OPERACJE GOSPODARCZE W PRAKTYCE KSIĘGOWEJ SEREDYŃSKI R. SZARUGA K. DZIEDZIA M. Księgarnia

Operacje gospodarcze w praktyce księgowej – wycena i ujęcie na kontach według polskiego prawa bilansowego (w tym KSR), MSR/MSSF, prawa podatkowego

Obszerny, szczegółowy przewodnik po operacjach gospodarczych występujących w każdej firmie.

IV wydanie, uaktualnione i poszerzone uwzględnia stan prawny na 1 stycznia 2013 r.

Rzetelne i sprawdzone w praktyce rozwiązania przygotowane przez specjalistów – biegłych rewidentów. Ponad 120 schematów ewidencji, przykładów dekretacji operacji gospodarczych ujętych w grupy tematyczne związane z:

pozycjami sprawozdania finansowego, składnikami aktywów i pasywów (omówiono tu m.in.: środki trwałe, inwestycje, instrumenty finansowe, kapitały, rozliczenia międzyokresowe kosztów i rezerwy) oraz
konkretnymi zdarzeniami gospodarczymi (omówiono tu m.in.: leasing, wynagrodzenia, podatek odroczony, różnice kursowe, połączenia spółek, kontrakty długoterminowe, utratę wartości aktywów).

Każde zagadnienie zostało dokładnie scharakteryzowane pod kątem:

uregulowań polskiego prawa bilansowego (ustawy o Rachunkowości, ewentualnie Krajowych Standardów Rachunkowości);
rozwiązań przyjętych w MSSF;
prawa podatkowego (zwłaszcza ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych).

W publikacji:

szczegółowe wyjaśnienia i rozksięgowania zdarzeń gospodarczych – warto mieć zawsze pod ręką w każdej sytuacji
liczne przykłady i odwołania do praktyki – nieocenione dla księgowych, pomogą w rozwiązaniu konkretnych problemów
wielowymiarowy komentarz do każdego zagadnienia
przejrzysty układ zagadnień – pomoże szybko odnaleźć szukany problem
dla jednostek, które przygotowują się do wprowadzenia MSSF zamieszczono dokładny instruktaż przekształcenia sprawozdania finansowego na zgodne z MSSF.

Wykaz skrótów

O Autorach

Wstęp

1. Środki trwałe
1.1 Środki trwale w świetle ustawy o rachunkowości
1.1.1. Środki trwałe jako składnik aktywów spółki - definicje
1.1.2. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych
1.1.3. Określenie długości okresu amortyzacji i stawek, moment rozpoczęcia amortyzacji- założenia
1.1.4. Remont a ulepszenie środków trwałych
1.1.5. Wycofanie środków trwałych z używania - ujęcie w księgach
1.1.6.Środki trwałe i operacje związane z nimi w sprawozdaniu finansowym
1.1.7.Aktualizacja wyceny środków trwałych
1.2.Środki trwale w świetle Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
1.2.1. Środki trwałe - klasyfikacja i ujęcie w księgach -zagadnienia ogólne
1.2.2. Okresy przewidywanej ekonomicznej użyteczności a stawki i metody amortyzacji
1.2.3. Rachunkowość komponentów w świetle MSR
1.2.4. Uwzględnienie wartości godziwej środków trwałych - okoliczności ujęcia w księgach
1.2.5.Utrata wartości środków trwałych
1.3.Środki trwałe w świetle przepisów podatkowych
1.3.1. Wartość początkowa środków trwałych zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych
1.3.2.Określenie stawek amortyzacji na potrzeby podatku dochodowego
1.3.3. Nakłady na zaniechane inwestycje a koszty uzyskania przychodów
1.3.4 Przyczyny i skutki rozbieżności pomiędzy ewidencją bilansową i podatkową środków trwałych
1.4. Przykłady

