Ksi±¿ka stanowi najnowsze, trzecie ju¿ wydanie ciesz±cego siê du¿ym
zainteresowaniem podrêcznika akademickiego. Materia³ zawarty w podrêczniku zosta³
uzupe³niony i zaktualizowany. Autorzy uwzglêdnili stan prawny obowi±zuj±cy w dniu 30
czerwca 2011 r.
Podrêcznik jest adresowany przede wszystkim do studentów prawa i administracji, ale
tak¿e do innych osób zainteresowanych prawem podatkowym (studentów innych kierunków,
s³uchaczy studiów podyplomowych z zakresu prawa podatkowego, aplikantów adwokackich i
radcowskich, kandydatów na doradców podatkowych i pracowników administracji
podatkowej).
Materia³ prezentowany w podrêczniku, obok pe³nego wyk³adu polskiego prawa
podatkowego (prawa materialnego oraz procedury podatkowej), obejmuje równie¿ podstawowe
informacje z zakresu miêdzynarodowego prawa podatkowego i prawa podatkowego Unii
Europejskiej.
Zamys³em autorów by³o zwiêz³e i klarowne przedstawienie problematyki
polskiego prawa podatkowego wraz z jego otoczeniem miêdzynarodowym, a obszerna
literatura, do której odsy³aj±, umo¿liwia poszerzenie wiedzy z interesuj±cego
zakresu.
Spis tre¶ci:
Rozdzia³ 1. Podatek – zagadnienia ogólne
1.1. Pojêcie podatku
1.2. Elementy konstrukcji podatku
1.3. Klasyfikacja podatków
1.4. Zasady podatkowe
Bibliografia
Rozdzia³ 2. Prawo podatkowe
2.1. Prawo podatkowe w systemie prawa
2.2. ¬ród³a prawa podatkowego
Bibliografia
Rozdzia³ 3. Zobowi±zania podatkowe
3.1. Zagadnienia ogólne
3.2. Podmioty stosunków podatkowoprawnych
3.3. Obowi±zek i zobowi±zanie podatkowe
3.4. Powstawanie zobowi±zañ podatkowych
3.5. Interpretacje przepisów prawa podatkowego
3.6. Wygasanie zobowi±zañ podatkowych
3.6.1. Zap³ata
3.6.2. Pobranie podatku przez p³atnika lub inkasenta
3.6.3. Potr±cenie
3.6.4. Zaliczenie nadp³aty lub zwrotu podatku
3.6.5. Przeniesienie w³asno¶ci rzeczy lub praw maj±tkowych
3.6.6. Przejêcie w³asno¶ci nieruchomo¶ci lub prawa maj±tkowego w postêpowaniu
egzekucyjnym
3.6.7. Zaniechanie poboru podatku
3.6.8. Umorzenie zaleg³o¶ci podatkowej
3.6.9. Zwolnienie z obowi±zku zap³aty podatku w przypadku zastosowania siê do
interpretacji indywidualnej lub ogólnej
3.6.10. Przedawnienie zobowi±zania podatkowego
3.7. Nadp³ata
3.8. Zabezpieczenie wykonywania zobowi±zañ podatkowych
3.8.1. Ogólna charakterystyka form zabezpieczenia wykonywania zobowi±zañ podatkowych
3.8.2. Hipoteka przymusowa
3.8.3. Zastaw skarbowy
3.8.4. Szczególne formy zabezpieczenia wykonania zobowi±zañ podatkowych
3.9. Odpowiedzialno¶æ podatnika, p³atnika i inkasenta
3.9.1. Pojêcie i zakres odpowiedzialno¶ci za zobowi±zanie podatkowe
3.9.2. Odpowiedzialno¶æ podatnika za zobowi±zanie podatkowe
3.9.3. Odpowiedzialno¶æ p³atnika i inkasenta za zobowi±zanie podatkowe
3.10. Odpowiedzialno¶æ osób trzecich za zaleg³o¶ci podatkowe
3.10.1. Ogólne zasady odpowiedzialno¶ci osób trzecich
3.10.2. Odpowiedzialno¶æ rozwiedzionego ma³¿onka podatnika
