W podręczniku omówiono w sposób jasny, zwięzły i wyczerpujący
podstawowe zagadnienia z teorii prawa podatkowego i Ordynacji podatkowej.
Liczne wytłuszczenia, wykresy oraz tabele ułatwiają przyswojenie i uporządkowanie
wiedzy. Wiele zagadnień wyjaśniono na praktycznych przykładach. Po każdym rozdziale
umieszczono pytania kontrolne umożliwiające sprawdzenie stanu wiedzy.
Książka adresowana jest głównie do studentów studiów prawniczych i ekonomicznych
oraz studiów podyplomowych z zakresu prawa podatkowego, jak również do osób
przygotowujących się do egzaminów na aplikacje prawnicze.
W publikacji omówiono w szczególności:
- Podatki i system podatkowy
- Zagadnienia wstępne Ordynacji podatkowej
- Organy podatkowe
- Ewidencję i identyfikację podatników i płatników
- Powstawanie i wygasanie zobowiązań podatkowych
- Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
- Odpowiedzialność podatkową
- Informacje podatkowe
- Czynności sprawdzające i kontrolę podatkową
- Kontrolę skarbową
Spis treści:
Wykaz skrótów
Słowo wstępne
Część I. Zagadnienia wstępne prawa podatkowego
Rozdział 1. Prawo podatkowe
1.1. Pojęcie i cechy prawa podatkowego
1.1.1. Pojęcie prawa podatkowego
1.1.2. Cechy prawa podatkowego
1.2. Źródła prawa podatkowego
1.2.1. Wstępne wyliczenie źródeł prawa podatkowego
1.2.2. Konstytucja
1.2.3. Ustawy podatkowe
1.2.4. Ratyfikowane umowy międzynarodowe
1.2.5. Rozporządzenia w sprawach podatkowych
1.2.6. Akty prawa miejscowego w zakresie prawa podatkowego
1.2.7. Orzecznictwo sądowe
1.3. Wykładnia prawa podatkowego
1.3.1. Rodzaje i hierarchia wykładni
1.3.2. Zakres stosowania analogii w prawie podatkowym
1.3.3. Wykładnia prowspólnotowa (proeuropejska)
1.3.4. Związek prawa podatkowego z prawem cywilnym w procesie wykładni prawa
1.3.5. Rola podatnika w procesie dokonywania wykładni prawa podatkowego
Pytania kontrolne
Rozdział 2. Podatki i system podatkowy
2.1. Pojęcie podatku
2.1.1. Definicja
2.1.2. Publicznoprawny charakter podatku
2.1.3. Ogólny charakter podatku
2.1.4. Nieodpłatność podatku
2.1.5. Przymusowy charakter podatku
2.1.6. Bezzwrotny charakter podatku
2.1.7. Pieniężny charakter podatku
2.2. Elementy konstrukcji podatku
2.2.1. Pojęcie elementów konstrukcji podatku
2.2.2. Podmiot podatku
2.2.3. Przedmiot podatku
2.2.4. Podstawa opodatkowania
2.2.5. Stawka podatkowa i skale podatkowe
2.2.6. Zwolnienia
2.2.7. Ulgi
2.2.8. Sposób i terminy płatności
2.3. System podatkowy i klasyfikacje podatków
2.3.1. Pojęcie systemu podatkowego
2.3.2. Polski system podatkowy
2.3.3. Klasyfikacje podatków
2.4. Zasady podatkowe
2.4.1. Uwagi wstępne
2.4.2. Zasady podatkowe Adama Smitha
2.4.3. Zasady podatkowe Adolfa Wagnera
2.5. Funkcje podatków
Pytania kontrolne
Część II. Ogólne prawo podatkowe
Rozdział 1. Zagadnienia wstępne Ordynacji podatkowej
1.1. Ogólne prawo podatkowe a Ordynacja podatkowa
1.2. Zakres przedmiotowy Ordynacji podatkowej
1.3. Podstawowe pojęcia z zakresu Ordynacji podatkowej
1.3.1. Obowiązek podatkowy
1.3.2. Zobowiązanie podatkowe
1.3.3. Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe
1.3.4. Pozostałe pojęcia z zakresu Ordynacji podatkowej
1.4. Postępowania uregulowane w Ordynacji podatkowej
1.4.1. Postępowanie podatkowe
1.4.2. Czynności sprawdzające
1.4.3. Kontrola podatkowa
1.5. Terminy w Ordynacji podatkowej
1.5.1. Sposoby liczenia
1.5.2. Zachowanie terminu
Pytania kontrolne
Rozdział 2. Organy podatkowe
2.1. Organy administracji państwowej i organy administracji samorządowej
2.1.1. Szczególne organy podatkowe
