Wystawienie faktury VAT powinno być w teorii prostą czynnością. W praktyce okazuje
się, że mnogość rodzajów faktur, różnorodność momentów powstawania obowiązku
podatkowego, brak precyzyjnych regulacji w tym zakresie, błędy legislacyjne itp.
powodują, że prawidłowe wystawienie faktury VAT to prawdziwy sukces.
Autorzy postawili sobie za zadanie ułatwić podatnikom, księgowym,
pracownikom organów podatkowych oraz wszystkim innym zainteresowanym podmiotom przejście
przez te skomplikowane regulacje tak, aby prawidłowe wystawienie dowolnego rodzaju
faktury VAT przestało być problemem.
Leksykon w przystępny, a jednocześnie profesjonalny sposób, wyjaśnia
zagadnienia związane z fakturowaniem. Książka ma formę zwięzłych i precyzyjnych
odpowiedzi na wprost postawione pytania lub nurtujące podatników wątpliwości.
Wpublikacji szczegółowo zostało wyjaśnione m.in.:
- zasady i terminy wystawiania poszczególnych rodzajów faktur,
- wymogi formalne poszczególnych rodzajów faktur, ich znaczenie w praktyce
oraz skutki ich niespełnienia,
- kto i w jakich sytuacjach jest zobowiązany lub tylko uprawniony wystawić
fakturę,
- kiedy faktura daje prawo do odliczenia podatku naliczonego w niej
wskazanego.
WYKAZ SKRÓTÓW
ROZDZIAŁ I - WSTĘP (co to jest faktura VAT, rodzaje faktur, zadania jakie
spełnia faktura w rozliczeniach podatkowych z US oraz w obrocie gospodarczym)
1.Czym jest faktura i jaką rolę pełni?
2.Najważniejsze przepisy w zakresie faktur
3.Podstawowe rodzaje faktur
4.Pozostałe rodzaje faktur
5.Jakie inne dokumenty można uznać za fakturę VAT?
6.Bilet jako faktura. Jakie warunki muszą być spełnione?
7.Miejscówka razem z biletem może pełnić funkcję faktury VAT
8.Dowód opłaty za przejazd autostradą
9.Kto jest zobowiązany do wystawiania faktur VAT?
10.Czy podatnik niezarejestrowany dla celów VAT może wystawić fakturę?
11.Faktury wystawiane przez podmiot trzeci
12.Konsekwencje wystawienia faktury dokumentującej transakcję zwolnioną lub
niepodlegającą VAT
13.Faktury wystawiane przez następców prawnych
14.Kiedy osoba prywatna może wystawić fakturę?
15.Czy osoba fizyczna przed rejestracją dla celów VAT może/musi wystawić fakturę?
16.Czy urząd skarbowy może wystawić fakturę VAT?
17.Faktury wystawiane przez biegłych sądowych świadczących usługi na rzecz sądów
18.Faktury wystawiane przez małżonków
ROZDZIAŁ II - ELEMENTY WYSTAWIANYCH FAKTUR
1.Jak dane sprzedawcy i nabywcy powinny być oznaczone na fakturze?
2.Moment wystawienia faktury
3.Czy mogę wystawić fakturę przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi?
4.Naprawianie błędów w wystawionych fakturach
5.Czy brak skrótu "ul." przed nazwą ulicy należy uznać za wadę faktury?
6.Dodatkowe dane na fakturze
7.Jakie powinno być zastosowane na fakturze VAT oznaczenie dla "spółki w
organizacji"?
8.Jakie dane powinna zawierać faktura wystawiana przez oddział terenowy jednostki
głównej?
9.Czy na fakturze wskazywać jako nabywcę oddział jednostki w Polsce, czy główne
przedsiębiorstwo zagraniczne?
10.Konieczność zachowania numeracji
11.Zasady numerowania faktur
12.Wskazanie nazwy odbiegającej od rzeczywistego brzmienia
13.Faktura wystawiona przez dwóch podatników
14.Faktura wystawiana na małżeństwo
15.Czy można na fakturze podać rozszerzoną nazwę firmy?
16.Drobne różnice w nazwie firmy
17.Zmiana nazwy firmy
18.Na kogo wystawiać faktury - Starostwo Powiatowe czy Powiat?
19.Czy zawsze należy podawać NIP sprzedawcy i nabywcy na wystawianej fakturze?
20.Brak symbolu PKWiU na fakturze
21.Symbol PKWiU - ile cyfr wskazywać na fakturze?