3.10.3. Odpowiedzialno¶æ cz³onków rodziny podatnika
3.10.4. Odpowiedzialno¶æ nabywcy okre¶lonych sk³adników maj±tku podatnika
3.10.5. Odpowiedzialno¶æ jednoosobowej spó³ki kapita³owej
3.10.6. Odpowiedzialno¶æ firmuj±cego
3.10.7. Odpowiedzialno¶æ w³a¶ciciela, samoistnego posiadacza i u¿ytkownika
wieczystego rzeczy lub prawa maj±tkowego
3.10.8. Odpowiedzialno¶æ dzier¿awcy i u¿ytkownika nieruchomo¶ci podatnika
3.10.9. Odpowiedzialno¶æ wspólników spó³ek niemaj±cych osobowo¶ci prawnej
3.10.10. Odpowiedzialno¶æ cz³onków zarz±dów spó³ek kapita³owych, cz³onków
zarz±dów (wspólników) spó³ek kapita³owych w organizacji oraz cz³onków organów
zarz±dzaj±cych innych osób prawnych
3.10.11. Odpowiedzialno¶æ osób prawnych przejmuj±cych lub powsta³ych w wyniku
podzia³u innej osoby prawnej
3.10.12. Odpowiedzialno¶æ gwaranta i porêczyciela
3.11. Nastêpstwo prawne
Bibliografia
Rozdzia³ 4. Postêpowanie podatkowe
4.1. Zasady ogólne
4.2. Podmioty postêpowania podatkowego
4.2.1. Organy podatkowe jako organy prowadz±ce postêpowanie
4.2.2. W³a¶ciwo¶æ organu
4.2.3. Spory kompetencyjne
4.2.4. Wy³±czenie pracownika i organu podatkowego od za³atwienia sprawy
4.2.5. Strona
4.2.6. Uczestnicy postêpowania na prawach strony
4.2.7. Inni uczestnicy postêpowania
4.3. Przepisy porz±dkowe i ¶rodki oddzia³uj±ce na przebieg postêpowania
4.3.1. Dorêczenia
4.3.2. Wezwania
4.3.3. Protoko³y i adnotacje
4.3.4. Udostêpnianie akt postêpowania
4.3.5. Terminy
4.3.5.1. Rodzaje terminów i ich obliczanie
4.3.5.2. Przywracanie terminów
4.3.5.3. Terminy za³atwiania spraw
4.4. Postêpowanie przed organem pierwszej instancji
4.4.1. Wszczêcie postêpowania
4.4.2. Postêpowanie wyja¶niaj±ce
4.4.2.1. Zasady postêpowania wyja¶niaj±cego
4.4.2.2. ¦rodki dowodowe
4.4.3. Zajêcie stanowiska w sprawie przez inny organ
4.4.4. Zawieszenie postêpowania
4.4.5. Umorzenie postêpowania
4.5. Akty koñcz±ce postêpowanie
4.5.1. Decyzja
4.5.1.1. Elementy decyzji
4.5.1.2. Uzupe³nienie, sprostowanie i wyk³adnia decyzji
4.5.2. Postanowienie
4.6. Postêpowanie przed organem II instancji
4.6.1. Odwo³anie
4.6.2. Postêpowanie odwo³awcze
4.6.2.1. Przebieg postêpowania odwo³awczego
4.6.2.2. Zakres uprawnieñ decyzyjnych organu odwo³awczego
4.6.2.3. Zakaz orzekania na niekorzy¶æ odwo³uj±cego (zakaz reformationis in peius)
4.6.2.4. Za¿alenie
4.7. Weryfikacja ostatecznych decyzji i postanowieñ
4.7.1. Uwagi wstêpne
4.7.2. Wznowienie postêpowania
4.7.3. Stwierdzenie niewa¿no¶ci decyzji
4.7.4. Uchylenie lub zmiana decyzji
4.7.5. Stwierdzenie wyga¶niêcia decyzji
4.8. Czynno¶ci sprawdzaj±ce
4.9. Kontrola podatkowa
Bibliografia
Rozdzia³ 5. Podatek dochodowy od osób fizycznych
5.1. Podstawy prawne i rola podatku dochodowego od osób fizycznych w polskim systemie
podatkowym
5.2. Zakres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych
5.2.1. Podmiotowy zakres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych
5.2.1.1. Zasada powszechno¶ci podmiotowej
