Umowa o roboty budowlane.
Szczegółowa analiza podatkowa. Aspekty prawne i bilansowe.
Przykłady
Opracowanie – przygotowane przez wysokiej klasy specjalistów – to
szczegółowa i praktyczna analiza problemów podatkowych związanych z realizacją
kontraktów budowlanych, wynikających zarówno ze stosowania przepisów ustaw o podatkach
dochodowych (rozdział II), umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (rozdział III),
jak również ustawy o VAT (rozdział IV).
Książkę otwiera charakterystyka prawna umowy o roboty budowlane (rozdział
I), natomiast końcowy rozdział (rozdział V) dotyczy ujęcia i wyceny kontraktów
długoterminowych na gruncie prawa bilansowego. Rozważania zilustrowane są licznymi
przykładami z praktyki Autorów.
Polecamy praktykom z branży budowlano-montażowej, w szczególności dyrektorom
finansowym, księgowym, kontrolerom, a także prawnikom, doradcom podatkowym lub biegłym
rewidentom.
Spis treści:
Z recenzji
Przedmowa
Rozdział I
Charakter prawny umowy o roboty budowlane
Agnieszka Jamroży
1. Pojęcie umowy o roboty budowlane i jej ogólna charakterystyka prawna
2. Zawarcie umowy o roboty budowlane
3. Umowy przedwstępne
4. Rodzaje umów o roboty budowlane
4.1. Umowa o generalne wykonawstwo
4.2. Umowa o wykonawstwo częściowe
4.3. Umowa o podwykonawstwo
5. Postanowienia umów o roboty budowlane
5.1. Strony umowy
5.2. Przedmiot umowy
5.3. Prawa i obowiązki stron umowy o roboty budowlane
5.3.1. Prawa i obowiązki inwestora
5.3.2. Prawa i obowiązki wykonawcy
5.3.3. Wynagrodzenie
6. Odpowiedzialność stron
6.1. Odpowiedzialność inwestora
6.2. Odpowiedzialność wykonawcy
7. Zabezpieczenie wykonania umowy
7.1. Zabezpieczenia na rzecz inwestora
7.2. Zabezpieczenia na rzecz wykonawcy
8. Ubezpieczenia
9. Zmiana umowy
10. Spory
11. Standardy FIDIC
Rozdział II
Opodatkowanie dochodów polskich rezydentów osiąganych w kraju
Marcin Jamroży
1. Podatnicy
1.1. Samodzielne przedsięwzięcia
1.2. Wspólne przedsięwzięcia
2. Przychody podatkowe
2.1. Zakres pojęcia przychodu
2.2. Świadczenia nieodpłatne albo częściowo odpłatne
2.3. Przychody zwolnione
2.4. Moment powstania przychodu.
2.4.1. Przychody rozpoznawane memoriałowo
2.4.2. Przychody rozpoznawane kasowo
2.5. Zaliczka a zapłata częściowa
3. Koszty podatkowe
3.1. Roboty budowlane a inwestycje
3.2. Świadczenia częściowe a świadczenie końcowe
3.3. Alokacja kosztów do przychodów
3.4. Wybrane pozycje kosztowe
3.4.1. Sposób grupowania kosztów
3.4.2. Koszty finansowania dłużnego
3.4.3. Różnice kursowe.
3.4.4. Amortyzacja
3.4.5. Koszty likwidacji środka trwałego
3.4.6. Kary umowne
4. Dochód podatkowy a zysk brutto
5. Rozliczanie strat podatkowych
6. Dokumentacjawzakresie cen transferowych
7. Rozliczanie kontraktów według wzorca FIDIC
Rozdział III
Opodatkowanie dochodów zakładu zagranicznego
Marcin Jamroży
1. Powstanie zakładu
1.1. Ogólna definicja zakładu
1.2. Pojęcie zakładu budowlanego
1.3. Spółki osobowe
2. Pojęcie prac budowlanych lub montażowych
3. Określenie okresu prowadzenia budowy
4. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej
4.1. Opodatkowanie w państwie źródła
4.2. Unikanie podwójnego opodatkowania w państwie rezydencji
4.3. Kolizje
5. Powstanie obowiązku podatkowego
6. Przypisanie przychodów i kosztów
6.1. Zasady ogólne
6.2. Przekazanie środków trwałych
6.3. Przekazanie personelu
6.3.1. Z perspektywy przedsiębiorcy.
6.3.2. Z perspektywy pracownika
7. Ustalanie dochodu podatkowego .
8. Składanie zeznań podatkowych i inne obowiązki informacyjne
9. Ekskurs: Obowiązki polskiego przedsiębiorcy budowlanego w Niemczech
10. Zarządzanie podatkamiwzagranicznych projektach budowlanych
Rozdział IV
Opodatkowanie na gruncie ustawy o VAT
Halina Lebrand
1. Podatnicy
2. Podstawowe definicje w budownictwie
2.1. Definicje na gruncie ustawy o VAT
2.2. Definicje zawarte w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB)
2.3. Budownictwo mieszkaniowe od 1 stycznia 2008 r.
3. Powstanie obowiązku podatkowego
3.1. Zasady ogólne
3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i
budowlano-montażowych
3.3. Inne przypadki
4. Miejsce świadczenia
4.1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów
4.2. Miejsce świadczenia przy usługach
5. Stawki podatku VAT w budownictwie
5.1. Stawki podatku VAT w budownictwie do 31 grudnia 2007 r
5.2. Stawki podatku VAT w budownictwie do 31 grudnia 2010 r
5.3. Bezzwrotna pomoc zagraniczna
6. Zwolnienia przedmiotowe
7. Odliczanie i zwrot podatku
8. Faktury korygujące
Rozdział V
Kontrakty długoterminowe w prawie bilansowym
Przemysław Fil
1. Pojęcie kontraktów długoterminowych
2. Identyfikacja kontraktów budowlanych
2.1. Grupa kontraktów
2.2. Kontrakt łączny
2.3. Zmiana kontraktu
3. Przychody, koszty i wynik z kontraktów długoterminowych
3.1. Przychody z umów
3.2. Koszty z umów
3.3. Ujęcie wyniku
3.4. Szacowane straty na zleceniu
4. Metoda stopnia zaawansowania
5. Metoda zysku zerowego
6. Podatek odroczony
6.1. Relacje między przychodami księgowymi a podatkowymi
6.2. Relacje między kosztami księgowymi a podatkowymi
7. Prezentacja kontraktów długoterminowych w sprawozdaniu finansowym
7.1. Prezentacja w bilansie
7.2. Rachunek zysków i strat
7.3. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego i informacja dodatkowa
8. Przykłady rozliczeń kontraktów budowlanych
8.1. Metoda stopnia zaawansowania
8.2. Metoda zysku zerowego
9. Wymogi odnośnie do Zakładowej Polityki Rachunkowości
Wykaz literatury
Wykaz aktów prawnych i pozostałych źródeł
Wykaz orzecznictwa
290 stron, B5, oprawa miękka
-