VAT W GMINACH 2013 ROGALA E. Księgarnia

VAT w gminach 2013

Niniejsza książka autorstwa Elżbiety Rogali VAT w gminach 2013 jest już siódmą z kolei pozycją, wydaną przez nasze wydawnictwo (poczynając od 2006 roku) zajmującą się kompleksowo rozliczaniem VAT nie tylko przez gminy, ale i przez ich jednostki, i zakłady budżetowe. Posługując się bowiem swoim NIP odrębnym od gminy, jednostki te jako wyodrębnione organizacyjnie, majątkowo i finansowo, muszą same rozliczać VAT od własnego obrotu. Oznacza to, iż przy obrotach poniżej 150 tys. złotych rocznie jednostki te nie muszą rozliczać VAT, a także nie musi tego czynić sama gmina, jako ich jednostka macierzysta.

W 2013 roku weszło w życie sporo zmian w VAT, które w tej książce zostały omówione. Chodzi szczególnie o zmiany w zakresie fakturowania, kas rejestrujących, ulgi za złe długi, metody kasowej czy wreszcie zabezpieczeń kredytowych kwotą zwrotu VAT. Omówione zostały również rewolucyjne zmiany na 2014 rok, po to aby gminy dobrze przygotowały się do tych zmian. Na uwagę zasługuje także szerokie omówienie podatkowych konsekwencji pobierania przez gminy od 1 lipca 2013 r. podatku śmieciowego. W książce zostały też omówione wszystkie aktualne problemy podatkowe związane z gospodarowaniem nieruchomościami. W ostatniej części książki są autentyczne, czyli zadawane w e-mailach i na wykładach pytania o VAT w gminach oraz szczegółowe na nie odpowiedzi.

Spis treści

Motto

Wstęp

I. Ogólne zasady rozliczania podatku VAT

II. Specyfika VAT w gminach

1. Siedem zasad specyfiki VAT w gminach
2. Opłaty gminne niepodlegające VAT
3. Najnowsze opłaty gminne
3.1. Opłata za korzystanie z przystanków
3.2. Opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi („podatek śmieciowy”)
3.3. Interpretacje ministra finansów i orzeczenia sądów dotyczące „podatku śmieciowego”
4. Urzędy gmin nie mogą być czynnymi podatnikami VAT
4.1. Podatnikiem VAT musi być gmina, a nie jej urząd
4.2. Ważne wyroki NSA (tezy)
5. Jednostki i zakłady budżetowe ? odrębni od gminy podatnicy VAT
5.1. Gmina i jej jednostki budżetowe nie mogą być jednym podatnikiem VAT
5.2. Gminny zakład budżetowy samodzielnym podatnikiem VAT
6. Świadczenie usług pomiędzy jednostkami i zakładami budżetowymi
7. Wykonywanie zadań własnych gminy przez jej zakład budżetowy
7.1. Czy realizacja zadań gminy przez zakład budżetowy jest z VAT?
7.2. Stanowisko organów podatkowych z 2005 roku

