Umowy między firmą a osobą fizyczną – opodatkowanie i oskładkowanie
Jak wybrać najkorzystniejszy wariant. Wzorcowa dokumentacj
Aby wykonać daną usługę – można zatrudnić pracowników, można podjąć
współpracę z osobami prowadzącymi własną działalność gospodarczą, można też
zawierać umowy cywilnoprawne (zlecenia albo o dzieło). Z każdą z tych form wiążą
się różne zasady obciążenia składkami na ZUS i podatkiem dochodowym od osób
fizycznych (PIT).
Jakie są różnice między tymi obciążeniami?
Czy w każdej sytuacji można zawierać dowolną z tych umów?
Jakie są różnice między umowami?
Na te właśnie pytania udzielamy odpowiedzi, mając na uwadze zarówno sytuację
zamawiających firm, jak i osób świadczących usługi. Wiedza w tym zakresie jest ważna
dla obu tych stron, gdyż pozwala wybrać taką formę współpracy, która jest możliwie
tania, a zarazem bezpieczna z punktu widzenia ewentualnych sporów z fiskusem.
Dokładne przykłady liczbowe, a także wzorcowa dokumentacja pozwolą dokonać
odpowiedniego wyboru.
Szczególnie cenna może się okazać dokumentacja prac autorskich/twórczych w
postaci:
– Zarządzenia w sprawie zasad i trybu postępowania przy ustalaniu udziału
w wynagrodzeniu pracowników ze stosunku pracy części wynagrodzenia o charakterze
twórczym/autorskim
– załączników:
- Oświadczenie o przeniesieniu autorskich praw majątkowych
- Wniosek o zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów
- Oświadczenie pracownika o wykonywaniu prac o charakterze twórczym/autorskim
- Zestawienie osób, których wynagrodzenie jest objęte prawami autorskimi
- Ewidencja prac twórczych objętych prawami autorskimi za okres … wykonanych w ramach
umowy o pracę
Uwaga!
Integralną częścią pozycji jest suplement elektroniczny (dokumentacja
w formacie MS Word), który umożliwia bezpośrednią pracę na plikach, uzupełnienie o
dane, zapis, wydruk itp.
Wstęp
Wyjaśnienie skrótów
1. Zestawienie porównawcze obciążeń finansowych
1.1. Kontrakt handlowy
1.2. Umowa o pracę
1.3. Umowa zlecenia
1.4. Umowa o dzieło
1.5. Umowa dotycząca własności intelektualnej
1.5.1. Rozliczenie 50% kosztów w ramach umowy o pracę
1.5.2. Rozliczenie 50% kosztów w ramach umowy cywilnoprawnej
1.6. Kontrakt menedżerski
1.7. Zarządzanie na podstawie samego aktu powołania
1.8. Podsumowanie
2. Rozgraniczanie umów o pracę, zlecenia i o dzieło
2.1. Podstawy prawne kwestionowania rodzaju umowy
2.1.1. Zasada swobody umów i jej ograniczenia
2.1.2. Podstawy i procedura kwestionowania umowy przez organy rentowe (ZUS)
2.1.3. Podstawy i procedura kwestionowania umowy przez organy podatkowe
2.2. Umowa o pracę a umowa cywilnoprawna
2.2.1. Istnienie stosunku pracy (art. 22 KP)
2.2.2. Pozorne samozatrudnienie (art. 5b ustawy o PIT)
2.3. Umowa zlecenia a umowa o dzieło
2.4. Umowa cywilnoprawna wykonywana na rzecz pracodawcy (art. 8 ust. 2a SUS)
3. Umowy dotyczące własności intelektualnej - zagadnienia podatkowe
3.1. Rodzaje umów dotyczących własności intelektualnej
3.2. Ustalenie źródła przychodów
3.3. Opodatkowanie podatkiem VAT
3.4. 50% koszty uzyskania przychodów
3.4.1. Stosowanie do praw własności przemysłowej
3.4.2. Stosowanie do praw autorskich i praw pokrewnych
3.4.3. Koszty stosowane w przypadku odpadnięcia 50% kosztów
3.4.4. Roczny limit 50% kosztów
4. Zarządzanie przedsiębiorstwem - zagadnienia podatkowe
4.1. Zestawienie możliwych form prawnych zarządzania przedsiębiorstwem
4.2. Prowadzenie spraw spółki osobowej przez jej wspólników
4.3. Kontrakt menedżerski
4.4. Powołanie w skład zarządu
4.5. Stosowanie więcej niż jednej formy prawnej
Aneks (wzorcowa dokumentacja)
Umowa o pracę
Umowa o dzieło
Protokół przekazania/odbioru dzieła
Rachunek do umowy o dzieło
Umowa zlecenia
Oświadczenie Zleceniobiorcy
Rachunek do umowy zlecenia
Klauzula o prawach autorskich - standardowa
Dokumentacja prac twórczych/autorskich
108 stron, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miękka
