Procedury kontrolne w sprawach zobowiązań podatkowych
Intencją autora jest przedstawienie tych wszystkich aspektów przedmiotowego i
podmiotowego zakresu poszczególnych form kontroli podatkowej w Polsce oraz uregulowań
proceduralnych, które przesądzają o faktycznej pozycji podmiotu kontrolowanego i organu
kontrolującego.
Publikacja nie jest jednak pozbawiona odniesień teoretycznych, co wydaje się
rozszerzać krąg potencjalnych czytelników, którymi mogą być nie tylko podatnicy, ale
również pracownicy administracji skarbowej, sędziowie orzekający w sprawach
podatkowych, doradcy podatkowi, radcowie prawni i adwokaci.
Książka może też służyć studentom studiów prawnych i ekonomicznych oraz
pracownikom naukowym.
Wykaz skrótów
Wprowadzenie
Rozdział I. Organy kontroli i ich właściwość
Organy podatkowe
Właściwość instancyjna
Właściwość rzeczowa
Właściwość miejscowa
Właściwość miejscowa w sprawach podatku od towarów i usług
Właściwość miejscowa w sprawach podatku akcyzowego
Właściwość miejscowa w sprawach podatku od gier
Właściwość miejscowa w sprawach podatku od wydobycia niektórych kopalin
Właściwość miejscowa w sprawach podatku dochodowego od osób prawnych
Właściwość miejscowa w sprawach podatku dochodowego od osób fizycznych
Właściwość miejscowa w sprawach podatku od spadków i darowizn
Właściwość miejscowa w sprawach podatku od czynności cywilnoprawnych
Właściwość miejscowa w sprawach podatków rolnego, leśnego oraz podatków i opłat
samorządowych
Właściwość miejscowa w sprawach podatku tonażowego
Rozstrzyganie sporów o właściwość między organami podatkowymi
Terytorialny zasięg działania organów podatkowych
Przepisy o właściwości a uprawnienia organów podatkowych do kontroli w sprawach
zobowiązań podatkowych
Zmiana właściwości organu
Wyłączenie organu podatkowego od prowadzenia postępowania
Możliwość przekazania realizacji niektórych czynności postępowania innemu organowi
Pracownicy reprezentujący organy podatkowe
Organy kontroli skarbowej
Właściwość instancyjna
Właściwość rzeczowa
Właściwość miejscowa
Terytorialny zasięg działania organów kontroli skarbowej
Zmiana właściwości organu
Pracownicy reprezentujący organ kontroli skarbowej
Organy mające uprawnienia organów skarbowych
Rozdział II. Podmioty kontroli
Podmioty kontrolowane według kryterium obowiązku podatkowego
Podatnicy
Płatnicy
Inkasenci
Następcy prawni
Podmioty kontrolowane według kryterium formy prawnej
Osoby fizyczne
Osoby prawne
Jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej
Reprezentacja podmiotów kontrolowanych w toku czynności kontrolnych
Rozdział III. Przedmiotowy zakres kontroli realizowanej przez organy skarbowe
Ogólna charakterystyka przedmiotowego zakresu kontroli realizowanej
przez organy skarbowe
Zakres obowiązków nałożonych przepisami prawa podatkowego
Zakres obowiązków podatników
Ogólna charakterystyka obowiązków nałożonych na podatników
Obowiązki rejestracyjne
Ogólny obowiązek rejestracyjny
Szczególne obowiązki rejestracyjne
Obowiązki dokumentacyjno-ewidencyjne
Obowiązki w zakresie prowadzenia ksiąg i ewidencji podatkowych
A.Rodzaje ksiąg podatkowych
B.Miejsce przechowywania ksiąg podatkowych
C.Okres przechowywania ksiąg podatkowych
Obowiązki w zakresie wystawiania faktur i rachunków
Pozostałe obowiązki dokumentacyjne, odnoszące się do zdarzeń mających znaczenie dla
celów podatkowych
Obowiązki rozliczeniowe
Wymiar podatku przez podatnika
Wykonywanie zobowiązań podatkowych
Obowiązki sprawozdawcze podatników
Obowiązki informacyjne
Zakres obowiązków płatników
Obowiązki rejestracyjne
Obowiązki dokumentacyjno-ewidencyjne
Obowiązki rozliczeniowe
Obowiązki informacyjno-sprawozdawcze
Zakres obowiązków inkasentów
Rozdział IV. Formy prawne kontroli realizowanej przez organy skarbowe
Uwagi wprowadzające
Czynności sprawdzające
Ogólna charakterystyka czynności sprawdzających
Przesłanki podjęcia czynności sprawdzających
Kontrola podatkowa
Ogólna charakterystyka kontroli podatkowej
Przesłanki podjęcia kontroli podatkowej
Postępowanie weryfikacyjne
Ogólna charakterystyka postępowania weryfikacyjnego
Przesłanki podjęcia postępowania weryfikacyjnego
Postępowanie kontrolne
Ogólna charakterystyka postępowania kontrolnego
Przesłanki wszczęcia postępowania kontrolnego
Szczególny nadzór podatkowy
Ogólna charakterystyka szczególnego nadzoru podatkowego