2. Wartości niematerialne i prawne
2.1.Wartości niematerialne i prawne w ustawie o rachunkowości
2.1.1. Koszty zakończonych prac rozwojowych
2.1.2.Wartość firmy
2.1.3.Prawa majątkowe
2.2.Rozwiązania podatkowe dla wartości niematerialnych i prawnych
2.2.1. Koszty zakończonych prac rozwojowych
2.2.2. Wartość firmy
2.2.3. Inne wartości niematerialne i prawne
2.3.Wartości niematerialne w myśl Międzynarodowych Standardów Rachunkowości..
2.3.1.Koszty prac badawczych i rozwojowych
2.3.2. Wartość firmy
2.3.3.Wartości niematerialne - ujęcie i wycena

3. Leasing
3.1.Leasing a ustawa o rachunkowości
3.1.1.Klasyfikacja leasingu w świetle polskiego prawa bilansowego
3.1.2.Ewidencja leasingu operacyjnego u korzystającego
3.1.3.Ewiwidencja leasingu operacyjnego u finansującego
3.1.4. Ewidencja leasingu finansowego u korzystającego
3.1.5. Ewidencja leasingu finansowego u finansującego
3.1.6. Leasing zwrotny
3.2. Leasing a Międzynarodowe Standardy Rachunkowości
3.2.1. Klasyfikacja leasingu w świetle MSR
3.2.2. Ewidencja leasingu finansowego u korzystającego
3.2.3. Ewidencja leasingu finansowego u finansującego
3.2.4. Ewidencja leasingu operacyjnego u korzystającego
3.2.5. Ewidencja leasingu operacyjnego u finansującego
3.2.6. Leasing zwrotny
3.3. Leasing w świetle podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób fizycznych
3.3.1. Kwalifikacja umowy leasingu
3.3.2. Leasing operacyjny w świetle ustaw o podatku dochodowym
3.3.3. Leasing finansowy w świetle ustaw o podatku dochodowym
3.4. Przykłady

4. Inwestycje
4.1. Definicje i zakres inwestycji
4.2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - ustawa o rachunkowości
4.3. Inwestycje w nieruchomości w świetle Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
4.4. Aspekt podatkowy nieruchomości inwestycyjnych
4.5. Aktywa finansowe - ustawa o rachunkowości
4.6. Aktywa finansowe a Międzynarodowe Standardy Rachunkowości
4.7. Aktywa finansowe a podatek dochodowy od osób prawnych
4.8. Inne inwestycje
4.9. Przekwalifikowanie inwestycji
4.10. Przykłady

5. Instrumenty finansowe
5.1. Definicja i rodzaje instrumentów finansowych
5.2. Wycena instrumentu finansowego na dzień nabycia
5.3. Klasyfikacja instrumentów finansowych
5.4. Wycena instrumentów finansowych na dzień bilansowy
5.5. Przekwalifikowanie instrumentów finansowych
5.6. Wyłączenie instrumentu finansowego z ksiąg rachunkowych
5.7. Wbudowane instrumenty pochodne
5.8. Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
5.9. Instrumenty finansowe w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości..
5.10. Rachunkowość zabezpieczeń
5.11. Przykłady

6. Materiały i towary
6.1. Istota i klasyfikacja zapasów
6.1.1. Definicja według ustawy o rachunkowości
6.1.2. Definicja według MSR
6.2. Obrót materiałowy
6.2.1. Pojęcie oraz klasyfikacja materiałów
6.2.2. Wycena materiałów według przepisów ustawy o rachunkowości
6.2.3. Wycena materiałów według MSR 2
6.2.4. Aktualizacja wyceny zapasów według przepisów ustawy o rachunkowości
6.2.5. Aktualizacja wyceny zapasów według MSR 2
6.2.6. Skutki podatkowe tworzenia i rozwiązywania odpisów aktualizujących wartość materiałów
6.3. Obrót towarowy
6.3.1. Pojęcie towarów
6.3.2. Towary w obrocie hurtowym i detalicznym oraz ich wycena
6.3.3. Wycena towarów według przepisów ustawy o rachunkowości
6.3.4. Wycena towarów według MSR
6.3.5. Aktualizacja wyceny towarów według ustawy o rachunkowości
6.3.6. Aktualizacja wyceny towarów według MSR 2
6.3.7. Skutki podatkowe tworzenia i rozwiązywania odpisów aktualizujących wartość towarów
6.4. Skutki podatkowe kradzieży towarów handlowych
6.4.1. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
6.4.2. Ustawa o podatku od towarów i usług
6.5. Skonta, bonusy, rabaty i premie pieniężne związane z zakupem
6.6. Przykłady

7. Rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych
7.1. Inwentaryzacja
7.2. Rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych
7.3. Rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych w świetle przepisów podatkowych..
7.3.1. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
7.3.2. Ustawa o podatku od towarów i usług (VAT)
7.4. Przykłady

8. Koszt wytworzenia produktów
8.1. Definicja kosztu wytworzenia w świetle ustawy o rachunkowości
8.2. Poziom zdolności produkcyjnych
8.3. Ustalanie kosztów niewykorzystanych zdolności produkcyjnych
8.3.1. Wycena zapasów w czasach kryzysu gospodarczego
8.4. Uproszczenia według przepisów ustawy o rachunkowości
8.5. Odpisy aktualizujące produkty
8.6. Koszt wytworzenia w MSR 2 "Zapasy"
8.7. Uproszczenia stosowane w MSR 2
8.8. Koszt wytworzenia a przepisy podatkowe
8.9. Koszt wytworzenia w praktyce
8.10. Przykłady

9. Należności i zobowiązania
9.1. Rozrachunki w świetle ustawy o rachunkowości
9.1.1. Definicje i podział rozrachunków
9.1.2. Inwentaryzacja rozrachunków
9.1.3. Wycena rozrachunków
9.1.4. Odpisy aktualizujące należności
9.1.5. Formy regulowania wzajemnych rozrachunków
9.2. Rozrachunki w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości
9.2.1. Definicje i ujęcie rozrachunków w MSR
9.2.2. Zobowiązania warunkowe
9.2.3. Wycena rozrachunków według MSR
9.3. Rozrachunki a ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
9.4. Przykłady

10. Kapitały
10.1. Spółka akcyjna
10.1.1. Kapitał podstawowy spółki akcyjnej
10.1.2. Kapitał zapasowy spółki akcyjnej
10.1.3. Kapitał rezerwowy spółki akcyjnej
10.2. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
10.2.1. Kapitał podstawowy w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością
10.2.2. Kapitał zapasowy spółki z o.o
10.2.3. Kapitał rezerwowy spółki z o.o
10.3. Kapitały własne spółek kapitałowych w świetle ustawy o rachunkowości
10.4. Kapitał z aktualizacji wyceny
10.5. Kapitały własne spółek kapitałowych według Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
10.6. Wybrane zagadnienia w aspekcie podatkowym
10.6.1. Wypłata i opodatkowanie dywidendy
10.6.2. Podwyższenie kapitału zakładowego w formie nieaportowej
10.6.3. Podwyższenie kapitału zakładowego w formie aportowej
10.6.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych
10.6.5. Wydatki związane z podniesieniem kapitału zakładowego
10.7. Przykłady

11. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i rezerwy
11.1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów
11.1.1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów w świetle uregulowań ustawy o rachunkowości
11.1.2. Rozliczenia międzyokresowe kosztów w świetle uregulowań MSR
11.1.3. Bierne oraz czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów na gruncie podatkowym
11.2. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
11.2.1. Rozliczenia międzyokresowe przychodów w świetle uregulowań ustawy o rachunkowości
11.2.2. Rozliczenia międzyokresowe przychodów a MSR
11.2.3. Rozliczenia międzyokresowe przychodów na gruncie podatkowym
11.3. Rezerwy na zobowiązania
11.3.1. Rezerwy w świetle uregulowań ustawy o rachunkowości
11.3.2. Rezerwy na zobowiązania a uregulowania Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
11.3.3. Rezerwy w świetle przepisów podatkowych
11.4. Rezerwy oraz bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów w świetle Krajowego Standardu Rachunkowości
11.5. Przykłady

