Faktury VAT
Zasady fakturowania zmiany od 1.1.2013 r.
Niniejsza publikacja w przejrzysty i kompleksowy sposób prezentuje sposób
oraz zasady fakturowania i dokumentowania otransakcji, uwzględniając wszelkie
zmiany wchodzące w życie po 1.1.2013 r.
ZMIANY WCHODZĄCE W ŻYCIE OD 1.1.2013 r.
Zmiany wchodzące w życie po 1.1.2013 r. dotyczą m.in.:
- faktur korygujących – zmiana ma charakter fakultatywny,
dotyczący możliwości rezygnacji z umieszczenia na korekcie, obok prawidłowej treści,
poprawianych pozycji i kwot błędnie wskazanych na fakturze korygowanej;
- duplikatów faktur – wystawianych w przypadku zaginięcia lub
zniszczenia przez sprzedawcę lub nabywcę;
- likwidacji faktur wewnętrznych;
- metody kasowej – mali podatnicy mogą rozliczać VAT dopiero, gdy
kontrahent zapłaci za towar lub usługę; natomiast jeśli z płatnością zalega
konsument, podatek trzeba uiścić po 180 dniach od wydania towaru;
- ulgi na złe długi – skrócenie terminu uznania wierzytelności za
nieściągalną ze 180 do 150 dni; ograniczenie warunków korzystania z ulgi;
- roszczenia o zwrot VAT jako zabezpieczenie kredytu – przysługujący
przedsiębiorcy zwrot VAT urząd skarbowy przekaże na wskazany przez niego rachunek banku
lub SKOK jako zabezpieczenie udzielanego kredytu;
- obowiązku podatkowego w WDT i WNT – likwidacja obowiązku
opodatkowania zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych;
- przeliczania walut obcych na potrzeby opodatkowania – wprowadzenie
możliwości przeliczania kwot na fakturach według kursu wymiany Europejskiego Banku
Centralnego;
- wystawiania faktur – faktury mogą wystawiać zarejestrowani
podatnicy VAT zwolnieni (alternatywnie będą mogli wystawiać rachunki);
- faktur elektronicznych – ich autentyczności pochodzenia,
integralności treści oraz czytelności;
- elementów faktur – przede wszystkim nazwy faktury oraz elementów,
które muszą zostać w niej wymienione;
- faktur uproszczonych – możliwość wystawienia takiej faktury tylko
do kwoty 450 zł lub 100 euro, bez konieczności zawierania danych wymaganych w przypadku
zwykłej faktury.
ZMIANY WCHODZĄCE W ŻYCIE OD 1.4.2013 r.
Od 1.4.2013 r. zmianie ulegnie m.in.:
- wywóz dla celów WNT – likwidacja, dla celów opodatkowania WNT,
warunku wywozu z Polski w terminie 90 dni towarów, które mają być przedmiotem
czynności odpowiadającej eksportowi lub wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, na
terytorium innego niż Polska państwa członkowskiego UE;
- samofakturowanie – fakturę będzie mógł wystawić nabywca lub
osoba trzecia, czyli głównie przedstawiciel podatkowy;
- możliwość wystawiania faktur zbiorczych – w przypadku wielu dostaw
w ciągu miesiąca dla tego samego kontrahenta można wystawić jedną fakturę zbiorczą
– najpóźniej ostatniego dnia miesiąca;
- możliwość 0% VAT w eksporcie – wprowadzenie katalogu dokumentów
umożliwiających zastosowanie stawki 0%;
- zwolnienie dostawców na terenach niezabudowanych – obejmie dostawę
terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane;
- nieodpłatne przekazanie – przekazanie prezentów o małej wartości
i próbek nie będzie podlegało opodatkowaniu, o ile nastąpi na cele związane z
działalnością gospodarczą.
ZMIANY WCHODZĄCE W ŻYCIE OD 1.1.2014 r.
Zmiany te obejmują takie zagadnienia jak m.in.:
- nowe terminy wystawiania faktur – fakturę trzeba wystawić
najpóźniej 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy
towaru lub wykonano usługę (z wyjątkami);
- moment powstania obowiązku podatkowego – obowiązek podatkowy
powstanie z chwilą dokonania dostawy lub wykonania usługi (z wyjątkami).
Znakomitym dodatkiem są wzory poszczególnych faktur
oraz hipotetyczne przykłady wyodrębnione na aplach. Ponadto niezwykle
przydatne okażą się wyszczególnione w publikacji cytowane artykuły
poszczególnych aktów prawnych, które pomogą w zrozumieniu wprowadzonych
zmian.
Prezentowana pozycja stanowi nieocenioną pomoc dla praktyków,
tj. doradców podatkowych, sędziów sądów administracyjnych, księgowych, biegłych
rewidentów, doradców podatkowych, działów controlingu w przedsiębiorstwach,
adwokatów i radców prawnych. Ponadto, książka adresowana jest
zarówno do szerokiego kręgu osób mającego na co dzień do czynienia z fakturami VAT,
jak i do studentów zainteresowanych tą tematyką.
Przedmowa
Wykaz skrótów
Wykaz źródeł
Część I. Zmiany w zakresie fakturowania oraz zakres pozostałych zmian w
podatku od towarów i usług od 1.1.2013 r.
