Książka opisuje niemal wszystkie aspekty opodatkowania działalności
gospodarczej osób fizycznych począwszy od jej rozpoczęcia, poprzez wybór formy
opodatkowania i prowadzenie, aż po jej zakończenie.
Opisuje specyficzne kwestie związane z działalnością gospodarczą takie jak:
* rozliczenia pracownicze,
* zakup i korzystanie z samochodu w firmie,
* rozliczenia dochodu wspólników spółki osobowej,
* amortyzacja,
* zasady prowadzenia ksiąg podatkowych.
Założeniem autora jest aby książka stanowiła kompendium wiedzy o rozliczeniach
podatkowych przedsiębiorców. Przydatna będzie dla przyszłych przedsiębiorców, osób
prowadzących już działalność gospodarczą a także dla specjalistów chcących
uporządkować wiedzę z zakresu opodatkowania działalności gospodarczej
Spis treści:
CZĘŚĆ A. WYBÓR I ROZPOCZĘCIE PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
ROZDZIAŁ I. JAK CZYTAĆ PRZEPISY PODATKOWE
1.Skąd brać treść przepisów podatkowych
2.Które akty prawne w sprawach podatkowych?
3.Zmiany w przepisach i teksty jednolite
4.Rola orzecznictwa Trybunału Konstytucyjnego oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii
Europejskiej
ROZDZIAŁ II. WYBÓR FORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1.Rodzaje form prowadzenia działalności gospodarczej
2.Jednoosobowa działalność gospodarcza
3.Spółka cywilna
4.Osobowe spółki prawa handlowego
5.Wykorzystanie spółek osobowych do optymalizacji podatkowej
6.Spółki kapitałowe
7.Pozostałe formy prowadzenia działalności gospodarczej
8.Podsumowanie
ROZDZIAŁ III. WYBÓR FORMY OPODATKOWANIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1.Formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych
2.Opodatkowanie na zasadzie karty podatkowej
2.1.Na czym polega opodatkowanie według karty podatkowej?
2.2.Kto nie może wybrać opodatkowania w formie karty podatkowej?
2.3.Wysokość podatku i tryb jego opłacania
2.4.Odliczenia i ulgi
2.5.Zgłoszenie urzędowi skarbowemu wyboru opodatkowania w formie karty
2.6.Dokumentacja, faktury i rachunki
2.7.Karta podatkowa a podatek VAT
2.8.Opłacalność karty podatkowej
2.9.Podsumowanie
3.Opodatkowanie na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego
3.1.Na czym polega opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym?
3.2.Opodatkowanie przychodów z najmu ryczałtem ewidencjonowanym
3.3.Kto nie może wybrać opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego?
3.4.Wysokość podatku i tryb jego opłacania
3.5.Odliczenia i ulgi
3.6.Zgłoszenie urzędowi skarbowemu wyboru opodatkowania w formie ryczałtu
ewidencjonowanego
3.7.Ewidencja przychodów i inne rodzaje obowiązków dokumentacyjnych
3.8.Ryczałt ewidencjonowany a podatek VAT
3.9.Opłacalność
3.10.Podsumowanie
4.Opodatkowanie podatkiem liniowym
4.1.Na czym polega opodatkowanie podatkiem liniowym?
4.2.Kto nie może wybrać opodatkowania w formie podatku liniowego?
4.3.Wysokość podatku i tryb jego opłacania
4.4.Preferencje dla małych podatników
4.5.Odliczenia i ulgi
4.6.Zgłoszenie urzędowi skarbowemu wyboru opodatkowania podatkiem liniowym
4.7.Sprawozdawczość podatkowa
4.8.Podatek liniowy a VAT
4.9.Opłacalność
4.10.Podsumowanie
5.Opodatkowanie na zasadach ogólnych
5.1.Na czym polega opodatkowanie na zasadach ogólnych?
