OPODATKOWANIE DOCHODÓW OSIĄGANYCH ZA GRANICĄ ORAZ OBCOKRAJOWCÓW W POLS KLUKOWSKA-ŚWITALSKA M. Księgarnia

Publikacja ma na celu przybliżenie zasad opodatkowania dochodów uzyskiwanych z działalności międzynarodowej lub majątku położonego w państwie innym niż państwo rezydencji osoby je uzyskującej.

Z uwagi na to, że Polska zawarła kilkadziesiąt umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, publikacja odwołuje się do wzorcowych postanowień Konwencji Modelowej OECD, na której oparte są podpisane umowy. Ułatwi to czytelnikowi interpretację zasad opodatkowania wynikających z konkretnej umowy, która będzie miała zastosowanie w danym stanie faktycznym, w tym przede wszystkim ustalenie, w którym państwie określone dochody podlegają opodatkowaniu oraz jaka metoda będzie miała zastosowanie w celu eliminacji podwójnego opodatkowania.

Spis treści:

Wykaz skrótów
Wstęp

Rozdział 1. Jak ustalić miejsce opodatkowania dochodów? Zasady ogólne
1.1. Opodatkowanie dochodów - zasada rezydencji i zasada źródła
1.2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte przez Polskę
1.2.1.Metody unikania podwójnego opodatkowania
1.2.1.1. Metoda wyłączenia
1.2.1.2. Metoda zaliczenia
1.2.2. Pierwszeństwo przed polskimi przepisami podatkowymi
1.2.3. Konwencja Modelowa OECD ikomentarz OECD
1.2.4. Zwrot: dochód może być opodatkowany wdrugim państwie
1.3.Prawo wspólnotowe
1.3.1. Źródła prawa wspólnotowego
1.3.2. Prawo wspólnotowe wzakresie podatków dochodowych
1.3.3. Implementacja dyrektyw. Bezpośrednie stosowanie. Wykładnia prowspólnotowa przepisów prawa krajowego
1.3.3.1. Implementacja dyrektyw
1.3.3.2. Bezpośrednie stosowanie dyrektyw
1.3.4. Stosowanie prawa wspólnotowego przez krajowe sądy i organy podatkowe
1.3.5. Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości
1.3.6. Zakaz dyskryminacji według Europejskiego Trybunał Sprawiedliwości

Rozdział 2. Rezydencja podatkowa
2.1. Ustalenie rezydencji podatkowej
2.2. Podwójna rezydencja lub brak rezydencji podatkowej
2.3. Nieograniczony i ograniczony obowiązek w Polsce
2.3.1. Osoby o nieograniczonym obowiązku podatkowym
2.3.1.1. Rezydencja podatkowa w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
2.3.1.2. Rezydencja podatkowa w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych
2.3.1.3. Centrum interesów osobistych lub gospodarczych
2.3.1.4. Okres 183 dni
2.3.1.5. Przeniesienie rezydencji do innego państwa
2.3.2. Podmioty o ograniczonym obowiązku w Polsce
2.3.2.1. Terytorium Polski
2.3.2.2. Ograniczony obowiązek podatkowy w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
2.3.2.3. Ograniczony obowiązek podatkowy w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
2.4. Rezydencja podatkowa spółek osobowych
2.5. Certyfikat rezydencji
2.5.1. Certyfikat rezydencji wydawany dla polskiego rezydenta
2.5.2. Certyfikat rezydencji wydawany przez zagraniczną administrację podatkową
2.5.2.1. Tłumaczenie na język polski
2.5.2.2. Oryginał czy kopia elektroniczna?
2.5.2.3. Przed wypłatą należności czy również po wypłacie?
2.5.2.4. Ważność certyfikatu rezydencji
2.5.3. Certyfikat dla spółki osobowej lub jej wspólników
2.5.4. Certyfikat rezydencji dla organizacji międzynarodowych
2.5.5. Certyfikat rezydencji dla uczestników cash poolingu
2.6. Płatnik. Odpowiedzialność płatnika za niedobranie lub nie wpłacenie podatku

Rozdział 3. Rodzaje dochodów transgranicznych
3.1. Dochód z majątku nieruchomego
3.1.1. Jurysdykcja podatkowa
3.1.2. Dochody z tytułu praw do nieruchomości
3.1.3. Dochody z gospodarstw rolnych
3.2. Zyski przedsiębiorstwa (zakład)
3.2.1. Jurysdykcja podatkowa
3.2.2. Zakład
3.2.3. Plac budowy i prace budowlane albo instalacyjne
3.2.4. Działalność agenta
3.2.5. Działalność pomocnicza i przygotowawcza
3.2.6. Handel elektroniczny
3.2.7. Przedsiębiorstwa powiązane
3.2.8. Przypisanie zysku do zakładu
3.3. Żegluga morska, żegluga śródlądowa i transport lotniczy
3.3.1. Jurysdykcja podatkowa
3.3.2. Statki morskie, statki żeglugi śródlądowej i statki powietrzne eksploatowane w transporcie międzynarodowym
3.3.3. Miejsce faktycznego zarządu
3.3.4. Działalność związana z transportem międzynarodowym
3.3.4.1. Zyski agentów
3.3.4.2. Działalność reklamowa
3.3.4.3. Nieruchomości wykorzystywane na potrzeby eksploatacji statków
3.3.4.4. Zyski stoczni eksploatowanej przez przedsiębiorstwo żeglugowe
3.3.4.5. Inwestycje w akcje, obligacje, udziały i należności
3.3.4.6. Transport pasażerów z/do lotnisk i portów
3.3.4.7. Powiązany transport krajowy
3.3.4.8. Transport zlecony
3.4. Przedsiębiorstwa powiązane
3.5. Dywidendy
3.5.1. Jurysdykcja podatkowa
3.5.2. Stawki podatku u źródła od dywidend
3.5.3. Dywidenda
3.5.4. Udział w kapitale
3.6. Odsetki
3.6.1. Jurysdykcja podatkowa
3.6.2. Stawki podatku u źródła od odsetek
3.6.3. Odsetki
3.7. Należności licencyjne
3.7.1. Jurysdykcja podatkowa
3.7.2. Stawki podatku u źródła od należności licencyjnych
3.7.3. Pojęcie należności licencyjnych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
3.7.4. Know-how
3.7.5. Należności za użytkowanie lub prawo użytkowania urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowego
3.7.6. Programy komputerowe
3.7.7. Należności licencyjne uzyskiwane przez zakład
3.8. Zyski z przeniesienia własności majątku
3.8.1. Jurysdykcja podatkowa
3.8.2. Zyski z przeniesienia własności majątku
3.8.2.1. Zyski opodatkowane w państwie rezydencji
3.8.2.2. Zyski z przeniesienia nieruchomości
3.8.2.3. Przeniesienie majątku ruchomego zakładu
3.8.2.4. Zyski z przeniesienia akcji (udziałów) w spółkach posiadających nieruchomości
3.8.2.5. Przeniesienie własności statków
3.8.3. Zmiana miejsca zamieszkania
3.9. Wynagrodzenia z wykonywania wolnego zawodu i innej działalności samodzielnej
3.9.1. Jurysdykcja podatkowa
3.9.1.1. Wolne zawody
3.9.1.2. Działalność samodzielna
3.9.1.3. Miejsce wykonywania samodzielnej działalności
3.9.2. Stała placówka
3.10. Wynagrodzenie za pracę
3.10.1. Jurysdykcja podatkowa
3.10.2. Wynagrodzenie za pracę
3.10.3. Klauzula 183 dni
3.10.3.1. Okres 183 dni
3.10.4. Pracodawca
3.10.4.1. Pracodawca ekonomiczny i formalny
3.10.5. Zakład lub stała placówka
3.10.6. Międzynarodowy najem pracowników
3.11. Wynagrodzenie dyrektorów
3.11.1. Jurysdykcja podatkowa
3.11.2. Dyrektorzy
3.11.3. Wynagrodzenie
3.11.4. Opcje giełdowe
3.12. Artyści i sportowcy
3.12.1. Jurysdykcja podatkowa
3.12.2. Artyści i sportowcy
3.13. Emerytury
3.13.1. Jurysdykcja podatkowa
3.13.2. Emerytury i inne podobne świadczenia
3.14. Pracownicy państwowi
3.14.1. Jurysdykcja podatkowa
3.14.2. Pracownicy państwowi
3.14.3. Wynagrodzenia
3.14.4. Prawo opodatkowania w państwie rezydencji
3.14.5. Emerytury
3.15. Świadczenia otrzymywane przez studentów (i profesorów)
3.15.1. Jurysdykcja podatkowa
3.15.2. Studenci i praktykanci
3.15.3. Świadczenia na utrzymanie, kształcenie lub odbywanie praktyki
3.15.4. Profesorowie
3.16. Inne dochody
3.16.1. Jurysdykcja podatkowa
3.16.2. Inne dochody
3.16.2.1. Inny dochód związany z działalnością zakładu
3.17. Opodatkowanie majątku
3.17.1. Jurysdykcja podatkowa
3.17.2. Podatki od majątku

