Celem opracowania, mającego charakter jednocześnie poradnika dla
praktyków i podręcznika dla studentów, jest przybliżenie zawiłych kwestii związanych
z postępowaniem podatkowym i kontrolą podatkową, a także środkami prawnymi
pozwalającymi zrealizować prawa i obowiązki wynikające z materialnego prawa
podatkowego.
Omówienie tych kwestii ma istotne znaczenie nie tylko z teoretycznego, ale
również z praktycznego punktu widzenia. Polska procedura podatkowa jest bowiem
wyjątkowo rozbudowana i mało zrozumiała nie tylko dla podatników i urzędników, ale
również dla doradców podatkowych.
Założeniem przyjętym przez autora jest wskazanie z jednej strony optymalnej
procedury związanej ze wszczęciem postępowania podatkowego i kontroli podatkowej, a z
drugiej – skutecznej obrony przed działaniami bezprawnymi lub nadmierną
dokuczliwością tych procedur.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział I. Przedmiot postępowania
1. Uwagi ogólne
2. Przedmiot postępowań wnioskowych
3. Przedmiot postępowań wszczynanych z urzędu
Rozdział II. Zasady ogólne postępowania podatkowego
1. Uwagi ogólne
2. Zasada praworządności
3. Zasada zaufania
4. Zasada udzielania informacji
5. Zasada prawdy materialnej
6. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu podatkowym
7. Zasada przekonywania
8. Zasada szybkiego i wnikliwego załatwiania spraw
9. Zasada pisemności
10. Zasada dwuinstancyjności
11. Zasada trwałości decyzji ostatecznych
12. Zasada jawności postępowania
Rozdział III. Postanowienia ogólne dotyczące postępowania podatkowego
1. Podmioty postępowania podatkowego - uwagi ogólne
2. Organy podatkowe
3. Właściwość organów podatkowych
3.1. Właściwość rzeczowa
3.2. Właściwość miejscowa
3.3. Spory o właściwość
4. Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego
4.1. Zasada bezstronności
4.2. Obligatoryjne wyłączenie pracownika
4.3. Fakultatywne wyłączenie pracownika
5. Wyłączenie organu podatkowego
6. Strona
6.1. Definicja strony
6.2. Zdolność prawna i zdolność do czynności prawnych strony..
6.3. Ustanowienie pełnomocnika oraz kuratora dla osoby ułomnej
7. Następcy prawni strony
8. Podmioty na prawach strony
8.1. Udział prokuratora i Rzecznika Praw Obywatelskich w postępowaniu podatkowym
8.2. Udział organizacji społecznej w postępowaniu podatkowym
Rozdział IV. Czynności pomocnicze w postępowaniu podatkowym
1. Doręczenia
1.1. Postanowienia ogólne dotyczące doręczeń
1.2. Podmioty, którym doręcza się pisma
1.3. Sposoby doręczenia pism osobom fizycznym
1.4. Sposoby doręczenia pism osobom prawnym oraz jednostkom organizacyjnym niemającym
osobowości prawnej
1.5. Potwierdzenie doręczenia pisma
1.6. Odmowa przyjęcia korespondencji
2. Wezwania
2.1. Obowiązek stawienia się na wezwanie organu podatkowego
2.2. Elementy wezwania i zasady jego doręczania
3. Protokoły i adnotacje
3.1. Uwagi ogólne
3.2. Protokół
3.3. Adnotacje
4. Udostępnienie akt
Rozdział V. Wszczęcie i prowadzenie postępowania podatkowego
1. Zasady wszczęcia postępowania
2. Postępowanie wnioskowe
2.1. Żądanie wszczęcia postępowania
2.2. Braki w podaniu
2.3. Skierowanie podania do niewłaściwego organu oraz łączenie kilku spraw w jednym
podaniu
3. Wszczęcie postępowania z urzędu
4. Łączenie spraw
5. Załatwianie spraw
6. Upoważnienie do załatwiania spraw w imieniu organu podatkowego