5.2.Wysokość podatku i tryb jego opłacania
5.3.Odliczenia i ulgi
5.4.Sprawozdawczość podatkowa
5.5.Opłacalność
5.6.Podsumowanie
6.Zmiana formy opodatkowania
7.Możliwość wyboru różnych form opodatkowania przez podatnika prowadzącego więcej
niż jeden rodzaj działalności gospodarczej
8.Możliwość wyboru różnych form opodatkowania przez wspólników spółek
ROZDZIAŁ IV. REJESTRACJA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1.Rejestracja działalności gospodarczej w CEIDG
2.Miejsce i sposób złożenia formularza rejestracyjnego CEIDG-1
3.Zgłoszenie rejestracyjne dla celów VAT
4.Rejestr pełnomocnictw
5.Dodatkowa rejestracja dla celów ZUS
6.Obowiązek założenia rachunku firmowego
7.Posługiwanie się identyfikatorem podatkowym NIP
CZĘŚĆ B. OPODATKOWANIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
ROZDZIAŁ I. KSIĘGOWOŚĆ W FIRMIE
1.Rodzaje sprawozdawczości (księgowości) podatkowej
2.Ogólne zasady ustalania wyniku podatkowego
3.Przychody podlegające opodatkowaniu
4.Przychody niepodlegające opodatkowaniu oraz zwolnione z podatku
5.Koszty uzyskania przychodów
6.Sposób ustalenia wyniku podatkowego na podstawie ksiąg rachunkowych
7.Sposób ustalenia wyniku bilansowego
8.Sposób ustalenia wyniku podatkowego na podstawie księgi przychodów i rozchodów
9.Sposób ustalenia wyniku podatkowego na podstawie ewidencji przychodów
10.Sposób ustalenia wyniku podatkowego u podatników rozliczających się na zasadzie
kart podatkowej
11.Spis z natury (inwentaryzacja)
12.Ocena prawidłowości prowadzenia ksiąg podatkowych
ROZDZIAŁ II. KOSZTY PODATKOWE
l.Rola kosztów podatkowych
2.Definicja kosztów uzyskania przychodów
3.Warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów
4.Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
5.Moment uwzględniania kosztów podatkowych w rachunku podatkowym
6.Typowe kategorie kosztów podatkowych
7.Odpisy amortyzacyjne a koszty podatkowe
8.Leasing a koszty podatkowe
9.Zwrot wydatków poniesionych na opłacenie autostrady oraz kosztów parkingu w ramach
podróży służbowej
10.Zwrot kosztów wyżywienia pracownika poniesionych w czasie podróży służbowej
11.Zwrot kosztów podróży służbowej udokumentowanych innymi dokumentami niż faktury
VAT
ROZDZIAŁ III. AMORTYZACJA
1.Czym jest amortyzacja i czym się różni od kosztu podatkowego?
2.Definicja środka trwałego podlegającego amortyzacji
3.Definicja wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji
4.Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, od których nie dokonuje się
odpisów amortyzacyjnych
5.Odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztu podatkowego
6.Koszt nabycia gruntu oraz prawa wieczystego użytkowania gruntu są kosztem podatkowym w
momencie ich zbycia a nie poprzez odpisy amortyzacyjne
7.Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
8.Zasady i metody amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych
9.Stawki amortyzacyjne w prawie podatkowym
10.Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych
11.Jednorazowa amortyzacja dla małych podatników oraz podatników rozpoczynających
działalność
12.Ulepszenie środków trwałych
13.Różnice w definicji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
między prawem podatkowym a bilansowym
14.Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
15.Leasing a odpisy amortyzacyjne
ROZDZIAŁ IV. LEASING W FIRMIE
A.PODATEK DOCHODOWY
1.Leasing w prawie cywilnym i bilansowym
2.Leasing w podatku dochodowych
3.Leasing finansowy a leasing operacyjny
4.Normatywny okres amortyzacji
5.Przychody i koszty uzyskania przychodów w leasingu finansowym
6.Amortyzacja w leasingu finansowym
7.Sprzedaż przedmiotu umowy leasingu finansowego
8.Przychody i koszty uzyskania przychodów w leasingu operacyjnym
9.Leasing operacyjny samochodów
10.Sprzedaż przedmiotu umowy leasingu operacyjnego
11.Sprzedaż przedmiotu umowy leasingu operacyjnego osobie trzeciej
12.Zbycie prawdo leasingu
13.Opodatkowanie kaucji gwarancyjnej
14.Koszty związane z eksploatacją przedmiotu umowy leasingu
15.Skutki podatkowe skrócenie okresu leasingu
16.Koszty raty leasingowej za czas naprawy przedmiotu leasingu
17.Odsetki karne od raty leasingowej zapłaconej z opóźnieniem