III. Gmina jako podatnik VAT

1. Do 150 tys. zł obrotu bez VAT
1.1. Powrót do zwolnienia od VAT

IV. VAT od nieruchomości

1. Użytkowanie wieczyste
1.1. Stawka VAT od użytkowania wieczystego
1.2. Sprzedaż gruntu użytkownikowi wieczystemu aktem notarialnym ? bez VAT
1.3. Przekształcenie użytkowania wieczystego we własność decyzją ? bez VAT
1.4. Sprzedaż udziałów w prawie użytkowania wieczystego ? dostawą towaru
1.5. Dostawa lokalu wraz z użytkowaniem wieczystym
2. Dostawa terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę
2.1. Ustalanie przeznaczenia gruntu wg orzecznictwa NSA
2.2. Ustalanie przeznaczenia gruntu ? wg noweli ustawy o VAT od 2013 roku
2.3. Działki budowlane sprzedawane przez osobę fizyczną wg orzecznictwa ETS
3. Oprocentowanie sprzedaży nieruchomości na raty
4. Wynajem i dzierżawa nieruchomości oraz inne usługi o podobnym charakterze
4.1. Nadal – wg sądów ? istnieje możliwość refakturowania mediów dla najemcy przez wynajmującego
4.2. Warunki refakturowania mediów przez wynajmującego
4.3. Stawka VAT na media dla najemcy taka sama jak na najem (wyrok ETS)
5. Budownictwo mieszkaniowe: remont, konserwacja, budowa, sprzedaż
5.1. PKOB 11
6. Zbycie gruntu zabudowanego ze środków własnych nabywcy
7. Zbycie działki zabudowanej budynkami przeznaczonymi do rozbiórki
8. Aporty ? wkłady niepieniężne wnoszone przez gminy do spółek
9. Oddanie gruntu w zamian za odszkodowanie
9.1. Odszkodowanie – kwotą netto czy brutto?
10. Partycypowanie mieszkańców gminy w kosztach budowy inwestycji
10.1. Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków
11. Zamiana gruntów
12. Bezumowne korzystanie z nieruchomości
13. Udział w nieruchomościach – dostawą towaru
14. Opodatkowanie sprzedaży majątku gminnego: NSA do ETS
15. Wadium – czy zawsze musi przekształcić się w zaliczkę?

V. Inne czynności – jaka stawka VAT?

1. Sprzedaż złomu – odwrotne obciążenie
2. Szalety publiczne
3. Wspólne działania samorządów
4. Wspólne finansowanie przedsięwzięcia
5. Gmina kupuje sprzęt dla OSP i komputery dla szkół ? z obniżoną stawką VAT

VI. Usługi zwolnione od VAT

1. Wykaz usług zwolnionych od VAT dot. gmin
2. Szkolenia dla administracji – zwolnione z VAT
3. Stołówki szkolne – zwolnione z VAT

VII. Usługi objęte 8% VAT

1. Wykaz usług z 8% stawką VAT ? załącznik 3 do ustawy o VAT
2. Przykłady opodatkowania transakcji 8% VAT wg kodów PKWiU
2.1. Odbiór ścieków
2.2. Dostawa wody
2.3. Utrzymanie terenów zielonych
2.4. Sprzątanie
2.5. Działalność obiektów sportowych
2.6. Usługi zarządzania i utrzymywania cmentarzy
3. Zamawiający może kwestionować stawkę VAT zawartą w ofercie

VIII. Statystyczne grupowania towarów i usług a VAT

1. Statystyka niezbędna dla VAT
2. Zasady metodyczne PKWiU z 2008 roku

IX. Nieodpłatne transakcje

1. Aktualna treść przepisów
2. Darowizny towarów
3. VAT od zużycia artykułów spożywczych na spotkaniach służbowych
4. Użyczenia (nieodpłatne świadczenia usług)
5. Nieodpłatne transakcje – zmiana przepisów od 1 kwietnia 2013 roku

X. Dokumentacja VAT

1. Faktury
2. Zmiana przepisów o fakturach: od 1 stycznia 2013 roku i 1 stycznia 2014 roku
2.1. Definicja „faktury” i „faktury elektronicznej” obowiązująca od 1 stycznia 2014 roku
3. Faktury korygujące
3.1. Korekty na minus
3.2. Korekty na plus
3.3. Obowiązki i uprawnienia nabywcy otrzymującego korektę faktury
4. Refaktury: jaka stawka VAT?
5. Refakturowanie mediów w ramach własnych jednostek

