To pierwsza w Polsce, tak obszerna praca, poświęcona postępowaniu
podatkowemu. Kompleksowe i wielopłaszczyznowe ujęcie tematu pozwala na ogólne
spojrzenie na wszystkie procedury podatkowe, choć dzięki swemu zakresowi książka
rozwiązuje także problemy szczegółowe. Jest bogato udokumentowana starannie dobranym
orzecznictwem podatkowym. Należy odkreślić, że praca ma wprawdzie oryginalny i
twórczy charakter, ale korzysta bardzo szeroko z poglądów najważniejszych Autorów
oraz dzieł z zakresu postępowania administracyjnego i podatkowego.
Po raz pierwszy w polskiej literaturze podatkowej mamy do czynienia z prawdziwym
wyodrębnieniem czysto podatkowych instytucji procesowych, czyli postępowania
wymiarowego. Dzięki temu w książce pokazano czym tak naprawdę różni się
postępowanie podatkowe od ogólnego postępowania administracyjnego.
Pozwoli to Czytelnikowi na odróżnienie i rozpoznanie według jakiej procedury, w
oparciu o jakie zasady, toczą się poszczególne typy procesów podatkowych, np. w
sprawie korekty deklaracji, opodatkowania szacunkowego, przerzucania dochodu (transfer
pricing) albo czy jest to proces w sprawie opodatkowania dochodu nieujawnionego. Książka
odkrywa, że procedury podatkowe to problematyka bardziej złożona niżby się wydawało
po lekturze działu IV Ordynacji podatkowej, ale dzięki temu pozwala rozpoznać
poszczególne ścieżki procedur podatkowych oraz zasady posługiwania się nimi.
Prof. dr hab. Henryk Dzwonkowski to wybitny teoretyk, kierownik
Zakładu Zobowiązań i Procedur Podatkowych UŁ. Jego praca pt. "Powstawanie i
wymiar zobowiązań podatkowych" zdobyła drugie miejsce w prestiżowym konkursie
Państwa i Prawa w 2005 r. Jest to jednak także praktyk (założona przez niego łódzka
Kancelaria "Consiliator" ma już dwudziestoletnią historię).
Sędzia NSA Zygmunt Zgierski, absolwent Uniwersytetu Łódzkiego,
wiceprezes WSA w Łodzi, jest związany z sądownictwem od 26 lat.
Spis treści (skrócony):
Wprowadzenie
CZĘŚĆ I. Ogólne zagadnienia zabowiązań i procedur ich realizacji
Rozdział 1. Pojęcie, zakres i rodzaje procedur podatkowych
Rozdział 2. Pojęcia: powstawania i wymiaru zobowiązań podatkowych oraz obowiązku i
zobowiązania podatkowego
Rozdział 3. Postępowanie podatkowe a prawo materialne
Rozdział 4. Klasyfikacja decyzji i procedur podatkowych
CZĘŚĆ II. Procedury przedwymiarowe
Rozdział 1. Procedury wydawania interpretacji urzędowych i udzielanie wiążących
interpretacji indywidualnych
Rozdział 2. Specjalna dokumentacja podatkowa i uprzednie porozumienia cenowe
Rozdział 3. Procedury kontroli podatkowej
Rozdział 4. Czynności sprawdzające
CZĘŚĆ III. Procedury wymiaru zobowiązań podatkowych
Rozdział 1. Metody wymiaru
Rozdział 2. Samowymiar zobowiązań podatkowych
Rozdział 3. Procedura selektywnej korekty samowymiaru decyzją
Rozdział 4. Procedury wymiaru szacunkowego
Rozdział 5. Procedury opodatkowania dochodu przerzuconego
Rozdział 6. Procedura wymiaru zobowiązań od dochodów nieujawnionych
Rozdział 7. Zasady i charakter prawny pierwotnego wymiaru obligatoryjnego przez wydanie
decyzji i aktualizacja tego wymiaru
Rozdział 8. Procedura obligatoryjnego wydawania decyzji
Rozdział 9. Wymiar dodatkowych zobowiązań podatkowych (sankcji) w podatku od towarów i
usług
CZĘŚĆ IV. Procedury realizacji roszczeń podatnika
Rozdział 1. Procedury odzyskiwania nadpłaty
Rozdział 2. Wymiar zobowiązań podatkowych i roszczeń podatnika w podatku od towarów i
usług
Rozdział 3. Procedura realizacji roszczeń wynikających ze straty podatnika
Rozdział 4. Procedury wymiaru i realizacji prawa do zwrotu w innych podatkach (poza
podatkiem od towarów i usług)
CZĘŚĆ V. Procedury zabezpieczania zobowiązań podatkowych
Rozdział 1. Zabezpieczenie przedwymiarowe i powymiarowe
Rozdział 2. Hipoteka przymusowa
Rozdział 3. Procedura realizacji prawa zastawu skarbowego
CZĘŚĆ VI. Procedury przyznawania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych oraz
umorzenie zobowiązania
Rozdział 1. Rodzaje i zasady przyznawania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych
Rozdział 2. Procedura umarzania zaległości podatkowych
CZĘŚĆ VII. Procedury ustalania odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe
Rozdział 1. Uwagi ogólne
Rozdział 2. Procedura ustalania odpowiedzialności płatnika i inkasenta
Rozdział 3. Procedura ustalania odpowiedzialności spadkobierców
Rozdział 4. Procedura ustalania odpowiedzialności osób trzecich
CZĘŚĆ VIII. Przedawnienie podatkowe
CZĘŚĆ IX. Postępowanie podatkowe jurysdykcyjne przed organami podatkowymi
Rozdział 1. Zagadnienia ogólne
Rozdział 2. Podmioty procedur podatkowych
Rozdział 3. Wyłączenie pracownika oraz wyłączenie organu podatkowego
Rozdział 4. Załatwianie spraw
Rozdział 5. Doręczenia
Rozdział 6. Wezwania
Rozdział 7. Obliczanie terminów
Rozdział 8. Przywrócenie terminu
Rozdział 9. Wszczęcie postępowania podatkowego
Rozdział 10. Protokoły i adnotacje
Rozdział 11. Udostępnianie akt
Rozdział 12. Dowody
Rozdział 13. Zawieszenie postępowania
Rozdział 14. Decyzje
Rozdział 15. Postanowienia
Rozdział 16. Postępowanie odwoławcze
Rozdział 17. Zażalenia
Rozdział 18. Wznowienie postępowania
Rozdział 19. Stwierdzenie nieważności decyzji
Rozdział 20. Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej
Rozdział 21. Wygaśnięcie decyzji
Rozdział 22. Odpowiedzialność odszkodowawcza
Rozdział 23. Postępowanie przed sądami administracyjnymi
Bibliografia
1064 strony, twarda oprawa
