Prezentowana książka stanowi kompleksowe omówienie zagadnień dotyczących
procedur podatkowych.
Autorstwo praktyków, współpracujących z jedną z firm Wielkiej Czwórki - KPMG
sprawia, że książka jest praktycznym i wartościowym przewodnikiem po tej części
"konstytucji" prawa podatkowego.
W opracowaniu można znaleźć:
- dokładne omówienie przepisów Ordynacji podatkowej i ich odpowiedników w ustawie o
kontroli skarbowej dotyczących postępowania podatkowego;
- orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego, Sądu Najwyższego oraz Najwyższego Sądu
Administracyjnego;
- spis powołanych orzeczeń TK, SN i NSA;
- wiele praktycznych rad i wskazówek dla podatników dotyczących poszczególnych
zagadnień związanych z czynnościami kontrolnymi.
Spis treści
Wstęp
Rozdział 1. Unifikacja procedury. Cel i zakres kontroli
Art. 31 Ustawy o kontroli skarbowej
Unifikacja procedur
Wyłączenia z zasady odpowiedniego stosowania Ordynacji
Uprawnienia organu kontroli skarbowej po wydaniu decyzji
Strona postępowania kontrolnego
Art. 281 Ordynacji podatkowej
Art. 1 Ustawy o kontroli skarbowej
Cel kontroli
Daniny objęte kontrolą
Art. 2 Ustawy o kontroli skarbowej
Kontrola rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania
i wpłacania podatków
Ujawnianie niezgłoszonej działalności gospodarczej i dochodów nieznajdujących
pokrycia w źródłach ujawnionych
Kontrola źródeł pochodzenia majątku oraz dochodów nieznajdujących pokrycia w
źródłach ujawnionych
Kontrola odnosząca się do dochodów jednostek samorządu terytorialnego
Rozdział 2. Organa kontroli oraz wszczęcie kontroli
Art. 281 Ordynacji podatkowej
Art. 6 Ustawy o kontroli skarbowej
Organy podatkowe
Organy kontroli skarbowej
Art. 12 Ustawy o kontroli skarbowej
Art. 281a Ordynacji podatkowej
Wyznaczenie osoby
Właściwość organów
Art. 282 Ordynacji podatkowej
Art. 13 Ustawy o kontroli skarbowej
Art. 284 Ordynacji podatkowej
Art. 13 Ustawy o kontroli skarbowej
Wszczęcie kontroli podatkowej przez organ podatkowy
Wszczęcie kontroli podatkowej przez organ kontroli skarbowej
Tymczasowy pełnomocnik do spraw kontroli
Uprawnieni do dokonywania czynności kontrolnych
Postępowanie w przypadku nieobecności kontrolowanego
Zawieszenie kontroli
Art. 284a Ordynacji podatkowej
Art. 13 Ustawy o kontroli skarbowej
Wszczęcie kontroli bez doręczenia upoważnienia
Obowiązek doręczenia upoważnienia
Niemożność ustalenia danych kontrolowanego
Zawieszenie i umorzenie kontroli
Rozdział 3. Przebieg kontroli
Art. 283 Ordynacji podatkowej
Art. 13 ust. 6 Ustawy o kontroli skarbowej
Organy wydające upoważnienia
Elementy konieczne upoważnienia
Możliwość zmiany treści upoważnienia
Art. 284b Ordynacji podatkowej
Zasada szybkości kontroli
Możliwość wniesienia ponaglenia
Czynności dokonywane po upływie terminu
Art. 285 Ordynacji podatkowej
Zasada czynnego udziału w kontroli
Czynności dokonywane w obecności świadka
Art. 285a Ordynacji podatkowej
Miejsce przeprowadzania kontroli
Czas prowadzenia kontroli
Dostęp do ksiąg rachunkowych
Art. 286 Ordynacji podatkowej
Uwagi ogólne
Uprawnienia dotyczące nieruchomości i majątku
Uprawnienia dotyczące dokumentacji
Inne uprawnienia
Wydawanie materiałów i dokumentów
Art. 287 Ordynacji podatkowej
Osoby zobowiązane do współdziałania z kontrolującym
Zakres obowiązków osób zobowiązanych do współdziałania
Zakres obowiązków kontrolowanego
Prawa kontrolującego
Rozdział 4. Ograniczenia ilości i czasu trwania kontroli
Art. 82 Ustawy o swobodzie działalności gospodarczej
Ograniczenie ilości kontroli prowadzonych równocześnie
Wyjątki od zasady ograniczającej ilość kontroli
Tryb działania organu w sytuacji objęcia działalności przedsiębiorcy kontrolą
Skutki kontroli przeprowadzonej z naruszeniem art. 82 usdg