XI. Częściowe odliczenie VAT od zakupów

1. Czym jest prawo do odliczenia podatku VAT?
2. Termin odliczania VAT: później niż w miesiącu otrzymania faktury
2.1. Bieżące odliczanie VAT ? w ciągu pięciu lat od otrzymania faktury
2.2. Sukcesywne coroczne odliczanie VAT ? w ciągu dziesięciu lat od zakończenia inwestycji
3. Cztery praktyczne reguły odliczeń VAT
4. Odliczanie podatku naliczonego wg klucza podziału lub struktury sprzedaży
4.1. Czynności niepodlegające VAT bez wpływu na odliczenia ? uchwała NSA
4.2. Prowadzenie targowiska
4.3. Nakłady na świetlice wiejskie
5. Korekty podatku naliczonego i czas ich trwania
5.1. Wynajem pomieszczeń szkoły po 2 latach od wybudowania budynku: przykład
6. Interpretacje ministra finansów nt. częściowych odliczeń VAT przez gminę
6.1. Przebudowa ulic i wykonanie kanalizacji ogólnospławnej
6.2. Termomodernizacja budynków użyteczności publicznej
6.3. Budowa urządzeń wodociągowych i przyłączy (przykanalików) do sieci
6.4. Budowa centrum kulturowo-archeologicznego
6.5. Przebudowa budynków kolejowych i dróg gminnych
6.6. Budowa wodociągu przez zakład budżetowy
6.7. Refakturowanie przez gminę na OSiR kosztów przebudowy stadionu
6.8. Budowa przez jednostkę budżetową lodowiska oraz skateparku
7. Optymalizacja VAT: Jeden ze sposobów odzyskiwania VAT od inwestycji gminnych
8. Gdzie szukać informacji nt. zwrotu VAT od inwestycji?
9. Gmina może dokonywać odliczeń VAT także z faktur wystawionych na urząd gminy
9.1. Na fakturach urząd gminy, a odlicza VAT gmina

XII. Kasy rejestrujące w 2013 roku

1. Zakres zwolnień z kas rejestrujących w 2013 i 2014 roku ? broszura Ministerstwa Finansów
2. Tabela zwolnień od kas rejestrujących w 2013 roku
3. Czynsz najmu ? zafakturowany lub bezgotówkowy ? zwolniony z kas rejestrujących
4. Zawsze kasa rejestrująca

XIII. Zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2013 roku

1. Metoda kasowa
2. Zwrot VAT jako zabezpieczenie kredytu
3. Ulga za złe długi
4. Faktury wewnętrzne
5. Najważniejsze zmiany w podatku VAT od dnia 1 stycznia 2013 roku ? broszura Ministerstwa Finansów
6. Faktury – najważniejsze nowe regulacje wprowadzone od 1 stycznia 2013 roku
7. Zmiany w zakresie fakturowania – broszura Ministerstwa Finansów

XIV. Zmiany mające obowiązywać od 1 stycznia 2014 roku

1. Obowiązek podatkowy VAT w 2014 roku
1.1. Nowo wprowadzony art. 19a o obowiązku podatkowym
2. Odliczanie VAT w 2014 roku
2.1. Moment odliczenia VAT naliczonego od 1 stycznia 2014 roku
3. Podstawa opodatkowania w 2014 roku
3.1. Nowo wprowadzony art. 29a o podstawie opodatkowania

