Monografia „Sankcje w prawie podatkowym” stanowi pierwsze na rynku
wydawniczym opracowanie będące kompleksowym ujęciem sankcji podatkowych.
Przedmiotem opracowania jest analiza sankcji podatkowych w polskim prawie
podatkowym, zmierzająca do zaproponowania rozwiązań legislacyjnych, które mogą
posłużyć do stworzenia skutecznego i racjonalnego systemu sankcji. W toku prowadzonych
rozważań podjęto próbę rozstrzygnięcia najistotniejszych problemów normatywnych związanych
z charakterem prawnym sankcji podatkowych i zasadami ich funkcjonowania oraz analizowano
problem celowości wykorzystania kryteriów rozgraniczających stosowanie sankcji
podatkowych i pozostałych rodzajów sankcji, a także wskazano na kryteria, które mogą
znaleźć zastosowanie.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wykaz wykorzystanych aktów prawnych
Wykaz wykorzystanych orzeczeń
Bibliografia
Wstęp
Rozdział I. Przymus prawny jako środek realizacji norm prawnych w świetle
postulatu skuteczności prawa - zarys problematyki
1.Skuteczność prawa
2.Czynniki wpływające na przestrzeganie norm prawnych
2.1.Zagadnienia wstępne
2.2.Świadomość prawna
2.2.1.Uwagi wprowadzające
2.2.2.Znajomość prawa
2.2.3.Ocena prawa
2.2.4.Pozostałe składniki świadomości prawnej
2.3.Przymusowa sytuacja adresata normy
2.4.Nagroda (gratyfikacja) za zachowanie zgodne z normą prawną
2.5.Możliwość zachowania zgodnego z prawem
2.6.Wzajemna relacja czynników wpływających na przestrzeganie norm prawnych
3.Przymus prawny a przestrzeganie norm prawnych
3.1.Charakterystyka przymusu prawnego
3.1.1.Pojęcie przymusu prawnego
3.1.2.Granice przymusu prawnego
3.2.Przymus prawny a sankcja prawna
3.3.Problem intensywności przymusu prawnego a przestrzeganie norm prawnych
4.Uzasadnienie stosowania przymusu oraz sankcji w prawie podatkowym
4.1.Zagadnienia wstępne
4.2.Przesłanki uzasadniające stosowanie przymusu oraz sankcji w prawie podatkowym
4.2.1.Zagadnienia wstępne
4.2.2.Cechy charakteryzujące prawo podatkowe
4.3.Wnioski
5.Podsumowanie
Rozdział II. Pojęcie i typologia sankcji podatkowych
1.Pojęcie i charakterystyka sankcji prawnych oraz finansowo-prawnych
1.1.Definicja sankcji prawnej
1.2.Podstawowa funkcja sankcji prawnych
1.3.Typy sankcji prawnych
1.3.1.Zagadnienia ogólne
1.3.2.Sankcja nieważności
1.3.3.Sankcja egzekucyjna
1.3.4.Sankcja karna
1.4.Pojęcie i charakterystyka sankcji finansowoprawnej
2.Pojęcie sankcji podatkowej
3.Systematyka sankcji podatkowych
3.1.Zagadnienia wstępne
3.2.Systematyka sankcji podatkowych według skutków dla naruszającego normę
3.3.Podział sankcji podatkowych według związku z należnym zobowiązaniem podatkowym
3.4.Podziały sankcji podatkowych oparte na innych kryteriach
4.Podsumowanie
Rozdział III. Sankcja w strukturze normy podatkowoprawnej
1.Zagadnienia wstępne
2.Sankcje wewnętrzne i zewnętrzne (system sankcji ustanawianych w celu zapewnienia
skuteczności norm prawa podatkowego)
2.1.Uwagi wprowadzające
2.2.Sankcje wewnętrzne
2.2.1.Sankcje materialnoprawnc
2.2.2.Sankcje procesowe
2.3.Sankcje zewnętrzne
2.3.1.Sankcje administracyjne
2.3.2.Sankcje karnoskarbowe
3.Sankcja prawna a struktura normy prawnej
3.1.Poglądy na budowę normy prawnej
3.2.Problem miejsca sankcji w systemie norm prawnych
4.Norma podatkowoprawna
5.Sankcja a budowa normy podatkowoprawnej
5.1.Sankcja jako postać normy sankcjonującej
5.2.Sankcja podatkowa a elementy konstrukcji podatku
5.3.Elementy konstrukcji sankcji podatkowych
6.Sankcje podatkowe w systemie sankcyjnego oddziaływania na podmioty zobowiązane
6.1.Stopniowanie natężenia sankcji
6.2.Zbieg sankcji
7.Podsumowanie
Rozdział IV. Charakterystyka sankcji podatkowych
1.Funkcje sankcji podatkowych
1.1.Uwagi wprowadzające
1.2.Funkcja represyjna
1.3.Funkcja prewencyjna
1.4.Funkcja odszkodowawcza
1.5.Funkcja fiskalna
1.6.Wnioski
2.Sankcje podatkowe jako bodźce prawne
2.1.Pojęcie i systematyka bodźców finansowoprawnych
2.2.Koncepcja sankcji podatkowych jako negatywnych bodźców finansowoprawnych
3.Granice kształtowania sankcji podatkowych
3.1.Wstęp
3.2.Sankcje podatkowe a Konstytucja RP
3.2.1.Zagadnienia wstępne
3.2.2.Sankcje podatkowe w świetle konstytucyjnych zasad opodatkowania
3.2.3.Problem zgodności przepisów regulujących sankcje podatkowe z Konstytucją RP
3.3.Sankcje podatkowe a prawo podatkowe międzynarodowe
3.3.1.Sankcje podatkowe a regulacje umów międzynarodowych
3.3.2.Sankcje podatkowe a prawo podatkowe Unii Europejskiej
3.4.Możliwość kształtowania elementów sankcji podatkowych w aktach rangi podustawowej
4.Charakter prawny sankcji podatkowych - podsumowanie
Rozdział V. Funkcjonowanie sankcji podatkowych
1.Podmiotowy zakres stosowania sankcji podatkowych
1.1.Podatnik
1.2.Płatnik i inkasent
1.3.Następcy prawni oraz podmioty przekształcone
1.4.Osoby trzecie odpowiadające za zobowiązania podatnika
2.Przedmiotowy zakres stosowania sankcji podatkowych
3.Procedura stosowania sankcji podatkowych
3.1.Postępowanie związane ze stosowaniem sankcji podatkowych
3.1.1.Problem modelu postępowania związanego ze stosowaniem sankcji podatkowych
(postępowanie w sprawie wymiaru sankcji a typowe postępowanie
wymiarowe)
3.1.2.Instytucje gwarantujące ochronę uprawnień strony w toku postępowania w sprawie
wymiaru sankcji podatkowych
3.2.Wybrane instytucje kształtujące standardy ochrony praw oskarżonego w postępowaniu
karnym skarbowym
3.3.Propozycja modyfikacji procedury stosowania sankcji podatkowych
4.Podsumowanie
Zakończenie
Indeks rzeczowy
236 stron, oprawa miękka