7. Przedawnienie w postępowaniu podatkowym
7.1. Uwagi ogólne
7.2. Przedawnienie prawa do wydania i doręczenia decyzji ustalającej wysokość
zobowiązania podatkowego
7.3. Przedawnienie prawa do wydania i doręczenia decyzji określającej wysokość
zobowiązania podatkowego
8. Terminy
8.1. Rodzaje terminów, zasady ich obliczania oraz zasady zachowania terminów
8.2. Przywrócenie uchybionego terminu
9. Zawieszenie postępowania podatkowego
9.1. Obligatoryjne zawieszenie postępowania podatkowego
9.2. Fakultatywne zawieszenie postępowania podatkowego
9.3. Podjęcie zawieszonego postępowania i bieg terminów w czasie zawieszonego
postępowania
Rozdział VI. Dowody i postępowanie dowodowe
1. Zagadnienia ogólne
2. Dowód w postępowaniu podatkowym
3. Informacje pochodzące z banków i innych instytucji finansowych
4. Księgi podatkowe - szczególna moc dowodowa
5. Dowód z dokumentów
6. Dowód z przesłuchania świadków
7. Dowód z opinii biegłych
8. Dowód z oględzin
9. Dowód z przesłuchania strony
10. Dowody z deklaracji
11. Rozprawa
12. Ocena zebranego materiału dowodowego przez stronę oraz prawo wypowiedzenia się w
tej sprawie przez stronę
Rozdział VII. Rozstrzygnięcia organu pierwszej instancji
1. Postanowienia
1.1. Zagadnienia ogólne
1.2. Elementy postanowienia
1.3. Odpowiednie stosowanie do postanowień niektórych przepisów dotyczących decyzji
1.3.1. Uwagi ogólne
1.3.2. Odpowiednie stosowanie do wszystkich postanowień niektórych przepisów
dotyczących decyzji
1.3.3. Odpowiednie stosowanie niektórych przepisów dotyczących decyzji do postanowień,
na które przysługuje zażalenie, oraz postanowień, o których mowa w art. 228§1OrdPU
2. Decyzje
2.1. Rodzaje decyzji
2.2. Zajęcie stanowiska przez inny organ warunkiem wydania decyzji przez organ podatkowy
2.3. Elementy decyzji
2.3.1. Zagadnienia ogólne
2.3.2. Oznaczenie organu podatkowego jako element decyzji
2.3.3. Data wydania decyzji
2.3.4. Oznaczenie strony w decyzji
2.3.5. Powołanie podstawy prawnej w decyzji
2.3.6. Rozstrzygnięcie
2.3.7. Uzasadnienie faktyczne i prawne decyzji
2.3.8. Pouczenie w decyzji
2.3.9. Podpis osoby upoważnionej z podaniem imienia i nazwiska oraz stanowiska
służbowego
2.4. Uzupełnienie lub sprostowanie decyzji
2.5. Poprawianie decyzji przez prostowanie błędów rachunkowych i innych oczywistych
omyłek oraz wyjaśnianie wątpliwości co do treści decyzji
2.6. Nadanie decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności
Rozdział VIII. Wzruszanie rozstrzygnięć organu podatkowego na drodze
administracyjnej
1. Postępowanie odwoławcze
1.1. Uwagi ogólne
1.2. Treść odwołania
1.2.1. Zagadnienia ogólne
1.2.2. Zarzuty przeciw decyzji jako element odwołania
1.2.3. Określenie istoty i zakresu żądania będącego przedmiotem odwołania
1.2.4. Wskazanie w odwołaniu dowodów uzasadniających żądanie strony
1.3. Zasady wnoszenia oraz przekazywania odwołania
1.4. Rozpatrzenie odwołania przez organ podatkowy pierwszej instancji
1.5. Pozostawienie odwołania bez merytorycznego rozpatrzenia
1.6. Postępowanie wyjaśniające w ramach postępowania odwoławczego
1.7. Możliwość wydania decyzji pogarszającej sytuację prawną osoby odwołującej
się
1.8. Decyzje kończące postępowanie odwoławcze
1.8.1. Uwagi ogólne
1.8.2. Decyzje utrzymujące w mocy decyzję organu pierwszej instancji
