Choć w gruncie badawczym nierzadko eksponowane są koncepcje dotyczące
moralno-etycznych zagadnień opodatkowania, choć nie słabną poszukiwania sprawiedliwych
konstrukcji daninowych, z podatkom próbuje się coraz szerzej przypisywać znaczenie
społeczne,a ostateczna ocena zawsze sprowadza się do tego, czy i w jakim stopniu
określony podatek jest wydajny.Stąd ogromna waga podjętych przez autorkę wysiłków
badawczych mających na celu weryfikację czynników determinujących wydajność
fiskalną podatku od wartości dodanej.
Autorka przyjęła na siebie nie łatwą, ale jakże interesującą poznawczo
próbę oceny, czy i w jakim stopniu o znaczeniu fiskalnym VAT decyduje sama jego
konstrukcja prawna,a na tle jest to rezultat takich zmiennych, jak koniunktura
gospodarcza, mentalność i moralność podatników, skuteczność i efektywność
działań organów podatkowych.
Siła argumentacji naukowej autorki tkwi w tym, iż ocenia ona znaczenie
fiskalne VAT na podstawie bogatych danych statystycznych analizowanych przy wykorzystaniu
zaawansowanych metod wnioskowania.
Spis treści:
Wstęp
Rozdział 1.Harmonizacja podatku od wartości dodanej w Unii Europejskiej
1.1.Motywy implementacji podatku od wartości dodanej we Wspólnocie Europejskiej i
instrumenty prawne jego harmonizacji
1.2.Proces harmonizacji podatku od wartości dodanej
1.3.Wspólnotowy model podatku od wartości dodanej
1.4.Wybór miejsca opodatkowania transakcji wewnątrzwspólnotowych i harmonizacja stawek
VAT
1.5.Współpraca administracyjna w dziedzinie podatku od wartości dodanej
1.6.Oszustwa w podatku od wartości dodanej
Podsumowanie
Rozdział 2.Funkcje i konstrukcja podatku od wartości dodanej
2.1.Funkcje podatku od wartości dodanej
2.2.Przedmiot opodatkowania
2.3.Podmiot opodatkowania
2.4.Zwolnienia podatkowe
2.5.Podstawa opodatkowania
2.6.Stawki podatku i moment powstania obowiązku podatkowego
2.7.Odliczanie podatku naliczonego
2.8.Tryb i terminy płatności podatku
2.9.Szczególne formy opodatkowania
Podsumowanie
Rozdział 3.Podatnicy i ich opodatkowanie podatkiem od wartości dodanej
3.1.Liczba i struktura podatników VAT
3.2.Wysokość i struktura obrotu netto
3.3.Transakcje wewnątrzwspólnotowe i import towarów
3.4.Wysokość i struktura podatku naliczonego, należnego i do zapłaty
3.5.Opodatkowanie podatkowych grup kapitałowych
3.6.Uproszczone formy opodatkowania
Podsumowanie
Rozdział 4.Dochody z podatku od wartości dodanej i czynniki wpływające na ich
wysokość
4.1.Wielkość, dynamika, struktura i wahania sezonowe dochodów z VAT
4.2.Wpływ ulg uznaniowych i zaległości podatkowych na dochody z VAT
4.3.Wpływ zmian konstrukcji podatku od wartości dodanej na dochody z VAT i na
gospodarkę
4.4.Wpływ koniunktury gospodarczej na dochody z VAT
4.4.1.Przebieg koniunktury gospodarczej w latach 1998-2007
4.4.2.Wpływ zmiennych makroekonomicznych na dochody z VAT
4.5.Produktywność i efektywność VAT
Podsumowanie
Rozdział 5.Redystrybucja dochodów z podatku od wartości dodanej i jego
znaczenie fiskalne
5.1.Charakterystyka niemieckiego ustroju federalnego
5.2.Znaczenie VAT w dochodach publicznych i podatkowych oraz w pokryciu wydatków
publicznych
5.3.Zasady podziału dochodów z VAT między federację, kraje związkowe i gminy
5.4.System poziomego wyrównywania dochodów krajów związkowych i gmin z VAT
5.5.Znaczenie VAT w dochodach podatkowych federacji, krajów związkowych i gmin
5.6.Znaczenie fiskalne VAT w Niemczech i innych państwach Unii Europejskiej
Podsumowanie
Zakończenie
Załączniki
Wykaz źródeł
Spis tabel
Spis rysunków
Spis załączników
Determinants of VAT Collection Efficiency in Germany - abstract
387 stron, B5, oprawa miękka