22.Faktury na materiały budowlane - z symbolem PKWiU czy bez?
23.Świadczenie usług budowlanych - z symbolem PKOB czy bez?
24.Czy mogę wystawić faktury korygujące doprecyzowując nazwę towaru (usługi)?
25.Wystawianie faktur na usługi konferencji
26.Konsekwencje nieprawidłowo zastosowanej stawki VAT
27.Czy można stosować na fakturach oznaczenie "INVOICE"?
28.Czy faktura musi zawierać pieczątkę i podpis sprzedawcy?
29.Czy jest konieczny podpis osoby uprawnionej do odbioru faktury?
30.Podpis kontrahenta na fakturze korygującej
31.Czy należy stemplować faktury pieczęcią z danymi firmy?
32.Czy wartość brutto wskazana na fakturze musi być równa wartości netto plus kwota
VAT?
33.Błędy rachunkowe rzędu 1-2 grosze
34.Wykazywanie stawki i kwoty VAT na fakturze
35.Czy nabywca i płatnik na fakturze oznacza to samo?
36.Dokonanie zapłaty za towar przez inny podmiot
37.Dwustronne drukowanie faktur
38.Faktury wystawiane dla usług ciągłych
39.Faktury na zakup paliwa - z numerem rejestracyjnym samochodu
40.Faktury wystawiane przez przedstawiciela podatkowego
41.Czy można wpisać w rubryce "sprzedawca" więcej niż 1 nazwisko?
42.Czy można wystawić dwie faktury do jednego paragonu fiskalnego?
ROZDZIAŁ III - TERMINY WYSTAWIANIA FAKTUR
1.Faktury: wydanie towaru, wykonanie usługi
1.1.Czy podmiot trzeci może wystawiać faktury za podatnika?
1.2.Faktury dokumentujące leasing finansowy
1.3.Wystawianie faktur "z góry"
1.4.Faktury dokumentujące zwrot nakładów
1.5.Czy nabywca musi przedłożyć paragon jeśli żąda wystawienia faktury?
1.6.Czy możliwe jest wystawienie faktury po upływie 7 dni od transakcji?
1.7.Protokół zdawczo-odbiorczy a termin wystawienia faktury
1.8.Termin wystawienia faktury dla dostawy nieruchomości
2.Faktury na sprzedaż o charakterze ciągłym
2.1.Czy można wystawić jedną fakturę do dostaw z całego miesiąca?
2.2.Wystawienie faktury za okres rozliczeniowy dłuższy (krótszy) niż miesiąc
2.3.Faktury zbiorcze
2.4.Wystawianie faktur dla dostaw, rozliczanych 2 razy w miesiącu
2.5.Faktury za zarządzanie flotą
2.6.Wystawianie faktur dla dostaw dokonywanych kilka razy w miesiącu
ROZDZIAŁ IV - ZASADY WYSTAWIANIA FAKTUR W SZCZEGÓLNYCH PRZYPADKACH
1.Faktury dotyczące dostaw wewnątrzwspólnotowych
1.1.Termin wystawienia faktury dokumentującą WDT
1.2.Darowizna towaru dokonana na rzecz podatnika z innego państwa Unii
1.3.Przemieszczenie własnych towarów
1.4.Dostawy ciągłe w ramach WDT
1.5.Zaliczki na WDT
1.6.W jaki sposób należy udokumentować wewnątrzwspólnotową dostawę nowego środka
transportu?
2.Faktury dokumentujące częściowe wykonanie usługi
2.1.Czy można wyodrębniać w fakturach VAT poszczególne etapy realizacji budowy?
3.Faktury dokumentujące eksport towarów
3.1.Wcześniejsze wystawianie faktur eksportowych
3.2.Faktury na zaliczki na poczet dostaw eksportowych
3.3.Faktura dla polskiego podatnika, który będzie eksporterem towaru
4.Faktury zaliczkowe
4.1.Dane na fakturze zaliczkowej
4.2.Czy można na fakturze zaliczkowej wskazać jedynie grupę towarową?
4.3.Opis czynności na fakturze zaliczkowej
4.4.Jak wyliczyć kwotę należnego VAT z tytułu otrzymanej zaliczki?
4.5.Wystawianie faktur na zaliczki przed jej otrzymaniem
4.6.Korygowanie faktur zaliczkowych
4.7.Elementy faktury końcowej
4.8.Wystawianie faktur, gdy zaliczka wynosi 100% wartości towaru (usługi)
4.9.Wystawianie faktur końcowych, gdy kwota zaliczki wyniosła 100% ceny
4.10.Termin wystawienia faktury zaliczkowej
4.11.Czy fakturę zaliczkową można wystawić przed otrzymaniem zaliczki?