Rozdział 1. Źródła oraz zakres zmian
Rozdział 2. Znaczenie i cel tzw. Uwag wyjaśniających. Przepisy dotyczące
fakturowania VAT w związku z dyrektywą Rady 2010/45/UE
Rozdział 3. Zakres przedmiotowy projektu Uwag wyjaśniających
1. Klasyfikacja
2. Wymogi dotyczące faktur papierowych oraz elektronicznych
3. Wystawianie faktur
4. Dane umieszczane na fakturach
5. Przechowywanie faktur
Rozdział 4. Zmiany w zakresie fakturowania objęte rozporządzeniami Ministra
Finansów
Część II. Inne zmiany w zakresie podatku od towarów i usług od 1.1.2013
r.
Rozdział 1. Ustawa z 16.11.2012 r. o redukcji niektórych obciążeń
administracyjnych w gospodarce
1. Uwagi wprowadzające
2. Zmiany dotyczące kasowej metody rozliczeń
3. Zasady odliczeń podatku naliczonego dokonywanych przez małego podatnika
rozliczającego się metodą kasową
4. Miejsce świadczenia usług wynajmu środków transportu
5. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku WDT i WNT
6. Nowe zasady zastosowania tzw. ulgi na złe długi
7. Nowy mechanizm, tzw. kredyt pod zwrot VAT
8. Przeliczenia kwot w walutach obcych na złote
Rozdział 2. Analiza kluczowych zmian w zakresie ustawy o podatku od towarów i
usług
1. Uwaga ogólna
2. Metoda kasowa
3. Obowiązek podatkowy
4. Odliczanie podatku naliczonego
5. Utrata prawa do metody kasowej
6. Przepisy przejściowe dotyczące metody kasowej
7. Deklaracje
8. Faktury
9. Ulga na złe długi
10. Warunki skorzystania z ulgi
11. Potwierdzenie statusu podatkowego dłużnika
12. Regulacje dotyczące wierzyciela - korekta podatku należnego VAT
13. Zawiadomienie o korekcie podatku należnego - wzór formularza VAT-ZD
14. Regulacje dotyczące dłużnika - korekta podatku naliczonego VAT
15. Regulacje dotyczące zarówno wierzyciela, jak i dłużnika
16. Przepisy przejściowe dotyczące nieuregulowanych należności wynikających z faktur
17. "Kredyt pod zwrot VAT" (zmiany w art. 87 VATU oraz w art. 76b OrdPU)
18. Transakcje transgraniczne
19. Moment powstania obowiązku podatkowego przy WDT i WNT
20. Miejsce świadczenia usług wynajmu środków transportu
21. Przeliczanie kwot w walutach obcych na złote
Rozdział 3. Ustawa z 7.12.2012 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z
realizacją ustawy budżetowej
1. Przedłużenie stosowania zasad odliczania podatku VAT od nabycia samochodów osobowych
oraz innych pojazdów samochodowych, paliwa do ich
napędu, a także innych wydatków eksploatacyjnych z nimi związanych
2. Nowy termin wejścia w życie - 1.1.2014 r.
Rozdział 4. Rozporządzenie Ministra Finansów z 29.11.2012 r. w sprawie
zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących
1. Uwagi wprowadzające
2. Ogólne zasady korzystania ze zwolnień
3. Zwolnienia podmiotowe
4. Zwolnienia przedmiotowe
5. Zwolnienia podmiotowo-przedmiotowe
6. Terminy wprowadzenia kas rejestrujących
7. Stosowanie przepisów przejściowych
Część III. Zmiany w podatku od towarów i usług od 1.4.2013 r.
Rozdział 1. Uwagi wprowadzające
Rozdział 2. Zmiany wprowadzone ustawą z 7.12.2012 r. o zmianie ustawy o podatku
od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw
1. Definicje
2. Mosty i wspólne odcinki dróg
3. Nieodpłatna dostawa towarów
4. Odpłatne świadczenie usług
5. Wyłączenia z WNT i WDT
6. Działalność gospodarcza
7. Podatnik
8. Przedstawiciele podatkowi
9. Obowiązek podatkowy
10. Miejsce dostawy i importu towarów
11. Usługi turystyczne
12. Podstawa opodatkowania
13. Dokumenty potwierdzające wywóz towarów poza UE
14. Warunki stosowania stawki podatkowej 0%
15. Zwolnienia od podatku
16. Przewoźnik lotniczy
17. Moment powstania obowiązku podatkowego
18. Zwrot różnicy podatku
19. Wyłączenie prawa do odliczenia oraz częściowe odliczenie
20. Zgłoszenie rejestracyjne
21. Zniesienie obowiązku składania deklaracji podatkowych
22. Fakturowanie
23. Kasy rejestrujące
24. Przechowywanie faktur
25. Drobni przedsiębiorcy
26. Marża
27. Rozszerzenie zakresu definicji legalnych
28. Pojęcie obrotu
29. Zmiana stawek VAT
Część IV. Najważniejsze zmiany VAT w 2013 i 2014 r. - podsumowanie
Indeks rzeczowy
234 strony, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka
