Publikacja zawiera prezentację możliwości optymalizacji opodatkowania w
warunkach współistnienia swobód traktatowych oraz różnic w systemach podatkowych
państw członkowskich Unii Europejskiej.
Pojawienie się konkurencji rynkowej w wymiarze międzynarodowym powoduje, że
przedsiębiorstwa próbują stosować takie strategie podatkowe, które umożliwią im
zmniejszenie obciążeń fiskalnych, co w konsekwencji zwiększy ich przewagę rynkową.
Autor wskazuje strategie podatkowe oparte na aktualnym orzecznictwie Europejskiego
Trybunału Sprawiedliwości.
Aby pokazać możliwości formułowania strategii podatkowych przez osoby
prawne w Unii Europejskiej, szczególną uwagę poświęcono zagadnieniom dotyczącym:
- poziomu prac harmonizacyjnych w zakresie podatków bezpośrednich i pośrednich,
- dalszego kierunku zmian procesów harmonizacyjnych,
- różnic podatkowych w wybranych krajach członkowskich Unii Europejskiej,
- związku między możliwością budowy strategii z zakresu minimalizacji obciążeń
fiskalnych a swobodami traktatowymi.
Książka adresowana jest do studentów prawa, ekonomii, zarządzania, marketingu i
politologii. Będzie również źródłem wiedzy dla kadry zarządzającej, księgowych i
doradców finansowych w przedsiębiorstwach prowadzących działalność gospodarczą w
innych państwach Unii Europejskiej, a także pracowników kontroli skarbowej.
Spis treści:
Wstęp
1. Zasady formułowania strategii podatkowych osób prawnych
1.1. Harmonizacja systemów podatkowych w krajach Unii Europejskiej
1.1.1. Harmonizacja podatku dochodowego od osób prawnych
1.1.2. Harmonizacja podatku od wartości dodanej
1.1.3. Harmonizacja podatku akcyzowego
1.2. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dla strategii
podatkowych
1.3. Raje podatkowe i ich znaczenie w strategiach podatkowych
przedsiębiorstw
2. Obciążenia podatkowe w wybranych krajach Unii Europejskiej
2.1. Podatek dochodowy od osób prawnych w wybranych krajach Unii
Europejskiej
2.1.1. Zakres podmiotowy opodatkowania w wybranych krajach
Unii Europejskiej
2.1.2. Przedmiot opodatkowania w wybranych krajach Unii Europejskiej
2.1.3. Stawki podatkowe w wybranych krajach Unii Europejskiej
2.1.4. Ulgi i przywileje podatku dochodowego od osób prawnych
w wybranych państwach członkowskich Unii Europejskiej
2.2. Zasady opodatkowania dywidendy udziałowców korporacyjnych
wybranych państw członkowskich
2.3. Podatek od wartości dodanej w wybranych krajach Unii Europejskiej
2.3.1. Stawki podatku od wartości dodanej w wybranych krajach
Unii Europejskiej
2.3.2. Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe w zakresie podatku
od towarów i usług w wybranych krajach Unii Europejskiej
2.4. Podatek akcyzowy w wybranych krajach Unii Europejskiej
2.5. Spółki prawa handlowego w wybranych krajach Unii Europejskiej
3. Strategie podatkowe w Unii Europejskiej
3.1. Strategie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób
prawnych
3.1.1. Strategie krajowe w zakresie podatku dochodowego od osób
prawnych
3.1.2. Strategie unijne w zakresie podatku dochodowego od osób
prawnych
3.2. Strategie podatkowe w zakresie podatków pośrednich
3.2.1. Strategie podatkowe osób prawnych w zakresie podatku
od wartości dodanej
3.2.2. Strategie podatkowe osób prawnych w zakresie podatku
akcyzowego
Zakończenie
Wykaz skrótów
Bibliografia
Indeks
252 strony, miękka oprawa