5.Faktury za media
5.1.Termin wystawienia faktury za dostawę wody
5.2.Kiedy można wystawić fakturę na dostawę gazu?
5.3.Faktury dotyczące usług telewizji kablowej
5.4.Dokumentowanie obciążenia pracowników kosztami prywatnych rozmów telefonicznych
5.5.Termin wystawienia faktury dokumentującej dostawę energii elektrycznej
5.6.Czy wystawia się faktury dokumentujące zaliczki na dostawę energii?
5.7.Faktura dokumentująca usługę dystrybucji energii elektrycznej
5.8.Faktura dokumentująca dostawy ciepła w parze
5.9.Opłata za czynsz i media na jednej fakturze
6.Faktury za usługę drukowania gazet
6.1.Termin wystawienia faktur za usługę drukowania gazet
7.Faktury dla sprzedaży wysyłkowej
7.1.Wystawianie faktur dla dostaw dokonanych za pośrednictwem Internetu na terytorium
kraju
7.2.Wystawianie faktur dla dostaw dokonanych za pośrednictwem Internetu poza terytorium
kraju
8.Sprzedaż za zaliczeniem pocztowym
8.1.W jakim terminie należy wystawić fakturę dla sprzedaży wysyłkowej towarów za
zaliczeniem pocztowym?
9.Faktury dokumentujące świadczenie usług budowlanych i transportowych
9.1.Termin wystawienia faktury na roboty budowlano-montażowe
9.2.Moment ujęcia faktur dokumentujących sprzedaż usług budowlanych w ewidencji
9.3.Czy można wystawić fakturę w dniu podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego?
10.Faktury dokumentujące świadczenie usług najmu, dzierżawy, leasingu, itp.
10.1.Czy mogę na fakturze wskazać inną datę płatności, niż wynika to z umowy?
10.2.Wystawianie faktur dla usług najmu
10.3.Zajęcie należności przysługującej wynajmującemu przez organ egzekucyjny
10.4.Bezumowne korzystanie z lokalu
11.Faktury dokumentujące dokonywanie dostaw w ramach umów komisu
11.1.Termin wydawania faktury dokumentującej wydanie towaru komisantowi
11.2.WDT w ramach sprzedaży komisowej
12.Faktury dokumentujące dostawę budynków
12.1.Czy wystawienie faktury w dacie podpisania aktu notarialnego jest prawidłowe?
12.2.Termin wystawienia faktury na sprzedaż udziałów we współwłasności budynku
12.3.Objecie udziałów w spółce z o.o. przez Gminę
13.Faktury dokumentujące dostawę budynku z prawem użytkowania wieczystego
13.1.Czy w wystawionej fakturze należy wyodrębnić prawo wieczystego użytkowania gruntu
oraz wartość budynku (budowli)?
13.2.Faktura dokumentująca oddanie przez Gminę gruntu niezabudowanego w użytkowanie
wieczyste
14.Faktury wystawiane dla podatników niemających siedziby w RP
14.1.Wystawienie faktury dokumentującej wykonanie usługi transportowej dla podatnika z
UE
15.Faktury wystawiane przez "małych podatników"
15.1.Chcę rozliczać się jako tzw. "mały podatnik". Jakie muszę wystawiać
faktury i jak je rozliczać?
15.2.Czy można fakturę VAT-MP wystawić przed wykonaniem usługi, ale na 30 dni przed
powstaniem obowiązku podatkowego?
15.3.Faktura wystawiana przez małego podatnika
16.Faktury dokumentujące sprzedaż nowych środków transportu
16.1.Sprzedaży samochodów nowych i używanych na rzecz osób fizycznych
17.Faktury dokumentujące świadczenie usług nadzoru i kontroli ruchu lotniczego
17.1.Faktury na opłaty trasowe EUROCONTROL
18.Wystawianie faktur po utracie prawa do zwolnienia podmiotowego
18.1.Czy mogę po utracie zwolnienia podmiotowego wstecznie wystawić faktury VAT?
ROZDZIAŁ V - FAKTURY WYSTAWIANE PRZEZ DOSTAWCÓW ODPADÓW I SPRZEDAWCÓW
UPRAWNIEŃ DO EMISJI GAZÓW CIEPLARNIANYCH
1.Do kogo ma zastosowanie nowy schemat opodatkowania VAT obowiązujący od 1 kwietnia 2011
r.?
