W książce przedstawione zostały wszystkie najważniejsze zagadnienia w
zakresie podatku od towarów i usług (VAT).
Podczas omawiania poszczególnych zagadnień przywołano ponad sto najnowszych
interpretacji przepisów prawa podatkowego oraz orzeczeń sądów w zakresie VAT.
Poruszone w książce tematy zostały na podstawie przepisów ustawy VAT oraz
ponad 30 rozporządzeń wykonawczych do tej ustawy.
Książka zawiera też kilkadziesiąt praktycznych przykładów oraz
kilkadziesiąt pytań i odpowiedzi na najciekawsze tematy, które w ostatnim czasie były
przedmiotem zainteresowania księgowych.
Spis treści:
ROZDZIAŁ I
ROZPOCZĘCIE DZIAŁALNOŚCI A VAT
1.Zwolnienie od VAT
2.Zwolnienie podmiotowe od VAT w interpretacjach organów podatkowych
3.Wyłączenia ze zwolnienia od VAT
4.Niektóre rodzaje działalności a zwolnienie podmiotowe od VAT
5.Podatnik VAT w rozumieniu przepisów VAT
6.NajemaVAT
7.Sprzedaż gruntów a VAT
8.Przedstawiciel podatkowy
8.1.Obowiązek ustanowienia przedstawiciela podatkowego
8.2.Wymagania dla przedstawiciela podatkowego
8.3.Interpretacje dot. przedstawiciela podatkowego
9.Podmioty uznane za podatnika VAT
9.1.Podatnik z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu
9.2.Podatnik z tytułu importu usług oraz dostawy towarów dla której podatnikiem jest
nabywca
10.Organy egzekucyjne płatnikiem podatku VAT
ROZDZIAŁ II
REJESTRACJA DLA CELÓW VAT
1.Rejestracja podatnika jako podatnik VAT czynny
2.Rejestracja podatnika jako podatnik VAT zwolniony
3.Powrót do zwolnienia od VAT
4.Rejestracja do handlu wewnątrzwspólnotowego (VAT UE)
5.Właściwość miejscowa organów podatkowych dla celów podatku od towarów i usług
(VAT)
ROZDZIAŁ III
EWIDENCJONOWANIE I ROZLICZANIE PODATKU VAT I.ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO
1.Czynności podlegające opodatkowaniu VAT
1.1.Rola klasyfikacji statystycznych przy opodatkowaniu VAT
1.2.Wyłączenia od opodatkowania
2.Pojęcie dostawy towarów i świadczenia usług
2.1.Dostawa towarów
2.2.Nieodpłatna dostawa towarów
2.3.Prezenty o małej wartości oraz próbki w interpretacjach organów podatkowych
3.Świadczenie usług (definicja)
3.1.Nieodpłatne świadczenie usług
3.2.Nieodpłatne świadczenie usług w interpretacjach organów podatkowych
4.Opodatkowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych
4.1.Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)
4.2.Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
5.Obowiązek podatkowy w VAT
5.1.Zasada ogólna
5.2.Zasada najczęściej stosowana
5.3.Szczególny moment powstawania obowiązku podatkowego
5.4.Obowiązek podatkowy przy imporcie towarów
5.5.Obowiązek podatkowy przy imporcie usług
5.6.Obowiązek podatkowy przy dostawie towarów, dla której podatnikiem jest nabywca
5.7.Obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych dotacji, subwencji i dopłat
5.8.Inne terminy powstania obowiązku podatkowego - określone na podstawie przepisów
wykonawczych (rozporządzeń) do ustawy VAT
5.9.Obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
5.10.Obowiązek podatkowy u małych podatników rozliczjących VAT metodą kasową
5.11.Obowiązek podatkowy w interpretacjach organów podatkowych
6.Podstawa opodatkowania
6.1.Określenie podstawy opodatkowania
6.2.Podstawa opodatkowania dot. budynków i budowli
6.3.Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnej dostawie towarów i nieodpłatnym
świadczeniu usług
6.4.Podstawa opodatkowania w imporcie towarów
6.5.Podstawa opodatkowania w imporcie usług
6.6.Zmnieszenie (korekta) podstawy opodatkowania
6.7.Zwiększenie (korekta) podstawy opodatkowania
6.8.Podstawa opodatkowania przy pośrednictwie
6.9.Podstawa opodatkowania przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów (WNT)
6.10.Przeliczenia na złote podstawy opodatkowania
6.11.Inny niż określony w ustawie VAT (w art. 31a ust. 1 ustawy) sposób przeliczania
wykazywanych na fakturach kwot w walutach obcych, stosowanych do określenia podstawy
opodatkowania, w odniesieniu do niektórych rodzajów usług lub towarów
6.12.Podstawa opodatkowania w drodze szacowania
7.Wysokość opodatkowania
7.1.Stawki VAT
7.1.1.Towary i usługi opodatkowane w 2012 r. stawką podatku VAT w wysokości 8%
7.1.2.Towary opodatkowane stawką VAT 5%
7.1.3.Towary i usługi opodatkowane stawką podatku VAT w wysokości 0%
7.2.Opodatkowanie czynności na przełomie okresu, w którym następuje zmiana stawki VAT.