Rozdział 4. Dochody cudzoziemców podlegające opodatkowaniu Polsce
4.1. Zakład położony w Polsce
4.1.1. Definicja zakładu nierezydenta w Polsce
4.1.2. Prowadzenie działalności przez zakład
4.1.2.1. Działalność pomocnicza lub przygotowawcza wykonywana w Polsce
4.1.2.2. Oddział przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce
4.1.2.3. Przedstawicielstwo w Polsce
4.1.2.4. Rejestracja jako podatnika VAT a zakład w Polsce
4.1.2.5. Rejestracja w ewidencji działalności gospodarczej (zagraniczne osoby fizyczne)
4.1.2.6. Ustalenie dochodu lub straty podatkowej zakładu
4.1.2.7. Należności licencyjne, odsetki, dywidendy i inne dochody zakładu
4.1.2.8. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych
4.1.2.9 .Rejestracja dla celów podatkowych
4.2. Dywidenda wypłacana przez polską spółkę z o.o. i spółkę akcyjną oraz inne dochody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
4.2.1. Dywidenda
4.2.2. Inne dochody z udziału w zyskach osób prawnych
4.2.2.1. Dochód z umorzenia udziałów (akcji)
4.2.2.2. Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) na rzecz spółki, w celu umorzenia tych udziałów (akcji)
4.2.2.3. Wartość majątku otrzymanego w związku z likwidacją osoby prawnej
4.2.2.4. Podwyższenie kapitału zakładowego (funduszu udziałowego w spółdzielni)
4.2.2.5. Dochody wspólnika w przypadku łączenia lub podziału spółki
4.2.2.6. Gotówkowa część zapłaty przy wymianie udziałów (akcji)
4.2.2.7. Łączenie lub podział spółek - skutki dla spółek przejmujących majątek
4.2.2.8. Opodatkowanie zysku spółki kapitałowej przekształcanej w spółkę osobową
4.2.3. Podstawa opodatkowania
4.2.4. Stawka podatkowa
4.2.4.1. Stawka w polskich ustawach o podatku dochodowym i umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
4.2.4.2. Zwolnienie z podatku na podstawie Dyrektywy o wspólnym systemie podatkowym w odniesieniu do spółek-matek i spółek-córek
4.2.5. Certyfikat rezydencji
4.2.6. Obowiązki płatnika podatku od dywidendy
4.3.Odsetki
4.3.1. Pojęcie odsetek
4.3.2. Podstawa opodatkowania
4.3.2.1. Wypłata należności
4.3.2.2. Stawka podatku
4.3.2.3. Zwolnienie z opodatkowania na podstawie Dyrektywy
4.3.3. Odsetki wypłacane dla zakładu w Polsce
4.3.4. Certyfikat rezydencji
4.3.5. Obowiązki płatnika podatku
4.4. Należności licencyjne
4.4.1. Należności licencyjne w ustawach o podatkach dochodowych
4.4.1.1. Należności z praw autorskich lub praw pokrewnych
4.4.1.2. Zyski z przeniesienia praw do oprogramowania komputerowego w świetle interpretacji organów i sądów w Polsce
4.4.1.3. Przychody z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych
4.4.1.4. Należności za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego (w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego)
4.4.1.5. Przychody z know-how
4.4.2.Podstawa opodatkowania
4.4.2.1. Powstanie przychodu
4.4.2.2. Stawka podatkowa w polskich ustawach