2.Dokumentowanie dostaw towarów wymienionych w załączniku nr 11
3.Termin wystawienia faktury dla dostaw towarów wymienionych w załączniku nr 11 lub
praw do emisji gazów cieplarnianych
4.Zaliczki na dostawę towarów wymienionych w załączniku nr 11
5.Moment ujęcia wystawionej faktury na dostawę towarów wymienionych w załączniku nr
11
ROZDZIAŁ VI - FAKTURY WEWNĘTRZNE
1.Dokumentowanie nieodpłatnego przekazania towarów lub nieodpłatnego świadczenia
usług
1.1.Czy w związku z przekazaniem klientom drobnych prezentów istnieje obowiązek
wystawiania faktur wewnętrznych?
1.2.Przekazanie na własne potrzeby poczynionych nakładów inwestycyjnych
1.3.Czy można wystawić jedną fakturę wewnętrzną za cały okres rozliczeniowy?
1.4.Korygowanie faktur wewnętrznych
1.5.Czy można wystawić zbiorczą fakturę wewnętrzną korygującą do kilku faktur
wewnętrznych?
1.6.Czy dokonując przesunięć towarów pomiędzy magazynami, mogę wystawiać faktury
wewnętrzne?
1.7.Czy uprawnienie podatnika do wystawienia wewnętrznych faktur korygujących do faktur
wewnętrznych jest ograniczone jakimkolwiek terminem?
1.8.Jakie są konsekwencje wystawienia faktury wewnętrznej, w sytuacji gdy nie było
konieczności jej wystawienia?
2.Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, importu usług oraz dostawy
towarów, dla której podatnikiem jest nabywca
2.1.Czy fakturą wewnętrzną może być faktura VAT otrzymana od zagranicznego
dostawcy/usługodawcy?
2.2.Z jaką datą należy wystawić fakturę wewnętrzną dotyczącą
wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów?
2.3.Przemieszczenie towarów z Hamburga do Polski, zaimportowanych na terytorium UE
3.Dokumentowanie zwróconych dotacji i subwencji
3.1.Na podstawie jakiego dokumentu wykazać podatek należny z tytułu otrzymania dotacji?
4.Dokumentowanie nabycia towarów wymienionych w załączniku nr 11 i praw do emisji
gazów cieplarnianych
4.1.Jak prawidłowo powinna być wystawiona faktura dokumentująca nabycie towarów
wymienionych w załączniku nr 11 po 1 kwietnia 2011 r.?
4.2.Zbiorcza faktura wewnętrzna
4.3.Obowiązek wystawienia faktury wewnętrznej przy nabyciu towarów wymienionych w
załączniku nr 11
ROZDZIAŁ VII - PROBLEMY PRAKTYCZNE Z FAKTURAMI DOKUMENTUJĄCYMI ZAKUP PALIWA DO
SAMOCHODÓW
1.Jakie dane powinny zostać zawarte na fakturze dokumentującej zakup paliwa?
2.Brak numeru rejestracyjnego na fakturze VAT dokumentującej zakup paliwa
3.Faktury dokumentujące zakup paliwa do ciągnika rolniczego
4.Czy podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT ze zbiorczej faktury za paliwo?
5.Czy można wystawić notę korygującą do faktury na paliwo, uzupełniając numer
rejestracyjny pojazdu?
6.Czy można wystawić fakturę na faktycznego nabywcę paliwa tankowanego do baku
samochodowego, którego właścicielem jest inna osoba?
ROZDZIAŁ VIII - FAKTURY WYSTAWIANE DLA OSÓB FIZYCZNYCH NIEPROWADZĄCYCH
DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1.Kiedy podatnik ma obowiązek wystawić fakturę na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej
działalności gospodarczej?
2.Jaką formę powinno mieć żądanie osoby fizycznej, która chce otrzymać od podatnika
fakturę VAT?
3.Kiedy osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej powinna zgłosić
żądanie wystawienia faktury?
4.Wystawianie faktur dla osób fizycznych bez numeru NIP
5.Nazwa wykazywana przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą
6.Jaki adres na fakturze VAT podaje osoba fizyczna prowadząca działalność
gospodarczą?
7.Wystawianie faktur przez Spółdzielnię Mieszkaniową
8.Czy szkoła ma obowiązek wystawiania faktury VAT dla każdego ucznia?