Art. 83 Ustawy o swobodzie działalności gospodarczej
Ograniczenie czasu trwania kontroli
Poszczególne kategorie przedsiębiorców
Wyjątki od zasady ograniczającej czas kontroli
Przedłużenie czasu kontroli
Kontrola w spółce osobowej
Kontrola w przypadku zmiany właściwości miejscowej organu podatkowego
Art. 84 Ustawy o swobodzie działalności gospodarczej
Rozdział 5. Zasady ogólne postępowania
Art. 120 Ordynacji podatkowej
Organy podatkowe działają na podstawie przepisów prawa
Art. 121 Ordynacji podatkowej
Art. 122 Ordynacji podatkowej
Art. 123 Ordynacji podatkowej
Art. 124 Ordynacji podatkowej
Rozdział 6. Postępowanie dowodowe
Art. 180 Ordynacji podatkowej
Art. 181 Ordynacji podatkowej
Art. 187 Ordynacji podatkowej
Art. 188 Ordynacji podatkowej
Art. 190 Ordynacji podatkowej
Art. 193 Ordynacji podatkowej
Art. 194 Ordynacji podatkowej
Art. 197 Ordynacji podatkowej
Art. 199a Ordynacji podatkowej
Rozdział 7. Zakończenie postępowania kontrolnego
Art. 290 Ordynacji podatkowej
Art. 291 Ordynacji podatkowej
Rozdział 8. Wymiar podatku
Art. 207 Ordynacji podatkowej
Art. 24 Ustawy o kontroli skarbowej
Art. 210 Ordynacji podatkowej
Art. 211 Ordynacji podatkowej
Art. 25 Ustawy o kontroli skarbowej
Rozdział 9. Postępowanie odwoławcze
Art. 220 Ordynacji podatkowej
Art. 26 Ustawy o kontroli skarbowej
Art. 222 Ordynacji podatkowej
Art. 223 Ordynacji podatkowej
Art. 224 Ordynacji podatkowej
Art. 224a Ordynacji podatkowej
Art. 224c Ordynacji podatkowej (obowiązuje od 1 lipca 2007 roku)
Art. 225 Ordynacji podatkowej
Art. 226 Ordynacji podatkowej
Art. 227 Ordynacji podatkowej
Art. 228 Ordynacji podatkowej
Art. 229 Ordynacji podatkowej
Art. 200a Ordynacji podatkowej
Art. 200b Ordynacji podatkowej
Art. 200d Ordynacji podatkowej
Art. 230 Ordynacji podatkowej
Art. 233 Ordynacji podatkowej
Art. 234 Ordynacji podatkowej
Rozdział 10. Stwierdzenie nadpłaty oraz korekta deklaracji a postępowanie podatkowe
Art. 75 Ordynacji podatkowej
Uwagi wstępne
Podmioty uprawnione do złożenia wniosku
Obowiązek dokonania korekty deklaracji
Tryby stwierdzenia nadpłaty
Zwrot nadpłaty w trybie bezdecyzyjnym a ochrona podatnika
Stwierdzenie nadpłaty a inne tryby zwrotu podatku
Właściwość organów
Art. 79 Ordynacji podatkowej
Zawieszenie prawa do złożenia wniosku
Wygaśnięcie prawa do złożenia wniosku
Inne sytuacje uniemożliwiające złożenie wniosku
Relacje między postępowaniem w sprawie stwierdzenia nadpłaty a postępowaniem
podatkowym
Art. 81 Ordynacji podatkowej
Uprawnienie do złożenia korekty deklaracji
Cel korekty deklaracji
Tryb dokonania korekty
Art. 81b Ordynacji podatkowej
Art. 14c Ustawy o kontroli skarbowej
Zawieszenie prawa do złożenia deklaracji
Dokonanie korekty po zakończeniu kontroli
Korekta w przypadku podatku VAT
Inne przypadki niemożności złożenia deklaracji korygującej
Rozdział 11. Interpretacje prawa podatkowego [stan prawny obowiązujący do 30.06.2007
r.]
Art. 14 Ordynacji podatkowej
Art. 14a Ordynacji podatkowej
Art. 14b Ordynacji podatkowej
Art. 14c Ordynacji podatkowej
Art. 14d Ordynacji podatkowej
Art. 14e Ordynacji podatkowej
Stan prawny obowiązujący od 1.07.2007 r.
Art. 14a Ordynacji podatkowej
Art. 14b Ordynacji podatkowej
Art. 14c Ordynacji podatkowej
Art. 14d Ordynacji podatkowej
Art. 14e Ordynacji podatkowej
Art. 14f Ordynacji podatkowej
Art. 14g Ordynacji podatkowej
Art. 14h Ordynacji podatkowej
Art. 14i Ordynacji podatkowej
Art. 14j Ordynacji podatkowej
Art. 14k Ordynacji podatkowej
Art. 14l Ordynacji podatkowej
Art. 14m Ordynacji podatkowej
Art. 14n Ordynacji podatkowej
Art. 14o Ordynacji podatkowej
Art. 14p Ordynacji podatkowej
Orzecznictwo
Piśmiennictwo
328 stron, B5, miękka oprawa ze skrzydełkami