12. Podatek odroczony
12.1. Wartość księgowa i podatkowa aktywów i pasywów
12.1.1. Wartość podatkowa aktywów
12.1.2. Wartość podatkowa pasywów
12.2. Różnice przejściowe
12.2.1. Ogólna charakterystyka różnic między wynikiem finansowym brutto a podstawą opodatkowania
12.2.2. Dodatnie i ujemne różnice przejściowe
12.2.3. Identyfikacja różnic przejściowych w aktywach i pasywach
12.2.4. Typowe przyczyny powstawania różnic przejściowych
12.3. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
12.3.1. Zasady ustalania aktywów i tworzenia rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
12.3.2. Wycena aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
12.4. Ujmowanie odroczonego podatku dochodowego
12.5. Prezentacja i ujawnianie informacji o odroczonym podatku dochodowym w sprawozdaniu finansowym
12.6. Etapy ustalania odroczonego podatku dochodowego
12.7. Synteza podobieństw i różnic między ustawą o rachunkowości i KSR 2 a MSR 12
12.8. Przykłady

13. Przychody
13.1. Przychody ze sprzedaży w świetle ustawy o rachunkowości
13.1.1. Definicje
13.1.2. Zasada memoriału oraz zasada współmierności przychodów i kosztów
13.1.3. Zdarzenia gospodarcze korygujące wartość przychodów ze sprzedaży
13.1.4. Zaliczki na poczet przyszłych dostaw a przychody ze sprzedaży
13.1.5. Przychody ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym
13.2. Przychody ze sprzedaży w świetle Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
13.2.1. Ogólne pojęcia
13.2.2. Odroczony termin płatności jako podstawa do dyskontowania przychodów
13.2.3. Warunki rozpoznania przychodów w świetle MSR
1.3.3. Istotne zagadnienia podatkowe
13.3.1. Przychody ze sprzedaży w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
13.3.2. "Przychody ze sprzedaży" w świetle ustawy o podatku od towarów i usług
13.3.3. Przychody ze sprzedaży wyrażone w walutach obcych
13.4. Szczególne formy przychodów ze sprzedaży
13.4.1. Sprzedaż komisowa
13.4.2. Sprzedaż ratalna
13.4.3. Sprzedaż na próbę
13.5. Przykłady

14. Wynagrodzenia
14.1. Wynagrodzenia według regulacji krajowych
14.1.1. Ogólna charakterystyka wynagrodzeń
14.1.2. Kategorie wynagrodzeń
14.1.3. Narzuty na wynagrodzenia - umowy o pracę
14.1.4. Narzuty na wynagrodzenia - inne umowy cywilnoprawne
14.2. Wynagrodzenia według Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
14.2.1. Definicja i kategorie świadczeń pracowniczych według MSR 19
14.2.2. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
14.2.3. Świadczenia po okresie zatrudnienia
14.2.4. Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
14.2.5. Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
14.3. Wynagrodzenia według przepisów podatkowych
14.3.1. Podatkowe ujęcie wynagrodzeń przez pracodawcę
14.3.2. Kalkulacja podstawy opodatkowania wynagrodzeń osób fizycznych
14.4. Przykłady

15. Różnice kursowe
15.1. Różnice kursowe a uregulowania ustawy o rachunkowości
15.1.1. Wycena
15.1.2. Wycena rozchodu środków pieniężnych
15.1.3. Kompensata należności i zobowiązań
15.1.4. Prezentacja różnic kursowych
15.1.5. Wpływ różnic kursowych na wysokość odroczonego podatku dochodowego
15.2. Różnice kursowe w świetle postanowień Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
15.2.1. Waluta funkcjonalna
15.2.2. Waluta prezentacji
15.3. Różnice kursowe na gruncie podatkowym
15.3.1. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
15.3.2. Ustawa o podatku od towarów i usług
15.4. Przykłady

16. Kontrakty długoterminowe
16.1. Kontrakty długoterminowe w polskich przepisach bilansowych
16.1.1. Specyfika kontraktów długoterminowych i konieczność
ich zindywidualizowanego traktowania
16.1.2. Ogólne pojęcia i kategorie związane z ujęciem kontraktów długoterminowych w księgach rachunkowych
16.1.3. Informacje ujawniane w sprawozdaniu finansowym
16.2. Kontrakty długoterminowe według Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
16.2.1. Koszty kontraktów długoterminowych (MSR)
16.2.2. Przychody w kontraktach długoterminowych (MSR)
16.2.3. Informacje ujawniane w sprawozdaniu finansowym
16.3. Aspekty podatkowe kontraktów długoterminowych
16.3.1. Przychody i koszty z wyceny kontraktów w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
16.3.2. Wpływ wyceny kontraktów długoterminowych na podatek odroczony
16.4. Przykłady