ROZDZIAŁ IX - FAKTURY WYSTAWIANE DLA ROLNIKÓW RYCZAŁTOWYCH
1.Czym jest Faktura VAT RR?
2.Kto ma obowiązek wystawiać Fakturę VAT RR?
3.Wymogi formalne Faktury VAT RR
4.Formy płatności za należności z Faktur VAT RR
5.Jak należy dokonać zapłaty wynagrodzenia za produkty lub usługi rolnicze, by mieć
prawo do odliczenia podatku wykazanego w Fakturze VAT RR?
6.Zaliczki wypłacane rolnikom ryczałtowym
7.Stawka zryczałtowanego zwrotu podatku
8.Faktura VAT RR bez danych nabywcy a prawo do odliczenia
ROZDZIAŁ X - FAKTURY VAT MARŻA
1.Co to jest faktura VAT marża?
2.Kto jest zobowiązany do wystawiania faktury VAT marża?
3.W jaki sposób należy wystawiać fakturę VAT marża?
4.Zaliczki na usługi turystyki
5.Jak powinna zostać prawidłowo wystawiona faktura, jeżeli w skład usługi turystyki
wchodzą tzw. usługi własne?
6.Jaką stawkę VAT powinien wskazać na fakturze podatnik świadczący usługi turystyki?
7.Czy tylko biura turystyczne mogą wystawiać faktury VAT marża?
8.Czy należy wystawiać faktury VAT marża biurom podróży?
ROZDZIAŁ XI - FAKTURY DOKUMENTUJĄCE CZYNNOŚCI ZWOLNIONE Z VAT
1.Kto wystawia faktury dokumentujące czynności zwolnione z VAT?
2.Dokumenty wystawiane przez podatników VAT zwolnionych
3.Jak prawidłowo wystawić rachunek?
4.Jak prawidłowo wystawiać faktury dokumentujące czynności zwolnione z VAT?
ROZDZIAŁ XII - FAKTURY DOKUMENTUJĄCE CZYNNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE VAT
1.Kto i w jakich okolicznościach wystawia faktury dokumentujące czynności
niepodlegające VAT?
2.Jak prawidłowo wystawiać faktury VAT, dokumentujące czynności niepodlegające VAT?
3.W jakim terminie wystawia się faktury dokumentujące czynności niepodlegające VAT?
ROZDZIAŁ XIII - DOKUMENTOWANIE USŁUG TAKSÓWEK OSOBOWYCH, OPODATKOWANYCH W
FORMIE RYCZAŁTU
1.Opodatkowanie ryczałtem usług taksówek osobowych
2.Faktura za świadczenie usług taksówek osobowych, opodatkowanych w formie ryczałtu
3.Obowiązek używania kas rejestrujących w przypadku świadczenia usług taksówek
osobowych
ROZDZIAŁ XIV - FAKTURY WYSTAWIANE PRZEZ PŁATNIKÓW
1.Kiedy obowiązek wystawienia faktury VAT ciąży na komorniku (organie egzekucyjnym)?
2.Terminy wystawienia faktur przez płatników
3.Sprzedaż przez komornika dla dostaw w trybie egzekucyjnym
4.Jakie elementy powinna zawierać faktura wystawiona przez komornika (organ egzekucyjny)?
5.Faktury ze stawką 0% wystawiane przez płatnika
ROZDZIAŁ XV - WYSTAWIANIE FAKTUR PRZEZ NABYWCÓW TOWARÓW I USŁUG
1.W jakich sytuacjach faktura VAT może być wystawiona przez nabywcę towarów lub
usług?
2.Czy faktury wystawiane przez nabywcę w imieniu dostawcy powinny zawierać podpis
dostawcy (świadczącego usługę)?
3.Wystawianie faktury w imieniu i na rzecz dostawcy
4.Wystawianie faktur w imieniu dostawcy dla WDT
5.W jakiej sytuacji możemy zacząć wystawiać faktury VAT za naszych dostawców?
6.W jakim terminie wystawiana jest przez nabywcę faktura VAT w imieniu sprzedawcy?
7.Kto wystawia fakturę, jeśli umowa upoważniająca nabywcę towarów lub usług nie
została złożona w urzędzie?
ROZDZIAŁ XVI - FAKTURY DLA CZYNNOŚCI SZCZEGÓLNYCH
1.Czy można wystawiać faktury VAT w cenie jednostkowej brutto i obliczać podatek
należny od wartości brutto sprzedawanego towaru lub usługi?