7.3.Zwolnienia od VAT (przedmiotowe)
8.Dokumentowanie czynności dla celów VAT
8.1.Faktura VAT (regulacje ustawowe)
8.2.Regulacje dot. faktur wynikające z przepisów wykonawczych (rozporządzeń do ustawy
VAT)
8.3.Faktura VAT w interpretacjach organów podatkowych oraz w orzeczeniach sądów
8.4.Dokumenty uznawane za FV - dowody za przejazd autostradą, bilety PKP itp
9.Ewidencje dla celów VAT
10.Ewidencja sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących
10.1.Podmioty zobowiązane do prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas
rejestrujących
10.2.Zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących
(podmiotowe)
10.3.Zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży (przedmiotowe)
10.4.Wyłączenia ze zwolnień z obowiązku ewidencji sprzedaży na kasie
10.5.Interpretacje dot. zastosowania kas rejestrujących przez podatników
10.6.Odliczenie (ulga) związana z rozpoczęciem ewidencji sprzedaży za pomocy kas
rejestrujących
11.Szczególne przypadki określenia wysokości podatku należnego
II.ODLICZANIE PODATKU NALICZONEGO
1.Odliczanie VAT (zasady ogótne)
2.Okres za który można dokonać odliczenia
3.Odliczanie podatku VAT w interpretacjach organów podatkowych
A.Odliczenie VAT od nabycia pojazdów silnikowych oraz paliwa wykorzystywanego do ich
napędu
5.Wyłączenia z prawa do odliczenia
5.1.Czynności nie dające prawa do odliczenia
5.2.Faktury nie dające prawa do odliczenia VAT
6.Odliczanie częściowe VAT (art. 90)
ROZDZIAŁ IV
ZWROT VAT
Terminy zwrotów VAT
ROZDZIAŁV
KOREKTY VAT NALICZON EGO (ART. 91)
1.Regulacje w zakresie korekt VAT naliczonego
2.Korekta VAT w interpretacjach organów podatkowych
3.Korekta VAT dot. zmiany wykorzystywania nieruchomości (art. 90a)
ROZDZIAŁ VI
DEKLARACJE VAT
1.Wzory deklaracji VAT (kto składa, za jaki okres, termin złożenia)
2.Kogo dotyczy obowiązek składania deklaracji VAT
3.Kto nie ma obowiązku składania deklaracji VAT
ROZDZIAŁ VII
ZAPŁATA PODATKU
1.Obliczenie i zapłata podatku
1.1.Za okresy miesięczne - deklaraja VAT-7, VAT-8, VAT-9M, VAT-12
1.2.Za okresy kwartalne- deklaracja VAT-7K
1.3.Za okresy kwartalne-deklaracja VAT-7D
2.Zapłata podatku w związku z wewnątrzwspólnotowym nabyciem środka transportu
3.Zaświadczenia związane z zapłatą lub brakiem zapłaty podatku z tytułu
wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu
4.Zapłata podatku przez podatników rozliczających VAT metodą kasową
ROZDZIAŁ VIII
INFORMACJE PODSUMOWUJĄCE VAT-UE
1.Kto składa informacje podsumowujące (VAT-UE)
2.Okres za jaki składane są informacje podsumowujące VAT-UE
3.Termin złożenia informacji podsumowującej (VAT-UE)
4.Formularze na których składane są VAT-UE
5.Korygowanie danych wykazanych w informacjach podsumowujących (VAT-UE)
6.Informacje podsumowujące w wyjaśnieniach organów podatkowych
ROZDZIAŁ IX
WIERZYTELNOŚCI NIEŚCIĄGALNE - ULGA NA ZŁE DŁUGI
ROZDZIAŁ X
VAT-PROCEDURY SZCZEGÓLNE
1.Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców
2.Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych
3.Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki
4.Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki,
przedmiotów kolekcjonerskich i antyków
5.Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego
6.System zwrotu podatku podróżnym
7.Procedury szczególne dotyczące podmiotów zagranicznych świadczących na terytorium
Unii Europejskiej usługi elektroniczne osobom niepodlegającym opodatkowaniu
8.Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego
przewozu drogowego osób
9.Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne-procedura uproszczona
ROZDZIAŁ XI
ZAPRZESTANIE WYKONYWANIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1.Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej
2.Zakończenie (likwidacja) wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu VAT
ROZDZIAŁ XII
PODATEK VAT DLA NIEVATOWCÓW
1.Rejestracja dla celów VAT
2.Rejestracja do VAT UE
3.Ewidencja dla celów VAT
4.Dokumentowanie sprzedaży
5.Ewidencja sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej
6.Deklacje dla celów VAT czynności, które opodatkowuje niewatowiec
7.Informacje podsumowujące (VAT-UE)
8.Likwidacja działalności
288 stron, A5, oprawa miękka
