cena netto + 5% vat.
Podręcznik adresowany jest do studentów prawa, administracji, ekonomii oraz
finansów i rachunkowości. Tematyka poruszana w publikacji w dokładny sposób
przedstawia zakres podmiotowy oraz przedmiotowy podatku dochodowego od osób prawnych, w
tym dokładnej analizie poddane zostały zagadnienia opodatkowania zysków kapitałowych.
Autorka kolejno omawia dochody zwolnione z opodatkowania, pojęcie oraz rodzaje kosztów
uzyskania przychodów wraz z wyłączeniami. Analizie poddane zostały zasady i metody
dokonywania odpisów amortyzacyjnych środków trwałych i wartości niematerialnych i
prawnych, zagadnienia leasingu bieżącego i kapitałowego oraz leasingu gruntów, zasady
opodatkowania podmiotów o ograniczonym obowiązku podatkowym. W opracowaniu omówiono
odliczenia i zasady ich dokonywania oraz sposoby rozliczania podatku dochodowego od osób
prawnych. Całość uzupełnia, zamieszczony na końcu podręcznika i przyporządkowany do
poszczególnych rozdziałów, zbiór wybranych orzeczeń sądowych.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Słowo wstępne
Rozdział 1. Charakter prawny podatku dochodowego od osób prawnych
Rozdział 2. Podmiotowy zakres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób
prawnych
2.1. Zakres podmiotowy ustawy
2.1.1. Osoba prawna
2.1.2. Spółki kapitałowe w organizacji
2.1.3. Jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej
2.1.3.1. Zakłady budżetowe
2.1.3.2. Gospodarstwa pomocnicze jednostek budżetowych
2.1.3.4. Oddziały osób prawnych
2.1.4. Osoby zagraniczne
2.1.5. Podatkowa grupa kapitałowa
2.2. Podmioty powiązane
2.2.1. Pojęcie podmiotów powiązanych
2.2.2. Pojęcie cen transferowych oraz rodzaje porozumień zawieranych w sprawie ich
ustalenia
2.2.3. Procedura zawarcia porozumienia
2.2.4. Korekta zysków podmiotów powiązanych
2.3. Zwolnienia podmiotowe
2.3.1. Skarb Państwa
2.3.2. Narodowy Bank Polski
2.3.3. Jednostki budżetowe
2.3.4. Fundusze
2.3.5. Przedsiębiorstwa międzynarodowe
2.3.6. Jednostki samorządu terytorialnego
2.3.7. Agencje
2.3.8. Zakład Ubezpieczeń Społecznych
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych
3.1. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy
3.2. Pojecie terytorium
3.3. Pojecie siedziby i zarządu osoby prawnej
3.4. Swoboda prowadzenia działalności na terytorium Polski przez osoby zagraniczne oraz
formy prowadzenia działalności
3.4.1. Zakład
3.4.2. Oddział
3.4.3. Przedstawicielstwo
3.5. Źródła dochodów uzyskiwanych na terytorium Polski przez podmioty podlegające
ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu
Rozdział 4. Przedmiotowy zakres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób
prawnych
4.1. Pojęcie dochodu w podatku dochodowym od osób prawnych
4.2. Strata
4.2.1. Ogólne zasady rozliczania straty
4.2.2. Zasady rozliczania straty przez następców prawnych
4.2.3. Strata zagranicznego oddziału osoby prawnej
4.3. Szczególne zasady ustalania dochodu i straty w podatkowej grupie kapitałowej
4.4. Wyłączenia przedmiotowe
4.4.1. Przychody z działalności rolniczej
4.4.2. Przychody uzyskiwane z gospodarki leśnej
4.4.3. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie
skutecznej
4.4.4. Przychody armatora
4.5. Przychód
4.5.1. Kategorie przychodów
4.5.2. Przychody w walutach obcych
4.5.3. Przychody związane z działalnością gospodarczą i działami specjalnymi
produkcji rolnej
4.5.3.1. Chwila powstania przychodów związanych z działalnością gospodarczą
4.7. Szczególne zasady opodatkowania
4.7.1. Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
4.7.1.1. Dochód z udziału w zyskach osób prawnych – dywidenda
4.7.1.2. Dochód z umorzenia udziałów lub akcji
4.7.1.3. Dochód w postaci wartości majątku otrzymanego w związku z likwidacją osoby
prawnej przeprowadzonej zgodnie z zasadami wskazanymi w art. 270–290 i 495–478 k.s.h.,
a w odniesieniu do spółdzielni przeprowadzone w oparciu o dział XII prawa
spółdzielczego
4.7.1.4. Dochód przeznaczony na podwyższenie kapitału zakładowego w spółkach oraz
funduszu udziałowego w spółdzielniach
4.7.1.5. Połączenie i podział spółek – opodatkowanie wspólników
4.7.1.6. Zapłata w gotówce
4.7.2. Cesja wierzytelności z tytułu umowy najmu, dzierżawy i umów o podobnym
charakterze
4.7.3. Przychody ze zbycia udziałów oraz zbycia akcji
4.7.3.1. Sprzedaż krótka
4.7.3.2. Wymiana udziałów (akcji) spółek opodatkowanych w UE lub EOG
4.7.4. Przychody ze sprzedaży rzeczy i praw majątkowych
4.8. Przysporzenia nie stanowiące przychodu podatkowego
Rozdział 5. Zwolnienia
5.1. Katalog zwolnień
5.1.1. Dochody przeznaczone na realizację celów statutowych i celów innych niż
zarobkowe