2.Czy faktura dokumentująca WDT samochodów osobowych powinna zawierać stawkę i kwotę
podatku akcyzowego?
3.Jak dokumentować transakcje łańcuchowe?
4.Jak rozliczać w zakresie VAT transakcje trójstronne, w zależności od tego czy
podmiot polski jest 1, 2 czy też 3 w kolejności podmiotem?
ROZDZIAŁ XVII - WYSTAWIANIE "REFAKTUR"
1.Kiedy ma miejsce "refakturowanie"
2.Wystawienie faktury VAT na całość świadczenia należnego od zleceniodawcy
3.Refakturowanie określonych kosztów na najemcę
4.Refakturowanie określonych kosztów
5.Refakturownie usług turystycznych, opodatkowanych w systemie "marży"
6.Czy prawidłowe jest wyodrębnianie poszczególnych wydatków poniesionych w związku ze
świadczeniem usługi?
7.Dodatkowe koszty wliczane do podstawy opodatkowania
ROZDZIAŁ XVIII - FAKTURY Z VAT WYSTAWIANE PRZEZ PODMIOTY ZAGRANICZNE
1.Kiedy polski podatnik może otrzymać fakturę z zagranicznym VAT?
2.W jaki sposób odzyskać podatek VAT naliczony i zapłacony za granicą (w UE)?
3.Faktury dokumentujące zakup paliwa za granicą
4.Czy podatek od wartości dodanej poniesiony z tytułu opłat za przejazd autostradami za
granicą podlega odliczeniu w Polsce?
5.Rejestracja na VAT - warunek odliczenia VAT z zagranicznej faktury
6.Czy firma zagraniczna może wystawić polską fakturę z wykazaną w niej kwotą
polskiego podatku VAT?
ROZDZIAŁ XIX - FAKTURY BEZ VAT WYSTAWIANE PRZEZ PODMIOTY ZAGRANICZNE
1.Kiedy podatnik może otrzymać fakturę bez VAT od zagranicznych podatników?
2.Czy faktura zagraniczna powinna spełniać wymogi formalne polskiej faktury VAT?
3.Jakie wymogi powinna spełniać faktura VAT od podmiotu zagranicznego?
4.Czy jest obowiązek tłumaczenia faktur wystawianych przez zagraniczne podmioty?
ROZDZIAŁ XX - DOKUMENTY TRAKTOWANE JAK FAKTURY VAT
1.Jakie dokumenty mają status faktur VAT?
2.Czy bilet jednorazowy uprawniający do przejazdu jest uznawany za fakturę?
ROZDZIAŁ XXI - FAKTURY KORYGUJĄCE VAT
1.W którym miesiącu podatnik może/musi uwzględnić tę fakturę korygującą?
2.Forma potwierdzenia otrzymania faktury korygującej
3.Czy należy potwierdzać faktury korygujące, które zwiększają kwotę podatku
należnego (korekty "in plus")?
4.W jakich przypadkach wystawca faktury korygującej nie musi posiadać potwierdzenia
odbioru tej faktury przez nabywcę?
5.W jakich przypadkach wystawia się faktury korygujące?
6.Czy wystawia się fakturę korygującą w przypadku zwrotu kwot dotacji, subwencji i
innych dopłat o podobnym charakterze?
7.Czy wystawia się fakturę korygującą w przypadku wymiany towaru wadliwego na nowy
(bez wad)?
8.Czy podpisanie ugody daje prawo do wystawienia faktury?
9.Jakie dane powinna zawierać faktura korygująca?
10.Czy można stosować jeden wzór faktury korygującej do wszystkich przypadków, dla
których wystawiana jest faktura korygująca?
11.Czy można wystawić fakturę korygującą do innej faktury korygującej?
12.Czy można wystawić fakturę korygującą do kilku faktur sprzedażowych?
13.Czy korekta wystawiona do innej faktury niż faktura VAT (np. faktura VAT marża) musi
zawierać informację typu "faktura korygująca VAT marża"?
14.Jakie są zasady rozliczania faktur korygujących zmniejszających (in minus)?
15.Jakie są zasady rozliczania faktur korygujących zwiększających (in plus)?
16.Jak naprawić błąd w fakturze, niezwiązany z wartościami wskazanymi w fakturze?
17.Czy faktura korygująca powinna mieć nazwę "faktura korygująca"?
18.Poprawianie błędów na fakturach
19.Poprawianie błędów korektą czy notą?