5.2.1.2. Zasada rezydencji
5.2.1.3. Zasada osobistego charakteru podatku
5.2.2. Przedmiot podatku dochodowego od osób fizycznych
5.2.2.1. Otwarty katalog ¼róde³ przychodów (zasada powszechno¶ci przedmiotowej)
5.2.2.2. Wy³±czenia spod opodatkowania
5.2.2.3. Zwolnienia podatkowe
5.2.2.4. Pojêcie przychodu z poszczególnych ¼róde³
5.2.2.5. Koszty uzyskania przychodu
5.3. Podstawa opodatkowania i wysoko¶æ podatku
5.3.1. Dochód a podstawa opodatkowania
5.3.2. Ustalanie wysoko¶ci podatku
5.4. Podstawowe zasady poboru podatku
5.5. Zrycza³towany podatek dochodowy od niektórych przychodów osi±ganych przez osoby
fizyczne
Bibliografia
Rozdzia³ 6. Podatek dochodowy od osób prawnych
6.1. Podstawy prawne podatku dochodowego od osób prawnych
6.2. Zakres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych
6.3. Przychód i koszty jego uzyskania
6.4. Podstawa opodatkowania i wysoko¶æ podatku
6.5. Podstawowe zasady poboru podatku
Bibliografia
Rozdzia³ 7. Podatek od towarów i us³ug
7.1. Podstawy prawne podatku od towarów i us³ug
7.2. Charakter podatku od towarów i us³ug
7.3. Zakres przedmiotowy i podmiotowy podatku, obowi±zek podatkowy
7.4. Podstawa opodatkowania i stawki
7.5. Pomniejszanie podatku nale¿nego o podatek naliczony
7.6. Opodatkowanie rolnictwa, le¶nictwa i rybo³ówstwa
7.7. Rejestracja podatników, ewidencje, kasy rejestruj±ce, deklaracje, faktury
Bibliografia
Rozdzia³ 8. Podatek akcyzowy
Bibliografia
Rozdzia³ 9. Podatek od gier
Rozdzia³ 10. System opodatkowania nieruchomo¶ci
10.1. Pojêcie nieruchomo¶ci i ogólne zasady ich opodatkowania
10.2. Podatek rolny
10.2.1. Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania podatkiem rolnym
10.2.2. Podstawa opodatkowania i wysoko¶æ podatku rolnego
10.2.3. Obowi±zek i zobowi±zanie podatkowe w podatku rolnym
10.2.4. Cechy podatku rolnego
10.3. Podatek le¶ny
10.4. Podatek od nieruchomo¶ci
10.4.1. Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania podatkiem od nieruchomo¶ci
10.4.2. Podstawa opodatkowania i wysoko¶æ podatku
10.4.3. Obowi±zek i zobowi±zanie podatkowe
10.4.4. Cechy podatku od nieruchomo¶ci
Bibliografia
Rozdzia³ 11. Podatek od czynno¶ci cywilnoprawnych
11.1. Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania
11.2. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe
11.3. Obowi±zek i zobowi±zanie podatkowe
11.4. Cechy podatku od czynno¶ci cywilnoprawnych
Bibliografia
Rozdzia³ 12. Podatek od spadków i darowizn
12.1. Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania
12.2. Podstawa opodatkowania i wysoko¶æ podatku
12.3. Obowi±zek i zobowi±zanie podatkowe
12.4. Cechy podatku od spadków i darowizn
Bibliografia
Rozdzia³ 13. Podatek od ¶rodków transportowych
Bibliografia
Rozdzia³ 14. Miêdzynarodowe prawo podatkowe
Bibliografia
Rozdzia³ 15. Prawo podatkowe Unii Europejskiej
15.1. Prawo pierwotne
15.2. Prawo wtórne
Bibliografia
336 stron, B5, oprawa miêkka