Przesłanki podjęcia szczególnego nadzoru podatkowego
Rozdział V. Procedury kontrolne - uregulowania wspólne
Uwagi wprowadzające
Zasady ogólne postępowania
Zasady obliczania terminów i ich przywracania
Zasady doręczania pism przez organy skarbowe
Ogólne zasady doręczania pism procesowych
Szczególne zasady doręczania pism osobom fizycznym
Formy prawne doręczania pism procesowych
Doręczenie właściwe
Doręczenie zastępcze
Fikcja prawna doręczenia
Doręczenie elektroniczne
Zasady wzywania stron i innych osób przez organ skarbowy
Zasady sporządzania protokołów i adnotacji
Zasady udostępniania akt przez organy skarbowe
Tryb i zasady rozstrzygania zagadnień proceduralnych w toku postępowania
Dowody
Ogólna charakterystyka dowodów
Uprawnienia przysługujące w toku postępowania dowodowego
Uprawnienia do podejmowania i przeprowadzania poszczególnych czynności
postępowania
Uprawnienia do oceny materiału dowodowego
Uprawnienia do stosowania środków przymuszających i prewencyjnych
Księgi podatkowe
Dowód z przesłuchania świadka
Dowód z przesłuchania strony
Dowód z oględzin
Dowód z opinii biegłego
Dowód z deklaracji podatkowych
Informacje podatkowe
Dokumenty zgromadzone w toku prowadzonego postępowania
Oświadczenie złożone przez stronę w toku postępowania
Fakty powszechnie znane lub znane organowi z urzędu
Koszty działań kontrolnych organów skarbowych
Rozdział VI. Procedury kontrolne - uregulowania szczegółowe
Czynności sprawdzające
Obowiązujące przepisy proceduralne
Proceduralne aspekty wszczęcia czynności sprawdzających
Korekta deklaracji z urzędu
Uruchomienie procedury czynności sprawdzających z udziałem podmiotu
zobowiązanego
Czas trwania czynności sprawdzających
Miejsce i godziny prowadzenia czynności sprawdzających
Prawa i obowiązki podatników, płatników i inkasentów w toku czynności
sprawdzających
Prawa i obowiązki organów podatkowych
Przebieg czynności sprawdzających
Zakończenie czynności sprawdzających
Kontrola podatkowa
Obowiązujące przepisy proceduralne
Proceduralne aspekty wszczęcia kontroli podatkowej
Zwykły tryb wszczęcia kontroli podatkowej
Zawiadomienie kontrolowanego o zamiarze wszczęcia kontroli
Wszczęcie kontroli w trybie zwykłym
Nadzwyczajny tryb wszczęcia kontroli podatkowej
Czas trwania kontroli podatkowej
Miejsce i godziny przeprowadzania czynności kontrolnych
Uczestnictwo kontrolowanego w kontroli podatkowej
Prawa i obowiązki podmiotów kontrolowanych
Prawa i obowiązki kontrolujących
Przebieg postępowania
Dokumentowanie przebiegu kontroli podatkowej
Zakończenie kontroli podatkowej
Postępowania weryfikacyjne
Obowiązujące przepisy proceduralne
Proceduralne aspekty wszczęcia postępowania weryfikacyjnego
Czas trwania postępowania weryfikacyjnego
Miejsce i godziny prowadzenia postępowania weryfikacyjnego
Prawa i obowiązki strony w toku postępowania
Prawa i obowiązki organów podatkowych w toku postępowania
Przebieg postępowania
Dokumentowanie przebiegu postępowania
Zakończenie postępowania weryfikacyjnego
Postępowanie kontrolne
Obowiązujące przepisy proceduralne
Proceduralne aspekty wszczęcia postępowania kontrolnego
Czas trwania postępowania kontrolnego
Miejsce i godziny prowadzenia postępowania kontrolnego
Prawa i obowiązki podmiotów kontrolowanych
Prawa i obowiązki organów kontroli skarbowej oraz pracowników jednostek
organizacyjnych kontroli skarbowej
Przebieg postępowania kontrolnego
Dokumentowanie czynności postępowania kontrolnego
Zakończenie postępowania kontrolnego
Szczególny nadzór podatkowy
Obowiązujące przepisy proceduralne
Proceduralne aspekty wszczęcia kontroli
Czas trwania kontroli
Miejsce i godziny przeprowadzania kontroli
Prawa i obowiązki podmiotów kontrolowanych
Prawa i obowiązki podmiotów kontrolujących
Przebieg kontroli
Dokumentowanie przebiegu kontroli
Zakończenie kontroli
Rozdział VII. Konsekwencje karne skarbowe naruszenia przepisów prawa podatkowego
przez podmioty objęte działaniami kontrolnymi organów skarbowych
Przestępstwa i wykroczenia skarbowe
Środki penalne w prawie karnym skarbowym
Konsekwencje karne utrudniania przeprowadzenia działań kontrolnych
Podsumowanie
Bibliografia
Orzeczenia sądowe
Wykaz aktów prawnych
I.Ustawy
II.Umowy międzynarodowe i przepisy Unii Europejskiej
III.Pozostałe akty prawne
304 strony, B5, oprawa miękka