20.Jaki jest termin na wystawienie faktury korygującej lub noty korygującej?
21.Czy możliwe jest anulowanie faktury?
22.Kto wystawia fakturę korygującą w sytuacji, gdy zgodnie z przepisami nabywca jest
upoważniony lub obowiązany do wystawienia faktury sprzedażowej?
23.Czy potwierdzenie odbioru faktury korygującej jest wymagane dla faktury RR?
24.Jak wystawić fakturę korygującą po zmianie stawki VAT?
ROZDZIAŁ XXII - NOTY KORYGUJĄCE VAT
1.Kiedy wystawia się noty korygujące?
2.Jakie informacje można korygować notą korygującą?
3.Jakich informacji nie można korygować notą korygującą?
4.Jak należy wystawić notę korygującą?
5.Jak wystawić notę korygującą do faktury elektronicznej?
6.Czy wystawca faktury VAT może nie zaakceptować noty korygującej?
ROZDZIAŁ XXIII - DUPLIKATY FAKTUR
1.Jak prawidłowo powinien być wystawiony duplikat faktury?
2.Kiedy można wystawić duplikat faktury VAT lub faktury korygującej?
3.Kto wystawia faktury po dniu konsolidacji spółek?
4.Duplikat w formie elektronicznej
5.Wystawienie duplikatu po zakończeniu działalności
6.Kiedy należy żadać wystawienia faktury?
ROZDZIAŁ XXIV - ZAPŁATA PODATKU WYKAZANEGO NA FAKTURZE ("PUSTE"
FAKTURY)
1.Co zrobić, gdy kontrahent odesłał oryginał faktury, gdyż się z nią nie zgadza?
2.Czy muszę zapłacić VAT wykazany w błędnie wystawionej fakturze, która nie
dokumentuje żadnej sprzedaży?
3.Możliwość skorygowania faktury wystawionej w trybie art. 108 ustawy
4.Czy projekt faktury może być uznany za fakturę VAT?
ROZDZIAŁ XXV - PRZESYŁANIE FAKTUR DROGĄ TRADYCYJNĄ I ELEKTRONICZNĄ. ZASADY
ODLICZANIA PODATKU NALICZONEGO Z FAKTURY ELEKTRONICZNEJ
1.Co to jest faktura elektroniczna?
2.Co to jest bezpieczny podpis elektroniczny?
3.Co to jest system elektronicznej wymiany informacji (EDI)?
4.Czy istnieje różnica między przesłaniem faktury elektronicznej a przesłaniem
faktury w formie elektronicznej?
5.Jakie istnieją dopuszczalne formy elektronicznego przesyłania faktur?
6.Jakie warunki należy spełnić, aby przesyłać i otrzymywać faktury w dowolnym
formacie elektronicznym?
7.W jaki sposób podatnik może spełnić wymóg zapewnienia autentyczności pochodzenia
faktury i integralności jej treści?
8.Czy akceptacja sposobu przesyłania faktur elektronicznie musi dotyczyć również
formatu elektronicznego faktury?
9.Elektroniczna akceptacja przesyłania faktur drogą elektroniczną
10.Czy można kontrahentowi wysyłać fakturę w formie papierowej i elektronicznej?
11.Elektroniczny duplikat do faktury papierowej
12.Czy faktury papierowe można przechowywać w wersji elektronicznej?
13.W którym momencie powstaje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury
otrzymanej elektronicznie?
14.Czy w stanie prawnym obowiązującym do końca 2010 r. istniała możliwość
przechowywania kopii faktury "papierowej" w formie elektronicznej?
15.W jaki sposób dokumentować moment otrzymania faktury przesłanej elektronicznie?
16.Czy istnieje obowiązek oznaczania faktur elektronicznych słowem "ORYGINAŁ"
i "KOPIA"?
ROZDZIAŁ XXVI - PRZECHOWYWANIE FAKTUR (OKRES, SPOSOBY PRZECHOWYWANIA)
1.Okres przechowywania faktur
2.Termin przechowywania dokumentów przez rolnika RR
3.Przechowywanie faktur otrzymanych drogą elektroniczną w oryginalnej postaci
4.Czy elektroniczne przechowywanie kopii faktur dla WDT nie stoi na przeszkodzie
stosowania stawki 0%?
ROZDZIAŁ XXVII - ODLICZENIA PODATKU Z FAKTUR VAT
1.Zakup towarów i usług służących działalności opodatkowanej
2.Czy aby skorzystać z odliczenia VAT z faktur zakupu musimy być zarejestrowanym
podatnikiem VAT już przed dniem zakupu towarów?
