Praca cudzoziemców w Polsce.
Aspekty prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe
Szczegółowy i praktyczny instruktaż dla firm
delegujących do Polski cudzoziemców i zatrudniających cudzoziemców w naszym kraju.
Procesy globalizacyjne spowodowały, że w ostatnich latach
znacząco wzrosło w Polsce zainteresowanie pracownikami z zagranicy. W sposób
zauważalny zwiększyła się też liczba zagranicznych menedżerów oraz personelu
średniego szczebla wykonujących pracę w polskich spółkach oraz polskich oddziałach
zagranicznych przedsiębiorstw.
Niniejsza publikacja prezentuje wszystkie najważniejsze aspekty wykonywania pracy przez
cudzoziemców. Autorzy – niekwestionowani fachowcy z wieloletnim doświadczeniem – w
sposób przystępny i wyczerpujący opisują kwestie legalizacji pracy, opodatkowania,
kontraktów oraz ubezpieczeń społecznych tej grupy pracowników, ilustrując możliwe
stany faktyczne i prawne licznymi przykładami.
Stan prawny: sierpień 2011 r.
Spis treści:
Z recenzji
Przedmowa
Rozdział I. Aspekty prawne świadczenia pracy przez cudzoziemców
(Beata Pawłowska, Tomasz Major)
1. Formy zatrudnienia
1.1. Umowa o pracę
1.2. Ograniczenie wyboru prawa pracy
1.3. Właściwe prawo pracy w przypadku niewskazania przez strony
1.4. Przepisy bezwzględnie obowiązujące
1.5. Normy bezwzględnie obowiązujące w Polsce
1.6. Umowa zlecenia
1.7. Kontrakt menedżerski
1.8. Powołanie do pełnienia funkcji w zarządzie
2. Procedura uzyskiwania zezwolenia na pracę
2.1. Uzyskiwanie poszczególnych typów zezwoleń na pracę
2.1.1. Zezwolenia typuA.
2.1.2. Zezwolenia typu B
2.1.3. Zezwolenia typu C
2.1.4. Zezwolenia typu D.
2.1.5. Zezwolenia typu E
2.2. Wysokość opłat
2.3. Analiza rynku pracy
2.4. Odmowa wydania zezwolenia i cofnięcie wydanego zezwolenia
3. Praca bez zezwolenia i szczególne zasady zatrudniania cudzoziemców z krajów
ościennych
Załącznik 1 – Wniosek o wydanie zezwolenia na pracę
Załącznik 2 – Wniosek o przedłużenie zezwolenia
Załącznik 3 – Informacja o zmianach
Załącznik 4 – Informacja starosty
Załącznik 5 – Oświadczenie o zamiarze powierzenia wykonywania pracy obywatelowi
Republiki Białoruś, Republiki Gruzji, Republiki Mołdowy, Federacji Rosyjskiej lub
Ukrainy
Rozdział II. Rezydencja podatkowa
(dr Marcin Jamroży)
1. Rezydencja na gruncie przepisów wewnętrznych
1.1. Nieograniczony versus ograniczony obowiązek podatkowy
1.1.1. Ośrodek interesów życiowych.
1.1.2. Przebywanie przez okres dłuższy niż 183 dni
1.2. Dochody osiągane na terytorium Polski.
2. Rezydencja na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2.1. Istota i wykładnia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
2.2. Definicja „miejsca zamieszkania”
2.3. Podwójna rezydencja
2.4. Zmiana rezydencji
2.5. Certyfikat rezydencji
Rozdział III. Opodatkowanie na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
(dr Marcin Jamroży)
1. Uwagi wstępne
2. Dochody z pracy najemnej
2.1. Pojęcie pracy najemnej
2.2. Pojęcie wynagrodzenia z pracy najemnej
2.3. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej
2.3.1. Opodatkowaniewpaństwie źródła
2.3.2. Opodatkowaniewpaństwie rezydencji
2.3.3. Międzynarodowy wynajem siły roboczej
2.3.4. Opodatkowanie osób pracujących na statkach
2.3.5. Opodatkowanie pracowników przygranicznych
2.4. Zarządzanie oddelegowaniami pracowniczymi
3. Dochody z tytułu członkostwa w organach spółki
4. Dochody sportowców i artystów.
5. Metody unikania podwójnego opodatkowania.
Rozdział IV. Swoboda przepływu osób w orzecznictwie Trybunału
Sprawiedliwości.