2.1.2. Wpływy z podatków
2.2. Właściwość instancyjna organów podatkowych
2.3. Właściwość rzeczowa organów podatkowych
2.3.1. Naczelnik urzędu skarbowego
2.3.2. Dyrektor izby skarbowej
2.3.3. Naczelnik urzędu celnego
2.3.4. Dyrektor izby celnej
2.3.5. Samorządowe organy podatkowe
2.3.6. Minister Finansów
2.3.7. Organ podatkowy a organ kontroli skarbowej
2.4. Właściwość miejscowa organów podatkowych
2.5. Spory o właściwość
Pytania kontrolne
Rozdział 3. Ewidencja i identyfikacja podatników i płatników
3.1. Zakres regulacji ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i
płatników
3.2. Podmioty objęte obowiązkiem ewidencyjnym
3.3. Tryb nadawania NIP
3.4. Zasady posługiwania się identyfikatorem podatkowym
3.5. Rejestr podatników
3.6. Rejestracja podatników
Pytania kontrolne
Rozdział 4. Powstawanie zobowiązań podatkowych
4.1. Zagadnienia wstępne
4.2. Powstanie zobowiązania podatkowego z mocy samego prawa
4.3. Powstanie zobowiązania podatkowego z dniem doręczenia decyzji ustalającej
4.4. Decyzja określająca a decyzja ustalająca
Pytania kontrolne
Rozdział 5. Wygasanie zobowiązań podatkowych
5.1. Zagadnienia wstępne
5.2. Zapłata podatku
5.2.1. Forma zapłaty
5.2.2. Termin dokonania zapłaty
5.2.3. Terminy płatności podatku
5.2.4. Zaległość podatkowa
5.2.4.1. Definicja
5.2.4.2. Odsetki za zwłokę
5.2.4.3. Wysokość odsetek za zwłokę
5.2.4.4. Okres za który nie nalicza się odsetek za zwłokę
5.2.4.5. Odsetki za zwłokę a opłata prolongacyjna
5.2.5. Nadpłata podatku
5.2.5.1. Pojęcie nadpłaty
5.2.5.2. Moment powstania nadpłaty
5.2.5.3. Postępowanie o zwrot nadpłaty
5.2.5.4. Zwrot nadpłaty
5.2.5.5. Oprocentowanie nadpłaty
5.3. Potrącenie (kompensata)
5.4. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych
5.5. Zaniechanie poboru podatku
5.6. Przedawnienie
5.6.1. Przedawnienie prawa do wymiaru (przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej
wysokość zobowiązania podatkowego)
5.6.2. Przedawnienie zobowiązań podatkowych
Pytania kontrolne
Rozdział 6. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
6.1. Zagadnienia wstępne
6.1.1. Odroczenie terminu
6.1.2. Rozłożenie na raty
6.1.3. Opłata prolongacyjna
6.1.4. Umorzenie zaległości podatkowych
6.1.5. Umorzenie zaległości podatkowych z urzędu
6.2. Ulgi w spłacie dotyczące podmiotów prowadzących działalność gospodarczą
6.2.1. Pojęcie pomocy publicznej
6.2.2. Pojęcie pomocy de minimis
Pytania kontrolne
Rozdział 7. Odpowiedzialność podatkowa
7.1. Zagadnienia wstępne
7.2. Odpowiedzialność podatnika
7.2.1. Odpowiedzialność solidarna
7.2.2. Podatnicy, których dotyczy odpowiedzialność solidarna
7.2.3. Odpowiedzialność solidarna małżonków
7.3. Odpowiedzialność płatnika i inkasenta
7.3.1. Obowiązki płatników i inkasentów
7.3.2. Wynagrodzenie płatników i inkasentów
7.4. Następstwo prawne
7.4.1. Zagadnienia wstępne
7.4.2. Osoby prawne powstałe w wyniku łączenia
7.4.3. Osoby prawne powstałe w wyniku przekształcenia
7.4.4. Osoby prawne przejmujące lub powstałe w wyniku podziału
7.4.5. Bank utworzony przez wniesienie tytułem wkładu niepieniężnego wszystkich
składników majątkowych oddziału instytucji kredytowej, stanowiących przedsiębiorstwo
lub jego zorganizowaną część
7.4.6. Spadkobiercy podatnika
7.4.6.1. Decyzje o odpowiedzialności
7.4.6.2. Zawiadomienia spadkobierców
7.4.7. Zapisobiercy podatnika
7.5. Odpowiedzialność osób trzecich
7.5.1. Zagadnienia ogólne
7.5.2. Poszczególne kategorie osób trzecich
Pytania kontrolne
Rozdział 8. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych
8.1. Zagadnienia wstępne
8.2. Zabezpieczenie na majątku podatnika
8.2.1. Przesłanki zabezpieczenia
8.2.2. Decyzja o zabezpieczeniu
8.2.3. Tryby zabezpieczenia
8.2.3. Tryby zabezpieczenia wykonania zobowiązań
8.3. Hipoteka przymusowa
8.3.1. Pojęcie hipoteki przymusowej
8.3.2. Przedmiot hipoteki przymusowej
8.3.3. Powstanie hipoteki przymusowej
8.4. Zastaw skarbowy
8.4.1. Pojęcie i przedmiot zastawu skarbowego
8.4.2. Powstanie zastawu skarbowego
8.4.3. Wygaśnięcie zastawu skarbowego
8.5. Wyjawienie przedmiotu hipoteki i zastawu
Pytania kontrolne
Rozdział 9. Informacje podatkowe
9.1. Zagadnienia ogólne
9.2. Obowiązki osób prawnych, jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej
oraz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
9.2.1. Obowiązek sporządzania i przekazywania niektórych informacji
9.2.2. Obowiązek gromadzenia, sporządzania i przekazywania informacji o wynagrodzeniu
9.3. Banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe
9.3.1. Bez wezwania
9.3.2. Na pisemne wezwanie
9.4. Sądy, komornicy sądowi oraz notariusze
9.5. Pozostałe podmioty
9.6. Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami
9.6.1. Zasady wymiany informacji podatkowych z państwami członkowskimi Unii Europejskiej
9.6.2. Zasady wymiany informacji o przychodach (dochodach) z oszczędności
Pytania kontrolne
Rozdział 10. Postępowanie podatkowe
10.1. Zasady ogólne postępowania podatkowego
10.2. Podmioty postępowania podatkowego
10.2.1. Organ podatkowy
10.2.2. Strona
10.2.3. Organizacja społeczna
10.2.4. Pełnomocnik
10.2.5. Przedstawiciel lub kurator
10.3. Terminy załatwienia spraw
10.3.1. Niezałatwienie przez organ podatkowy sprawy w terminie
10.4. Doręczenia
10.4.1. Podmioty, którym doręcza się pisma
10.4.2. Miejsce, w którym doręcza się pisma
10.4.3. Rodzaje doręczeń w przypadku osób fizycznych
10.4.4. Domniemanie doręczenia
10.4.5. Potwierdzenie doręczenia
10.4.6. Odmowa przyjęcia pisma
10.5. Wezwania
10.5.1. Forma wezwania
10.5.2. Osobiste stawienie się wezwanego
10.5.3. Pomoc prawna
10.5.4. Treść wezwania
10.5.5. Kary porządkowe
10.6. Przywrócenie terminu
10.7. Postępowanie podatkowe przed organem pierwszej instancji
10.7.1. Przebieg postępowania podatkowego
10.7.2. Wszczęcie postępowania podatkowego
10.7.2.1. Wszczęcie na żądanie strony
10.7.2.2. Wszczęcie z urzędu
10.7.3. Protokoły i adnotacje
10.7.4. Udostępnianie akt
10.7.5. Postępowanie dowodowe
10.7.5.1. Zawiadomienie w trybie art. 200 Ordynacji podatkowej
10.7.6. Zawieszenie postępowania
10.7.7. Postanowienia
10.7.8. Zażalenia
10.7.9. Decyzje
10.7.9.1. Elementy decyzji
10.7.9.2. Uzasadnienie decyzji
10.7.9.3. Uzupełnienie i sprostowanie decyzji
10.8. Odwołanie i postępowanie podatkowe przed organem drugiej instancji
10.8.1. Odwołanie od decyzji
10.8.2. Przekazanie sprawy organowi odwoławczemu
10.8.3. Rozprawa
10.8.3.1. Przebieg rozprawy
10.8.4. Postępowanie uzupełniające
10.8.5. Tzw. domiar
10.8.6. Rozstrzygnięcie organu drugiej instancji
10.9. Wykonanie decyzji
10.10. Nadzwyczajne tryby wzruszenia decyzji
10.10.1. Uchylenie lub zmiana decyzji
10.10.2. Stwierdzenie nieważności decyzji
10.10.3. Wznowienie postępowania
10.10.4. Wygaśnięcie decyzji
10.11. Kary porządkowe
10.12. Koszty postępowania
Pytania kontrolne
Rozdział 11. Czynności sprawdzające
11.1. Cel czynności sprawdzających
11.2. Czynności sprawdzające w razie błędów lub omyłek w deklaracji
11.3. Czynności sprawdzające dotyczące terminowości i poprawności składanych
deklaracji