3.Odliczenie VAT z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany jako podatnik VAT
4.W rozliczeniu za jaki okres podatnik ma prawo do odliczenia VAT, z faktur które
odebrał wcześniej pracownik firmy?
5.Odliczenie z faktur na zakup towarów przed nabyciem prawa do rozporządzania towarem
jak właściciel?
6.Czy zawarcie klauzuli na fakturze o przejściu tytułu własności ogranicza prawo do
odliczenia VAT?
7.Odliczanie VAT od faktur dokumentujących zakup nieruchomości
8.Kiedy odliczyć podatek z faktury zaliczkowej, wystawionej przed wpłaceniem zaliczki?
9.Odliczenie VAT z faktury za catering
10.Zakres odliczenia podatku naliczonego w przypadku wykonywania czynności opodatkowanych
i niepodlegających opodatkowaniu
11.Termin odliczenia podatku z faktury VAT-MP
12.Odliczenie z faktury VAT-MP otrzymanej w 2010 r. faksem
13.Odliczenie VAT naliczonego z faktury VAT RR
14.Termin odliczenia VAT z faktury VAT RR
15.Czy można odliczać VAT od biletów PKP, PKS oraz komunikacji miejskiej?
16.Odliczenie podatku od wartości dodanej wykazanego na fakturze przez podatnika unijnego
17.Czy możemy odliczyć podatek od otrzymanej od naszego kontrahenta
18.Odliczenie VAT a brak NIP nabywcy
19.Czy można odliczyć podatek naliczony z faktur VAT marża?
20.Odliczanie VAT z faktury VAT marża
21.Odliczanie podatku z faktury za przejazd taxi
22.Odliczanie VAT z faktur wystawianych przez nabywcę
ROZDZIAŁ XXVIII - MOMENT ODLICZENIA PODATKU NALICZONEGO Z DUPLIKATU FAKTURY
1.Terminy dokonania odliczenia podatku z duplikatów faktur
2.Duplikaty faktur dokumentujących dostawę tzw. "mediów"
3.Duplikaty faktur elektronicznych
ROZDZIAŁ XXIX - BRAK FAKTURY A PRAWO DO ODLICZENIA PODATKU NALICZONEGO
1.Wymóg posiadania faktury w celu odliczenia podatku naliczonego
2.Wymóg posiadania oryginału faktury
3.Czy można odliczyć podatek z faktury oznaczonej "Kopia"?
ROZDZIAŁ XXX - WARUNKI FORMALNE ODLICZENIA PODATKU Z OTRZYMANYCH FAKTUR
1.Jakie braki na fakturach pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT?
2.Które błędy pozbawiają prawa do odliczenia VAT?
3.Podanie błędnego adresu pozbawia prawa do odliczenia VAT?
4.Czy odbiorca faktury ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury, na której nie
wskazano danych sprzedawcy lub nabywcy?
5.Czy podlega odliczeniu VAT z faktury za paliwo do samochodów, na której brak jest
numerów rejestracyjnych?
6.Błąd w stawce nie daje prawa do odliczenia VAT?
7.Faktura niedokumentująca żadnej czynności daje prawo do odliczenia VAT?
8.Czy wystawiający fakturę musi przekazywać do akceptacji oryginał i kopię?
9.Wystawienie dwóch faktur dokumentujących tę samą czynność a prawo do odliczenia
VAT
10.Odliczenie podatku z faktury za premię pieniężną
11.Decyzja Starostwa Powiatowego o błędnym rozstrzygnięciu stacji pojazdów a prawo do
odliczenia VAT
ROZDZIAŁ XXXI - PRZESTĘPSTWA I WYKROCZENIA KARNE SKARBOWE W ZWIĄZKU Z
FAKTUROWANIEM
1.Podstawy odpowiedzialności karnej skarbowej
2.Czy są wykroczenia lub przestępstwa skarbowe związane z fakturowaniem?
3.Wina - niezbędny warunek odpowiedzialność karnej skarbowej
4.Czy za pomyłki przy wystawianiu faktur można odpowiadać z K.k.s.?
ROZDZIAŁ XXXII - AKTY PRAWNE
1.Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2010 r. w sprawie przesyłania
faktur w formie elektronicznej, zasad ich przechowywania oraz trybu udostępniania
organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej
2.Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku
niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów
i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług
382 strony, B5, oprawa miękka