17. Połączenia spółek
17.1. Połączenia spółek - regulacje prawne zawarte w Kodeksie spółek handlowych - zarys ogólny
17.2. Połączenia spółek w świetle ustawy o rachunkowości
17.2.1. Metoda łączenia udziałów
17.2.2. Metoda nabycia
17.3. Połączenia spółek - uregulowania Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
17.3.1. Zakres stosowania MSSF 3 - pojęcia i definicje
17.3.2. Księgi rachunkowe i sprawozdania finansowe spółek połączonych metodą nabycia według MSSF 3
17.4. Połączenia jednostek w świetle przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych
17.4.1. Połączenia spółek w przepisach podatkowych - zakres regulacji
17.4.2. Rozliczenie dochodów spółki przejmowanej i przejmującej
17.4.3. Wartość godziwa ustalana w metodzie nabycia a ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
17.4.4. Wartość firmy ustalana w metodzie nabycia a ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
17.4.5. Połączenia jednostek w aspekcie odroczonego podatku dochodowego
17.5. Przykłady

18. Przekształcenie sprawozdania finansowego na zgodne z MSSF
18.1. Kiedy możemy, a kiedy musimy stosować MSSF
18.2. Jak przygotować się do wprowadzenia MSSF w jednostce
18.2.1. Dzień przejścia na MSSF
18.2.2. Identyfikacja różnic
18.2.3. Wycena różnic
18.2.4. Wzór sprawozdania finansowego według MSSF
18.2.5. Wprowadzenie niezbędnych korekt
18.3. Przykłady

19. Utrata wartości aktywów
19.1. Utrata wartości aktywów - w świetle ustawy o rachunkowości i KSR 4
19.1.2. Test na utratę wartości w świetle KSR 4
19.1.3. Wartość handlowa a wartość użytkowa aktywów
19.1.4. Ustalanie odpisu aktualizującego wartość pojedynczych składników aktywów
19.1.5. Ustalanie odpisu aktualizującego wartość grupowych składników aktywów
19.1.6. Zmiany dokonanych odpisów aktualizujących
19.1.7. Test na utratę wartości firmy
19.2. Utrata wartości aktywów - uregulowania zawarte w MSR 36 "Utrata wartości aktywów"
19.2.1. Zakres uregulowań zawarty w MSR 36
19.2.2. Główne obszary różnic pomiędzy MSR 36 a KSR 4
19.3. Utrata wartości aktywów a ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
19.4. Przykłady

Wykaz przykładów

Wykaz tabel

Wykaz schematów

848 stron, B5, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.

OPERACJE GOSPODARCZE W PRAKTYCE KSIĘGOWEJ

SEREDYŃSKI R. SZARUGA K. DZIEDZIA M.

Operacje gospodarcze w praktyce księgowej – wycena i ujęcie na kontach według polskiego prawa bilansowego (w tym KSR), MSR/MSSF, prawa podatkowego

Obszerny, szczegółowy przewodnik po operacjach gospodarczych występujących w każdej firmie.

pozycjami sprawozdania finansowego, składnikami aktywów i pasywów (omówiono tu m.in.: środki trwałe, inwestycje, instrumenty finansowe, kapitały, rozliczenia międzyokresowe kosztów i rezerwy) oraz

konkretnymi zdarzeniami gospodarczymi (omówiono tu m.in.: leasing, wynagrodzenia, podatek odroczony, różnice kursowe, połączenia spółek, kontrakty długoterminowe, utratę wartości aktywów).

szczegółowe wyjaśnienia i rozksięgowania zdarzeń gospodarczych – warto mieć zawsze pod ręką w każdej sytuacji

liczne przykłady i odwołania do praktyki – nieocenione dla księgowych, pomogą w rozwiązaniu konkretnych problemów

wielowymiarowy komentarz do każdego zagadnienia

przejrzysty układ zagadnień – pomoże szybko odnaleźć szukany problem

dla jednostek, które przygotowują się do wprowadzenia MSSF zamieszczono dokładny instruktaż przekształcenia sprawozdania finansowego na zgodne z MSSF.