5.1.2. Dochody uzyskiwane z działalności rolniczej oraz działalności związanej z
rolnictwem dochody z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzącej
w skład gospodarstwa rolnego
5.1.3. Dochody uzyskiwane przez fundusze
5.1.4. Dochody uzyskiwane za granicą
5.1.5. Środki pomocy zewnętrznej (dotacje, subwencje)
5.1.6. Dochody związane z budownictwem mieszkaniowym
5.1.7. Dochody klubów sportowych
5.1.8. Dochody z tytułu prowadzenia loterii i gier
5.1.9. Dochody otrzymane na podstawie przepisów o restrukturyzacji
5.1.10. Dochody podatników zarządzających portami i przystaniami morskimi
5.1.11. Partnerstwo publiczno-prywatne
5.1.12. Dochody spółdzielni socjalnej
5.1.13. Dochody z tytułu prowadzenia szkoły
5.1.14. Odsetki, dyskonto z obligacji
5.2. Przychody
Rozdział 6. Kategorie kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od
osób prawnych oraz wyłączenia z kosztów
6.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów
6.2. Cechy kosztów uzyskania przychodów
6.3. Koszty poszczególnych grup podatników
6.4. Szczególne sytuacje wystąpienia kosztów uzyskania przychodów
6.5. Zasady dotyczące rozliczania kosztów
6.6. Wydatki nie uznawane (wyłączone) za koszty uzyskania przychodu
Rozdział 7. Amortyzacja
7.1. Pojęcie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
7.2. Przesłanki amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
7.3. Charakterystyka środków trwałych
7.3.1. Klasyfikacja środków trwałych
7.3.2. Rodzaje środków trwałych
7.3.3. Inwestycje w obcych środkach trwałych
7.3.4. Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie
7.3.5. Składniki majątku używane na podstawie leasingu
7.3.6. Tabor transportu morskiego w budowie
7.4. Charakterystyka wartości niematerialnych i prawnych
7.4.1. Spółdzielcze prawa majątkowe
7.4.2. Autorskie i pokrewne prawa majątkowe
7.4.2.1. prawa autorskie
7.4.2.2. Prawa pokrewne
7.4.3. Licencje
7.4.4. Prawa wynikające z ustawy Prawo własności przemysłowej
7.4.5. Know-how
7.4.6. Wartości niematerialne podlegające amortyzacji niezależnie od długości
przewidywanego okresu ich używania
7.5. Składniki majątku wyłączone z amortyzacji
7.6. Zasady amortyzacji
7.6.1. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i
prawnych
7.6.1.1. Szczególne sytuacje ustalania wartości początkowej środka trwałego
7.6.2. Konsekwencje niezaliczenia składnika majątku do środków trwałych lub wartości
niematerialnych i prawnych
7.7. Odpisy amortyzacyjne i metody amortyzacji środków trwałych
7.7.1. Metoda liniowa
7.7.2. Metoda degresywna
7.7.3. Stawki indywidualne
7.8. Szczególne sytuacje amortyzacji środków trwałych
7.9. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
7.10. Odpisy od obcych składników majątku
Rozdział 8. Leasing
8.1. Pojecie umowy leasingu w przepisach kodeksu cywilnego
8.2. Rodzaje leasingu
8.2.1. Leasing operacyjny (bieżący)
8.2.2. Leasing fi nansowy (kapitałowy)
8.3. Cena wykupu przedmiotu leasingu
8.4. Leasing gruntów
Rozdział 9. Odliczenia w podatku dochodowym od osób prawnych
9.1. Ustalenie podstawy opodatkowania
9.1.1. Darowizny
9.1.1.1. Dokumentacja darowizny
9.1.2. Stracone kredyty
9.2. Odliczenia od podstawy opodatkowania
9.3. Ulga na biokomponenty
Rozdział 10. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe w podatku dochodowym od
osób prawnych
10.1. Stawki w podatku dochodowym od osób prawnych
10.2. Kumulacja dochodów
10.3. Szczególne zasady unikania podwójnego opodatkowania
10.3.1 Metoda pośredniego kredytu podatkowego
10.3.2. Metoda zwolnienia
10.4. Opodatkowanie dywidend
10.5. Opodatkowanie przychodów uzyskanych na terytorium RP przez nierezydentów –
stawka odrębna
10.5.1. Rodzaje przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób
prawnych
10.5.2. Zwolnienia
Rozdział 11. Zasady poboru podatku dochodowego od osób prawnych
11.1. Ogólne zasady wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych
11.1.1 Zwolnienie z obowiązku wpłacania zaliczek
11.1.2. Formy i terminy wpłaty zaliczek
11.1.3. Zaliczki podatników uzyskujących przychody z działalności rolniczej
11.1.4. Kredyt podatkowy
11.1.5. Zaliczki wpłacane przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej
11.2. Obowiązki podatników
11.2.1. Pobór podatku
11.2.2. Zwolnienie z obowiązku poboru podatku przez płatnika
11.3. Obowiązek przekazania rocznych deklaracji
11.4. Zasady składania zeznań podatkowych
11.4.1. Pojecie roku podatkowego
11.4.2. Zwolnienie z obowiązku składania zeznania
11.4.3. Złożenie zeznania
11.4.4. Korekta zeznania
11.5. Informacje dla jednostek samorządu terytorialnego
11.6. Inne deklaracje i informacje
Wybór orzecznictwa
Wykaz powołanych aktów prawnych
Bibliografia
236 stron, B5, oprawa miękka
