Książka prezentuje możliwe rozwiązania dla problemów
wyłaniających się w praktyce stosowania ustawy podatku od czynności cywilnoprawnych,
ze szczególnym uwzględnieniem umów mających za swój przedmiot nieruchomości i rzeczy
ruchome.
Analiza podatkowoprawna poprzedzona została rozważaniami
cywilistycznymi, które nie tylko, że ułatwiają czytelnikowi zrozumienie instytucji
podatkowych, ale również pozwalają na samodzielne przemyślenia i ewentualne wnioski. W
proponowanej publikacji zamieszczono spektrum poglądów i zapatrywań prawnych tak
doktryny, jak i orzecznictwa sądów administracyjnych oraz organów podatkowych,
czytelnik może zatem poznać przekrój poglądów na interesującą go problematykę i
wykorzystać na własny użytek te najbardziej go przekonywujące. Publikacja może
stanowić zatem doskonałe narzędzie pracy każdej ze stron postępowania podatkowego –
zarówno dla podatnika, pracowników urzędów skarbowych, jak i doradców podatkowych
oraz sędziów sądów administracyjnych.
W pracy uwzględniono stan prawny obowiązujący na dzień 01.01.2012 r.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wprowadzenie
Rozdział 1. Zagadnienia ogólne
1. Pojęcie i rodzaje rzeczy
2. Sposoby nabywania i zbywania rzeczy
2.1. Przeniesienie własności na podstawie umowy sprzedaży
2.2. Przeniesienie własności na podstawie umowy pożyczki
2.3. Przeniesienie własności na podstawie umowy zamiany
2.4. Przeniesienie własności na podstawie umowy dożywocia
2.5. Przeniesienie własności na podstawie umowy darowizny
2.6. Nabycie własności w drodze zasiedzenia
2.7. Nabycie własności w drodze spadkobrania
3. Podsumowanie
Rozdział 2. Związki prawa podatkowego z innymi gałęziami prawa
1. Uwagi ogólne
2. Związki prawa podatkowego z prawem konstytucyjnym
3. Związki prawa podatkowego z prawem finansowym
4. Związki prawa podatkowego z prawem karnym skarbowym
5. Związki prawa podatkowego z prawem cywilnym
6. Podsumowanie
Rozdział 3. Zagadnienia podstawowe związane z opodatkowaniem wybranych
czynności cywilnoprawnych
1. Uwagi ogólne
2. Ewolucja podstaw prawnych opodatkowania czynności cywilnoprawnych
3. Zasada zamkniętego katalogu czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu
4. Aspekt terytorialności w podatku od czynności cywilnoprawnych
5. Właściwość miejscowa i rzeczowa organów podatkowych w p.c.c.
6. Forma i skuteczność czynności prawnej a obowiązek podatkowy
7. Podsumowanie
Rozdział 4. Czynności cywilnoprawne związane z przeniesieniem własności
rzeczy, opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych
1. Uwagi ogólne
2. Opodatkowanie umowy sprzedaży rzeczy
3. Opodatkowanie umowy zamiany
4. Opodatkowanie umowy pożyczki
5. Opodatkowanie umowy dożywocia
6. Podsumowanie
Rozdział 5. Formy zmniejszenia obciążeń podatkiem od czynności
cywilnoprawnych
1. Uwagi ogólne
2. Zwolnienia i wyłączenia podatkowe dotyczące umowy sprzedaży
2.1. Przeniesienie własności nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego
2.2. Sprzedaż nieruchomości, jeżeli nabywcą jest były właściciel (wieczysty
użytkownik
2.3. Sprzedaż budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną
własność w wykonaniu innych umów
2.4. Sprzedaż rzeczy ruchomych o wartości nie przekraczającej 1000 zł
2.5. Sprzedaż towarów giełdowych na giełdach towarowych
2.6. Sprzedaż nieruchomości dokonana w ramach realizacji prawa do rekompensaty
2.7. Wyłączenie od opodatkowania umowy sprzedaży rzeczy zawieranej w związku z
realizacją roszczeń wynikających z ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości
2.8. Wyłączenie od opodatkowania umowy sprzedaży lokali mieszkalnych, której stroną
jest Wojskowa Agencja Mieszkaniowa
2.9. Wyłączenie od opodatkowania umowy sprzedaży rzeczy w postępowaniu egzekucyjnym i
upadłościowym
2.10. Wyłączenie od opodatkowania umowy sprzedaży rzeczy, związane ze stosowaniem
instytucji prawa celnego
3. Wyłączenia i zwolnienia podatkowe dotyczące umowy zamiany
4. Zwolnienia podatkowe dotyczące umowy pożyczki
5. Zwolnienia podatkowe dotyczące umowy dożywocia
6. Wyłączenia podatkowe wspólne dla wszystkich czynności cywilnoprawnych
7. Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek VAT
8. Zwolnienia podatkowe wspólne dla wszystkich umów cywilnoprawnych
9. Zwrot podatku od czynności cywilnoprawnych
10. Podsumowanie
Zakończenie
Bibliografia
Wykaz cytowanej literatury przedmiotu
Wykaz cytowanych orzeczeń sądowych
Wykaz cytowanych pism organów podatkowych
Wykaz cytowanych pism Ministerstwa Finansów
Wykaz cytowanych opinii Sejmowego Biura Studiów i Analiz
Wykaz cytowanych aktów prawnych
296 stron, B5, oprawa miękka