1.8.3. Decyzja uchylająca decyzję organu pierwszej instancji w całości albo w części
i w tym zakresie orzekająca co do istoty sprawy lub umarzająca postępowanie w sprawie
1.8.4. Decyzja uchylająca decyzję organu pierwszej instancji w całości i przekazująca
sprawę do rozpatrzenia właściwemu organowi pierwszej instancji
1.8.5. Decyzja umarzająca postępowanie odwoławcze
1.8.6. Decyzja uchylająca zaskarżoną decyzję w całości i przekazująca sprawę do
organu podatkowego pierwszej instancji w celu ponownego przeprowadzenia postępowania
1.8.7. Decyzje wydawane przez SKO
1.9. Wstrzymanie wykonania decyzji ostatecznych
2. Zażalenia
2.1. Uwagi ogólne
2.2. Zasady oraz skutki wniesienia zażalenia
2.3. Przepisy dotyczące odwołań mające odpowiednie zastosowanie do zażaleń
3. Wznowienie postępowania podatkowego
3.1. Zagadnienia ogólne
3.2. Przesłanki stanowiące podstawę wznowienia postępowania podatkowego
4. Rodzaje decyzji wydawanych po wznowieniu postępowania
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Decyzje odmawiające uchylenia dotychczasowej decyzji
4.3. Decyzje uchylające w całości lub w części decyzję dotychczasową
5. Stwierdzenie nieważności decyzji
5.1. Zagadnienia ogólne
5.2. Wszczęcie postępowania i rodzaje rozstrzygnięć
5.3. Okoliczności stanowiące podstawę stwierdzenia nieważności decyzji
5.3.1. Uwagi ogólne
5.3.2. Wydanie decyzji z naruszeniem przepisów o właściwości
5.3.3. Wydanie decyzji bez podstawy prawnej
5.3.4. Wydanie decyzji z rażącym naruszeniem prawa
5.3.5. Wydanie decyzji dotyczącej sprawy rozstrzygniętej inną decyzją ostateczną
5.3.6. Skierowanie decyzji do osoby niebędącej stroną w sprawie
5.3.7. Wydanie decyzji, która była niewykonalna w dniu jej wydania i jej
niewykonalność ma charakter trwały
5.3.8. Wydanie decyzji zawierającej wadę powodującąjej nieważność na mocy wyraźnie
wskazanego przepisu prawa
5.3.9. Wydanie decyzji, której wykonanie wywołałoby czyn zagrożony karą
6. Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej
6.1. Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej na podstawie art. 253,253a oraz 254
Ordynacji podatkowej
6.2. Uchylenie decyzji ostatecznej na podstawie art. 255 Ordynacji podatkowej
7. Wygaśnięcie decyzji
7.1. Zagadnienia ogólne
7.2. Przesłanki stwierdzenia wygaśnięcia decyzji
7.3. Wygaśnięcie decyzji z mocy prawa
Rozdział IX. Kontrola podatkowa
1. Zagadnienia ogólne
2. Zakres i zasady wszczęcia kontroli podatkowej
2.1. Podmioty uprawnione do przeprowadzenia kontroli podatkowej oraz podmioty kontrolowane
i osoby upoważnione do ich reprezentowania
2.2. Wszczęcie kontroli podatkowej
3. Zasady prowadzenia kontroli podatkowej
3.1. Zagadnienia ogólne
3.2. Prawa i obowiązki kontrolującego w ramach czynności kontrolnych
3.3. Prawa i obowiązki kontrolowanego oraz osób upoważnionych do reprezentowania
kontrolowanego lub prowadzenia jego spraw, pracowników oraz osób współdziałających z
kontrolowanym, w ramach czynności kontrolnych
4. Zakończenie kontroli podatkowej
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Protokół kontroli
5. Zastrzeżenia i uwagi do protokołu kontroli
6. Kontrola podatkowa przedsiębiorców
7. Odpowiednie stosowanie przepisów Działu IV Ordynacji podatkowej przy przeprowadzaniu
kontroli podatkowej
Zakończenie
Indeks rzeczowy
387 stron, oprawa miękka