11.4. Czynności sprawdzające zasadność zwrotu podatku
11.5. Tzw. kontrola krzyżowa
11.6. Czynności sprawdzające zasadność korzystania z ulg
11.7. Oględziny lokalu mieszkalnego
Rozdział 12. Kontrola podatkowa
12.1. Podmioty przeprowadzające kontrolę
12.2. Cel kontroli podatkowej
12.3. Podmioty kontrolowane
12.4. Przepisy ustawy o swobodzie działalności gospodarczej
12.5. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej
12.6. Imienne upoważnienie do przeprowadzenia kontroli podatkowej
12.7. Wszczęcie kontroli podatkowej
12.8. Wszczęcie kontroli a nieobecność kontrolowanego
12.9. Ograniczenia w prowadzeniu kontroli przedsiębiorców
12.10. Zawieszenie i umorzenie kontroli podatkowej
12.11. Czas trwania kontroli
12.12. Miejsce i czas prowadzenia kontroli podatkowej
12.13. Uprawnienia kontrolujących
12.14. Obowiązki kontrolowanego
12.15. Protokół z kontroli podatkowej
12.16. Zastrzeżenia lub wyjaśnienia do protokółu
12.17. Sprzeciw w przypadku kontroli u przedsiębiorcy
Pytania kontrolne
Rozdział 13. Kontrola skarbowa
13.1. Zagadnienia wstępne
13.1.1. Cel kontroli skarbowej
13.2. Audyt
13.3. Postępowanie kontrolne
13.3.1. Przebieg postępowania kontrolnego
13.3.2. Wszczęcie postępowania kontrolnego
13.3.3. Kontrola podatkowa w ramach postępowania kontrolnego
13.3.4. Korekta deklaracji w zakresie objętym postępowaniem kontrolnym
13.3.5. Zakończenie postępowania kontrolnego
13.3.6. Decyzja i odwołanie od decyzji
13.3.7. Wynik kontroli
13.4. Wywiad skarbowy
Pytania kontrolne
Rozdział 14. Oszacowanie podstawy opodatkowania
14.1. Przesłanki szacowania podstawy opodatkowania
14.2. Odstąpienie od oszacowania
14.3. Metody oszacowania
Pytania kontrolne
Rozdział 15. Zaświadczenia
15.1. Wydawanie zaświadczeń
15.2. Żądanie zaświadczenia albo oświadczenia przez organ podatkowy
15.3. Poszczególne rodzaje zaświadczeń
15.3.1. Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości
15.3.2. Zaświadczenie o wysokości znanych organowi zobowiązań spadkodawcy
15.3.3. Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych zbywającego
15.3.4. Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych podatnika
15.3.5. Zaświadczenie o wysokości dochodu lub obrotu podatnika
15.3.6. Certyfikat rezydencji
Rozdział 16. Tajemnica skarbowa
16.1. Dane objęte tajemnicą skarbową
16.2. Podmioty zobowiązane do przestrzegania tajemnicy skarbowej
16.3. Odpowiedzialność karna
Rozdział 17. Interpretacje przepisów prawa podatkowego
17.1. Rodzaje interpretacji przepisów prawa podatkowego
17.2. Interpretacje ogólne
17.3. Interpretacje indywidualne
17.3.1. Organ wydający interpretacje indywidualne
17.3.2. Wniosek o interpretację indywidualną
17.3.3. Uzupełnienie braków formalnych wniosku
17.3.4. Wyłączenie możliwości złożenia wniosku
17.3.5. Treść interpretacji indywidualnej
17.3.6. Termin wydania interpretacji indywidualnej
17.4. Zmiany interpretacji ogólnych i indywidualnych
17.5. Skutki zastosowania się do interpretacji ogólnych i interpretacji indywidualnych
17.5.1. Warunki zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku
17.5.2. Zakres zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku
Pytania kontrolne
Rozdział 18. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych
18.1. Podstawowe informacje
18.2. Rodzaje porozumień
18.3. Procedura
18.3.1. Postępowanie wyjaśniające
18.3.2. Zmiana metody
18.3.3. Decyzja w sprawie porozumienia
18.3.4. Czas trwania postępowania w sprawie porozumień
18.4. Opłata za wniosek
Pytania kontrolne
240 stron, B5, oprawa miękka