XV. Sto pytań o VAT w gminach i ich jednostkach

Targowisko
Przebudowa miejskiego targowiska a odliczanie VAT
Domy ludowe
Wydatki związane z domami ludowymi a odliczanie VAT
Obiekty sportowe
Hala widowiskowo-sportowa a odliczenie VAT
Cmentarze komunalne
Podatnik VAT od administrowania i utrzymania cmentarzy komunalnych
Budownictwo mieszkaniowe
Termomodernizacja mieszkań w budynkach szkoły
Wymiana wodomierzy
Lokale mieszkalne
Lokal wraz z wieczystym użytkowaniem
Wynajem mieszkań
Usługi remontowe płatnością za czynsz
Najem, dzierżawa i inne użytkowania
Wynajem placu na usługi cateringowe
Gminna instytucja kultury najmuje
Bezumowne korzystanie z gruntu
Bezumowne i odpłatne korzystanie z nieruchomości
Pochylnia dla niepełnosprawnych do najmowanego pomieszczenia
Użytkowanie wieczyste
Przekształcenie użytkowania we własność
Odszkodowanie za pozbawienie prawa użytkowania wieczystego
Sieć gazownicza
Moment deklarowania VAT za sprzedaż sieci
Wodociągi i kanalizacja
Budowa przyłączy
Warunki techniczne na przyłącza do wodociągu
Odpłatna dzierżawa i termin odliczania VAT
Przydomowe oczyszczalnie ścieków
Woda i ścieki
Stawka VAT na wodę i ścieki w okresie przejściwym
Rozliczenia pomiędzy jednostkami i zakładami budżetowymi
Wynajem pomiędzy szkołami samorządowymi
Rozliczenia pomiędzy gminą a jej jednostką
Wynajem przez gminę dla jej zakładu budżetowego
Zakład budżetowy wykonuje zadania własne gminy
Gadżety dla GOSiR
Wynajem kabin sanitarnych
Zwolnienia podmiotowe od VAT
Przekroczenie obrotu 150 tys. zł
Kultura
Bilety wstępu za 1 zł i odliczenie VAT
Bilety wstępu na wieżę ratuszową a odliczanie VAT
Aporty
Wkład pieniężny do spółki
Aport działek do spółki gminnej
Grunty (działki)
Pozostawione fundamenty na działce
Koszt operatu szacunkowego i podziału działki a odliczenie VAT
Koszt działki i koszty poboczne
Koszty działki rolnej a zwolnienie od VAT
Grunty rolne
Zapisy w ewidencji gruntów
Gospodarstwo rolne
Zamiana działek rolnych
Bardzo mała działka pod zabudowę
Działka zabudowana
Wadium i zapłata za działkę
Faktura za działkę
Grunty pod drogami
Droga w obrębie gospodarstwa rolnego
Przetargi
Materiały przetargowe
Faktury
Faktura za odszkodowanie
Dokumentowanie sprzedaży mebli pracownikom
Faktura na sprzedaż działki osobie fizycznej
Właściwy dokument na sprzedaż samochodu
Faktura VAT za zajęcie pasa drogowego
Faktura za wbudowanie urządzenia w pas drogowy
Faktura za sprzedaż złomu
Faktura za dzierżawę obwodu łowieckiego
Faktura na import usług reklamowo-promocyjnych
Deklaracje
Ujemna kwota sprzedaży zwolnionej w deklaracji VAT-7
Kasy rejestrujące
Sprzedaż fakturowana i wpłaty do banku
Inne
Sprzedaż drzewa
Sponsorzy i darczyńcy
Zrzeczenie się współwłasności
Koncesja na usługi zarządzania
Sprzedaż nieukończonego budynku
Włoski audyt ISO w urzędzie miasta

XVI. Załączniki

A. Wybrane przepisy prawne
1. Ustawa o VAT (wyciąg)
2. Najistotniejsze kwestie dot. faktur w 2013 roku – wybrane nowe przepisy
1. Kto wystawia fakturę
2. Dane zawarte w fakturze
3. Liczenie kwoty VAT od wartości sprzedaży brutto
4. Termin wystawienia faktury
5. Faktura korygująca
6. Nota korygująca
7. Rachunki
8. Faktura dla sprzedawcy i nabywcy
9. Duplikat faktury
10. Przechowywanie faktur
11. Przepisy przejściowe
3. Rozporządzenie ministra finansów w sprawie wykonania ustawy o VAT (wyciąg)
B. Najważniejsze akty prawne dot. VAT w 2013 roku
C. Przydatne dla podatnika VAT strony internetowe (WWW)

384 stron, A5, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.