VAT Komentarz 2013
Niniejsza publikacja stanowi komentarz do ustawy o podatku od towarów i usług (VAT).
Opracowanie zawiera szczegółową analizę przepisów wymienionej ustawy jak
również omówienie regulacji unijnych, w tym Dyrektywny 2006/2012 oraz bogatego
orzecznictwa sądów krajowych, unijnych oraz interpretacji Ministra Finansów.
Zagadnienia z zakresu materii podatków pośrednich są często zmieniane i
uaktualniane przez ustawodawcę. Tempo oraz rodzaj zmian wymuszają potrzebę ciągłego i
czasochłonnego śledzenia oraz analizowania przepisów. Wobec tego, proponujemy naszym
Czytelnikom Komentarz w którym w przystępny i precyzyjny sposób, uwzględniając
zmiany, orzecznictwo oraz interpretacje podatkowe, zostały skomentowane wszystkie
artykuły ustawy.
Kolejne, 9. wydanie opiera się na tekście jednolitym opublikowanym w lipcu 2011
r. Zawiera omówienie wszystkich zmian od czasu ostatniego wydania, w szczególności
wynikających z ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych
innych z 7.12.2012r. ustaw oraz tzw. „ustawy deregulacyjnej”, z 16.11.2012r.,
które wchodzą w życie 1 stycznia 2013 r., 1 kwietnia 2013 r. oraz 1.1.2014r.
Najważniejsze z wprowadzonych zmian to:
- zmiany wynikające z implementacji Dyrektyw UE, tj:
– dyrektywy Rady 2010/45/UE z 13.7.2010 r.
zmieniającej dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości
dodanej w odniesieniu do przepisów dotyczących fakturowania (Dz. Urz. UE L 189
z 22.07.2010, s. 1),
- dyrektywy Rady 2008/8/WE z 12.2.2008 r. zmieniającej
dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do miejsca świadczenia usług (Dz. Urz. UE L 44
z 20.02.2008, str. 11),
- usunięcie niezgodności przepisów z prawem unijnym w zakresie stosowania obniżonej
stawki VAT na niektóre towary,
- uporządkowanie przepisów w zakresie zwolnień od podatku, w szczególności
przeniesienia części regulacji z rozporządzenia wykonawczego do ustawy,
- zmiany związane z racjonalizacją stosowania stawek obniżonych,
- szereg zmian upraszczających w zamierzeniu ustawodawcy stosowanie przepisów
dotyczących podatku VAT dla przedsiębiorców, np. ograniczenie zatorów płatniczych
oraz poprawa płynności finansowej przedsiębiorców poprzez zmiany w metodzie kasowej
rozliczeń czy uproszczenie procedury pobierania VAT w przypadku budowy
i utrzymania wspólnych odcinków dróg transgranicznych w związku z wnioskiem
o derogację oraz umową między RP i Republiką Czeską (obecna definicja terytorium
państwa członkowskiego pozwala stosować tę procedurę tylko do budowy i utrzymania
mostów),
- zmiany odnośnie fakturowania, polegających na dalszym uproszczeniu, modernizacji i
harmonizacji przepisów,
- możliwość przekazania zwrotu podatku Vat wraz z odsetkami na rachunek banku lub SKOK
jako zabezpieczenie kredytu.
Komentarz koncentruje się na praktycznych aspektach związanych z opodatkowaniem VAT
za szczególnym uwzględnieniem istotnych zagadnień jakie mogą wystąpić na gruncie VAT
w ramach profesjonalnego obrotu gospodarczego. Komentarz zawiera komplet informacji,
dzięki którym zagadnienia z zakresu podatku VAT staną się dla Czytelnika bardziej
przejrzyste i jasne.
Dodatkowo, aby ułatwić czytelnikom orientację w komentarzu zamieszczone zostały
numery boczne paginy górne oraz wewnętrzne spisy treści do poszczególnych artykułów.
Skierowany jest przede wszystkim do osób zajmujących się problematyką podatku VAT w
praktyce, a więc do pracowników sektora finansowego, doradców podatkowych, sędziów
sądów administracyjnych, księgowych, biegłych rewidentów, pracowników aparatu
skarbowego, adwokatów i radców prawnych oraz nauczycieli akademickich oraz studentów
zainteresowanych zgłębieniem powyższej tematyki.
Przedmowa
Wykaz skrótów
Ustawa o podatku od towarów i usług
Dział I. Przepisy ogólne
Art. 1-4
Dział II. Zakres opodatkowania
Rozdział 1. Przepisy ogólne
Art. 5-6
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług
Art. 7-8
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa
towarów
Art. 9-13
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu
działalności przez osobę fizyczną
Art. 14
Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi
Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy
Art. 15-18
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi
Art. 18a-18d
Dział IV. Obowiązek podatkowy
Rozdział 1. Zasady ogólne
Art. 19-19a
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w
wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
Art. 20-20b
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników
Art. 21
Dział V. Miejsce świadczenia
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów
Art. 22-24
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
Art. 25-26
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów
Art. 26a
Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług
Art. 27-28o
Dział VI. Podstawa opodatkowania
Art. 29-32
Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów
Art. 33-40
Dział VIII. Wysokość opodatkowania
Rozdział 1. Stawki
Art. 41-42
Rozdział 2. Zwolnienia
Art. 43-44
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów
Art. 45-82
Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0%
Art. 83
Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego
Art. 84-85
Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe
Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku
Art. 86-89
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności
Art. 89a-89b
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego
Art. 90-95
Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku
Rozdział 1. Rejestracja
Art. 96-98
Rozdział 2. Deklaracje
Art. 99
Rozdział 3. Informacje podsumowujące
Art. 100-102
Rozdział 4. Zapłata podatku
Art. 103-105
Dział XI. Dokumentacja
Rozdział 1. Faktury
Art. 106-108
Rozdział 2. Ewidencje
Art. 109-110
Rozdział 3. Kasy rejestrujące
Art. 111
Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów
Art. 112-112a
Dział XII. Procedury szczególne
Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców
Art. 113-114
Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych
Art. 115-118
Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki
Art. 119
Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki,
przedmiotów kolekcjonerskich i antyków
Art. 120
Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego
Art. 121-125
Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym
Art. 126-130
Rozdział 7. Procedury szczególne dotyczące podmiotów zagranicznych świadczących na
terytorium Unii Europejskiej usługi elektroniczne osobom niepodlegającym opodatkowaniu
Art. 131-134
Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego
okazjonalnego przewozu drogowego osób
Art. 134a-134c
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - procedura uproszczona
Art. 135-138
Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i
końcowe
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących
Art. 139-145
Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe
Art. 146-176
Załącznik 1. (uchylony)
Załącznik 2
Załącznik 3
Załącznik 4. (uchylony)
Załącznik 5. (uchylony)
Załącznik 6
Załącznik 7
Załącznik 8
Załącznik 9. (uchylony)
Załącznik 10
Załącznik 11
Załącznik 12
Indeks rzeczowy
1128 stron, Format: 16.0x24.0cm, oprawa twarda