(dr Marcin Jamroży)
1. Uwagi wstępne.
2. Orzeczenie w sprawie Biehl (175/88)
3. Orzeczenie w sprawie Bachmann (C-204/90 )
4. Orzeczenie w sprawie Werner (C-112/91).
5. Orzeczenie w sprawie Schumacker (C-279/93)
6. Orzeczenie w sprawie Wielockx (C-80/94)
7. Orzeczenie w sprawie Asscher (C-107/94)
8. Orzeczenie w sprawie Gilly (C-336/96)
9. Orzeczenie w sprawie Gschwind (C-391/97).
10. Orzeczenie w sprawie Gerritse (C-234/01)
11. Orzeczenie w sprawie Wallentin (C-169/03).
12. Orzeczenie w sprawie Komisja/Dania (C-150/04)
13. Orzeczenie w sprawie Renneberg (C-527/06)
14. Orzeczenie w sprawie Rüffler (C-544/07)
15. Uwagi końcowe
Rozdział V. Opodatkowanie na gruncie prawa wewnętrznego
(Monika Spotowska)
1. Dochody ze stosunku pracy
1.1. Przychody
1.1.1. Zasady ogólne
1.1.2. Przychód ze stosunku pracy
1.2. Koszty uzyskania przychodów
1.3. Pobór zaliczek (podatku) przez płatnika
1.4. Obowiązek samodzielnego obliczenia i zapłaty zaliczki
2. Dochody z tytułu pełnienia funkcji członka organu osoby prawnej, z kontraktu
menedżerskiego, umowy zlecenia i umowy o dzieło.
2.1. Przychody
2.2. Koszty uzyskania przychodów
2.3. Pobór zaliczek (podatku) przez płatnika
2.4. Obowiązek samodzielnego obliczenia i zapłaty zaliczki (podatku)
3. Odliczenia od dochodu i podatku
3.1. Odliczenia od dochodu – składki na ubezpieczenie społeczne
3.2. Odliczenia od podatku – składka na ubezpieczenie zdrowotne
3.3. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne opłacone za granicą w latach
2004–2007
4. Rozliczenia z polskim urzędem skarbowym
4.1. Właściwość urzędów skarbowych
4.2. Numer identyfikacji podatkowej (NIP)
4.3. Przeliczanie kwot w walutach obcych na złote
4.4. Zapłata podatku
4.5. Odpowiedzialność płatnika i podatnika za pobór zaliczek na podatek
5. Zeznania roczne
5.1. Obowiązek sporządzenia deklaracji rocznej
5.1.1. Dochody ze stosunku pracy
5.1.2. Dochody uzyskiwane z umów cywilnoprawnych, kontraktu menedżerskiego, powołania
na członka organu osoby prawnej
5.2. Dochody opodatkowane za granicą – metody unikania podwójnego opodatkowania
5.3. Preferencyjne rozliczanie dochodów
5.3.1. Wspólne rozliczanie dochodów z małżonkiem
5.3.2. Preferencje dla osób samotnie wychowujących dziecko
5.4. Ulga z tytułu wychowywania dzieci
5.5. Termin złożenia zeznania rocznego i zapłata podatku
5.6. Właściwość urzędu skarbowego
5.7. Sposób składania zeznania rocznego
6. Obowiązek sporządzania informacji ORD-W1
Rozdział VI. Aspekty ubezpieczeniowe w zatrudnieniu cudzoziemców.
(Beata Pawłowska, Tomasz Major)
Część 1. Ustalanie właściwego ustawodawstwa
1.1. Zastosowanie właściwego ustawodawstwa na podstawie prawa wspólnotowego
1.1.1. Zasada terytorialności – prawo miejsca pracy
1.1.2. Wykonywanie pracy najemnejwkilku państwach jednocześnie
1.1.3. Pracownicy oddelegowani.
1.1.4. Wykonywanie pracy najemnejwwięcej niż jednym kraju członkowskim
1.1.5. Prowadzenie działalności na własny rachunek
1.1.6. Działalność prowadzonawkilku państwach jednocześnie
1.1.7. Prowadzenie działalności na własny rachunek oraz wykonywanie pracy najemnej
jednocześniewkilku państwach członkowskich
1.1.8. Wyjątki od postanowień art. 11–15 Rozporządzenia nr 883/2004
1.1.9. Rozszerzenie przepisów Rozporządzenia nr 883/2004 i Rozporządzenia
nr 987/2009 na obywateli państw trzecich
1.1.10. Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w zakresie ustalania
właściwego ustawodawstwa
1.2. Umowy międzynarodowe w zakresie zabezpieczenia społecznego
1.2.1. Australia
1.2.2. Kanada
1.2.3. Była Jugosławia
1.2.4. Korea Południowa
1.2.5. Libia
1.2.6. Macedonia
1.2.7. Stany Zjednoczone
1.3. Cudzoziemcy pochodzący z krajów trzecich
Część 2. Rozliczanie i opłacanie składek ubezpieczeniowych za cudzoziemców
2.1. Cudzoziemiec zatrudniony przez polską firmę za granicą
2.2. Ubezpieczenie zdrowotne cudzoziemców pracujących w Polsce
2.3. Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za cudzoziemców
zatrudnionych w Polsce
2.4. Zasady oraz tryb opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za cudzoziemców
2.4.1. Podstawa wymiaru składek
2.4.2. Rodzaje składek
2.4.3. Finansowanie składek
2.4.4. Rozliczanie składek
2.4.5. Opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne
2.5. Cudzoziemiec na kontrakcie menedżerskim
2.6. Zatrudnienie u pracodawców z UE/EOG, niemających w Polsce siedziby ani
przedstawicielstwa
2.6.1. Obowiązki pracownika, który przejął obowiązki płatnika
Wykaz literatury
Wykaz aktów prawnych i pozostałych źródeł
Wykaz orzecznictwa
240 stron, B5, oprawa miękka
