i praw majątkowych
1.7. Umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku
1.8. Umowy podobne do umowy pożyczki - cash pooling
1.9. Umowy darowizny
1.10. Umowy dożywocia
1.11. Umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności
1.12. Ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności
1.13. Służebność
1.14. Hipoteka umowna
1.15. Umowa depozytu nieprawidłowego

Część II. Opodatkowanie zdarzeń gospodarczych w spółkach
1. PCC a Dyrektywa
2. Umowa spółki
2.1. Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.
2.2. Zmiana umowy spółki
2.3. Wniesienie lub podwyższenie wkładu
2.4. Zmiana umowy spółki cywilnej
3. Podwyższenie kapitału zakładowego
3.1. Uchwały dotyczące podwyższenia kapitału
4. Pożyczka udzielana spółce osobowej przez wspólnika
4.1. Wpłaty do spółki niestanowiące pożyczki
5. Dopłaty
6. Oddanie przez wspólnika spółce rzeczy lub praw majątkowych do nieodpłatnego korzystania
7. Nabycie udziałów w celu umorzenia
8. Aport
9. Aport przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
10. Konwersja wierzytelności
11. Odnowienie zobowiązania
12. Przymusowy wykup akcji
13. Przekształcenie spółek
14. Łączenie spółek
15. Przeniesienie siedziby lub rzeczywistego ośrodka zarządzania spółki kapitałowej
16. Zbycie udziałów - wartość rynkowa a cena

Rozdział II. Moment powstania obowiązku podatkowego
1. Pojęcie obowiązku podatkowego
2. Moment powstania obowiązku podatkowego
2.1. Zasada generalna
2.2. Umowa zobowiązująca do przeniesienia własności
2.3. Umowa spółki i jej zmiany
2.4. Oświadczenia o ustanowieniu hipoteki oraz zawarcie umowy ustanowienia hipoteki
2.5. Uprawomocnienie się orzeczenia sądu, doręczenie wyroku sądu polubownego lub zawarcie ugody
2.6. Powołanie się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej
3. Podmiot, obciążany obowiązkiem podatkowym
4. Podmiot, obciążany obowiązkiem zapłaty podatku

Rozdział III. Podstawa opodatkowania oraz wysokość podatku
1. Pojęcie zobowiązania podatkowego
2. Ustalanie wartości rynkowej
3. Ustalenie podstawy opodatkowania
3.1. Umowa sprzedaży
3.2. Umowa zamiany
3.3. Umowa darowizny
3.4. Umowa dożywocia
3.5. Umowa o zniesienie współwłasności lub o dział spadku
3.6. Umowa odpłatnego użytkowania lub służebności
3.7. Umowa pożyczki i depozytu nieprawidłowego
3.8. Umowa spółki
3.9. Ustanowienie hipoteki
4. Stawki podatku

Rozdział IV. Zwolnienia podatkowe
1. Reguły ogólne oraz pojęcie zwolnienia podatkowego
2. Zwolnienia podmiotowe
2.1. Zwolnienie podmiotów zagranicznych i międzynarodowych oraz ich jednostek
2.2. Organizacje pożytku publicznego i ich czynności
2.3. Jednostki samorządu terytorialnego
2.4. Skarb Państwa
2.5. Czynności realizowane przez osoby niepełnosprawne
2.6. Agencja Rezerw Materiałowych
3. Zwolnienia przedmiotowe
3.1. Sprzedaż walut obcych
3.2. Formy przeniesienia własności nieruchomości lub jej części na rzecz gospodarstwa rolnego
3.3. Sprzedaż praw majątkowych związanych z nieruchomościami byłemu właścicielowi nieruchomości lub użytkownikowi wieczystemu w ciągu 5 lat od daty otrzymania odszkodowania
3.4. Sprzedaż praw do budynku lub lokalu w związku z zaspokojeniem potrzeb mieszkaniowych związanych z umową zamiany
3.5. Zamiana praw do budynku lub lokalu mieszkalnego pomiędzy osobami I grupy podatkowej
3.6. Sprzedaż rzeczy ruchomych o niskiej wartości
3.7. Sprzedaż bonów i obligacji skarbowych
3.8. Sprzedaż bonów pieniężnych Narodowego Banku Polskiego
3.9. Formy sprzedaży instrumentów finansowych
3.10. Sprzedaż towarów giełdowych na giełdach towarowych
3.11. Zbycie akcji i udziałów przez Bank Gospodarstwa Krajowego
3.12. Zwolnienie z podatku umów pożyczek
3.13. Zwolnienie umów spółki
3.14. Zwolnienie ustanowienia hipoteki
3.15. Sprzedaż nieruchomości dokonana w ramach realizacji prawa do rekompensaty z tytułu pozostawionych poza obecnymi granicami RP nieruchomości

Rozdział V. Zapłata, pobór i zwrot podatku
1. Zapłata podatku od czynności cywilnoprawnych
1.1. Pojęcie podatnika
1.2. Realizacja obowiązku zapłaty PCC
1.3. Skutki zapłaty PCC przez inny niż podatnik podmiot
2. Pobór podatku od czynności cywilnoprawnych
2.1. Pojęcie płatnika od czynności cywilnoprawnych
2.2. Odpowiedzialność i obowiązki płatnika PCC
3. Zwrot podatku
3.1. Względna nieważność
3.2. Spełnienie się warunku zawieszającego jako odroczenie w czasie czynności cywilnoprawnej
3.2. Brak wpisu hipotecznego w księdze wieczystej
3.3. Niezarejestrowanie podwyższenia kapitału spółki lub zarejestrowanie podwyższenia kapitału spółki w wysokości niższej od uchwalonej

Rozdział VI. Właściwość miejscowa organów podatkowych
1. Podstawowe definicje
1.1. Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
1.2. Miejsce zamieszkania
1.3. Siedziba podatnika oraz rzeczywisty ośrodek zarządzania
1.4. Wykonywanie prawa majątkowego na terytorium kraju
2. Zasada ogólna
3. Wyjątki od zasady ogólnej
3.1. Nieruchomości
3.2. Umowa spółki
3.3. Umowa zamiany
4. Zastosowanie zasady ogólnej
4.1. Rezydenci i odpowiedzialność solidarna rezydentów
4.2. Nierezydenci
4.3. Położenie przedmiotu transakcji poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
5. Właściwość rzeczowa organów podatkowych
6. Spory o właściwość
7. Pozostałe uregulowania w zakresie ustalania właściwości miejscowej

Bibliografia
Artykuły
Glosy
Wyjaśnienia

Zakończenie

Notki biograficzne autorów

260 stron, Format: 16.0x23.0cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.