4.4.2.3. Zwolnienie z opodatkowania na podstawie Dyrektywy
4.4.3. Certyfikat rezydencji
4.4.4. Obowiązki płatnika podatku
4.5. Przychody z tytułu usług w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej
4.5.1. Podatek zryczałtowany w Polsce
4.5.2. Certyfikat rezydencji. Obowiązki płatnika
4.6. Przychody z tytułu świadczenia usług niematerialnych
4.6.1. Usługi niematerialne
4.6.1.1. Kwalifikacja jako zyski przedsiębiorstw
4.6.1.2. Nabycie usług reklamowych od spółki z Niemiec
4.6.2. Certyfikat rezydencji. Obowiązki płatnika
4.7. Przychody uzyskane z tytułu wywozu ładunków i pasażerów w transporcie morskim i żegluga powietrzna
4.7.1. Podatek zryczałtowany
4.7.2. Certyfikat rezydencji. Obowiązek podatkowy
4.8. Wynagrodzenie za pracę
4.8.1. Wypłaty pieniężne i świadczenia rzeczowe
4.8.1.1. Wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń
4.8.1.2. Przychód w walucie obcej
4.8.1.3. Świadczenia w naturze i inne nieodpłatne świadczenia dla pracowników
4.8.1.4. Przychody zwolnione z opodatkowania
4.8.2. Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne płacone w innym kraju
4.8.2.1. Stan prawny do 31.12.2008 r
4.8.2.2. Zmiana przepisów od 11.2009 r
4.8.2.3. Odliczenie składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne
4.8.2.4. Odliczenie od podatku składek na ubezpieczenie zdrowotne
4.8.3. Podstawa opodatkowania i podatek
4.8.4. Skala podatkowa
4.8.5. Pobór i zapłata podatku
4.8.5.1. Wynagrodzenie uzyskiwane za pośrednictwem płatnika
4.8.5.2. Wynagrodzenie uzyskiwane bez pośrednictwa płatnika
4.8.5.3. Termin do złożenia zeznania rocznego
4.8.6. Oddział przedsiębiorcy zagranicznego jako płatnik
4.9. Dochody z działalności wykonywanej osobiście
4.9.1. Katalog dochodów z działalności wykonywanej osobiście
4.9.2. Działalność wykonywana na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło
4.9.3. Udział w organach osób prawnych
4.9.4. Kontrakty menedżerskie
4.9.5. Opodatkowanie przychodów nierezydenta z działalności wykonywanej osobiście
4.9.5.1. Stawka ryczałtowa 20%
4.9.5.2. Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4.9.5.3. Certyfikat rezydencji. Obowiązki płatnika
4.9.6. Inne dochody nierezydentów - osób fizycznych w Polsce
4.10. Dochody z udziału w spółce osobowej
4.11. Informacje podatkowe
4.11.1. Informacje podatkowe IFT
4.11.1.1. Informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby fizyczne nie mające miejsca zamieszkania na terytorium Polski (IFT-1/IFT-1R)
4.11.1.2. Informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby prawne nie mające siedziby lub zarządu na terytorium Polski (IFT-2/IFT-2R)
4.11.1.3. Informacja o wysokości przychodów (dochodów) wypłaconych lub postawionych do dyspozycji faktycznemu lub pośredniemu odbiorcy nie mającemu w Polsce miejsca zamieszkania (IFT-3/IFT-3R)
4.11.2. Informacje ORD
4.11.2.1. Informacja ORD-U
4.11.2.2. Informacja ORD-W
4.11.3. Obowiązek uzyskania danych

Rozdział 5. Dochody polskich rezydentów osiągane za granicą - obowiązki w Polsce
5.1. Rozliczenie podatkowe rezydentów Polski
5.1.1. Ustalenie obowiązku podatkowego
5.1.2. Obowiązek złożenia zeznania rocznego
5.1.3. Zeznania podatkowe wraz z załącznikami
5.1.4. Właściwy urząd skarbowy
5.1.5. Zmiana miejsca zamieszkania - formalności związane z identyfikacją podatkową
5.1.6. Wspólne rozliczenie małżonków i osób samotnie wychowujących dziecko
5.1.6.1. Wspólne rozliczenie małżonków
5.1.6.2. Wspólne rozliczenie dla osób samotnie wychowujących dzieci
5.1.7. Szczególne przepisy dotyczące ustalenia podstawy opodatkowania
5.1.7.1. Wynagrodzenia za pracę. Odliczenie diet za czas pobytu za granicą
5.1.7.2. Zwolnienie z opodatkowania dochodów ze sprzedaży nieruchomości
5.1.7.3. Zwrot podatku zagranicznego uprzednio odliczonego w zeznaniu w Polsce
5.1.7.4. Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne zapłaconych winnym państwie UE
5.1.7.5. Odliczenie darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego winnym państwie UE lub EOG
5.1.8. Zaprzestanie zapłaty zaliczek na podatek dochodowy w Polsce
5.2.Metody unikania podwójnego opodatkowania
5.2.1. Metody mające zastosowanie do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych
5.2.1.1. Metoda wyłączenia z progresją
5.2.1.2. Metoda zaliczenia proporcjonalnego
5.2.2. Metody mające zastosowanie do rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych
5.2.2.1. Metoda zwolnienia (pełnego)
5.2.2.2. Metoda zaliczenia proporcjonalnego
5.2.2.3. Unikanie podwójnego opodatkowanie w sensie ekonomicznym przy opodatkowaniu dywidend
5.2.2.4. Metoda pośredniego kredytu podatkowego
5.2.2.5. Metoda zwolnienia
5.4. Korekta zysków przedsiębiorstw powiązanych

Rozdział 6. Ulga abolicyjna i abolicja podatkowa
6.1. Ulga abolicyjna dla osób fizycznych
6.2. Abolicja podatkowa

Rozdział 7. Wymiana informacji pomiędzy instytucjami podatkowymi
7.1. Podstawy współpracy w zakresie wymiany informacji
7.2. Istnienie podstawy prawnej dla wymiany informacji jako warunek skorzystania ze zwolnień i ulg podatkowych
7.3. Wymiana informacji podatkowych z państwami członkowskimi UE
7.3.1. Informacje udzielane z urzędu
7.3.2. Wniosek o udzielenie informacji
7.4. Wymiana informacji o przychodach (dochodach) z oszczędności
7.4.1. Przekazywanie informacji
7.4.2. Otrzymane informacje dotyczące rezydentów Polski

Wykaz literatury
Wykaz orzeczeń
Wykaz interpretacji
Pisma i stanowiska Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl)
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (przywołane w tekście)
Inne

240 stron, B5, miękka oprawa

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.