18.Koszty nieodliczonego VAT z raty leasingowej
B.VAT
19.Zasady opodatkowania leasingu podatkiem od towarów i usług
20.Leasing jako dostawa towarów
21.Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania przy leasingu traktowanym jako dostawa
towaru
22.Moment odliczenia VAT naliczonego przy leasingu traktowanym jako dostawa towaru
23.Leasing jako usługa
24.Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania przy leasingu traktowanym jako
świadczenie usługi
25.Moment odliczenia VAT naliczonego przy leasingu traktowanym jako świadczenie usługi
26.Szczególne zasady odliczania VAT naliczonego odnoszące się do leasingu samochodów
osobowych
27.Skutki odkupu przedmiotu leasingu operacyjnego
28.Skutki przenoszenia na leasingobiorcę niektórych kosztów i opłat ponoszonych przez
leasingodawcę
29.Zmiana parametrów samochodu (likwidacja "kratki") w trakcie trwania umowy
leasingu
30.Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a zwolnienie z VAT towarów używanych
ROZDZIAŁ V. SAMOCHÓD W FIRMIE
1.Samochody w działalności gospodarczej
2.Definicja samochodu osobowego w ustawie o podatku dochodowym a definicja w ustawie o VAT
A.PODATEK DOCHODOWY
3.Definicja samochodu osobowego dla potrzeb podatku dochodowego
4.Różne sposoby użytkowania samochodów osobowych do celów firmowych
5.Typowe wydatki stanowiące koszty uzyskania przychodów z tytułu używania i
eksploatacji samochodów osobowych
6.Ograniczenia w prawie do zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków związanych z
eksploatacją samochodów
7.Koszty używania samochodu osobowego zaliczonego do środków trwałych o wartości
przewyższającej równowartość 20.000 euro
8.Koszty eksploatacji samochodu osobowego niezaliczonego do środków trwałych. Samochody
prywatne przedsiębiorcy oraz pracowników
9.Co powinna zawierać ewidencja przebiegu pojazdu?
10.Nieodliczony VAT związany z wydatkami eksploatacyjnymi samochodu stanowi koszt
podatkowy
11.Koszty ubezpieczeń samochodów osobowych o wartości przewyższającej 20.000 euro
12.Koszty remontów powypadkowych samochodów, które nie były objęte ubezpieczeniem
dobrowolnym
13.Ujęcie wydatków związanych z eksploatacją samochodów w księdze przychodów i
rozchodów
14.Skutki zawarcia umowy leasingu, której przedmiotem jest samochód osobowy
B.VAT
15.Zasady ogólne odliczania VAT naliczonego
16.Skutki wyroku TSUE C-414/07 w sprawie Magoora
17.Zasady odliczania VAT naliczonego od nabycia (leasingu) samochodów w latach 2011-2012
18.Czy przerobienie samochodu na bankowóz daje prawo do odliczenia VAT naliczonego?
19.Okres przejściowy dla leasingu w latach 2011-2012
20.Odliczenie VAT naliczonego od paliwa do napędu samochodów osobowych w latach
2011-2012
21.Odliczenie VAT naliczonego od wydatków eksploatacyjnych innych niż paliwo
22.Stawka VAT dla ubezpieczenia przy leasingu samochodu osobowego
23.Dostawa samochodów osobowych jako towarów używanych
24.Zastosowanie zwolnienia w stosunku do samochodu nabytego przed 2011 r., przy nabyciu
którego w całości odliczony został VAT naliczony
25.Zastosowanie zwolnienia z VAT przy sprzedaży samochodu nabytego po zakończeniu umowy
leasingu
ROZDZIAŁ VI. FUNKCJA PŁATNIKA PODATKU DOCHODOWEGO
1.Dwa tryby uiszczania podatku dochodowego
2.Odrębność płatnika od innych podmiotów biorących udział w rozliczeniu podatku
3.Rodzaje przychodów, z których wypłacaniem wiąże się obowiązek płatnika
4.Obowiązki płatnika podatku
5.Obliczenie podatku przez płatnika
6.Wpłata podatku przez płatnika
7.Obowiązki dokumentacyjne płatnika
8.Wynagrodzenie płatnika
9.Odpowiedzialność płatnika
10.Odpowiedzialność płatnika a odpowiedzialność podatnika (samozatrudnienie)
11.Podmiot zobowiązany do sporządzenia informacji PIT-8C nie jest płatnikiem podatku
12.Przychody ze stosunku pracy
13.Świadczenia medyczne finansowane przez pracodawcę jako przykład nieodpłatnych
świadczeń
14.Rozliczenia podróży służbowych pracowników
15.Zwrot pracownikowi kosztów wyżywienia poniesionych przez niego w czasie podróży
służbowej
16.Zwrot pracownikowi wydatków związanych z podróżą służbową odbytą poza
granicami kraju, poniesionych na dojazdy środkami komunikacji miejscowej
17.Zwrot pracownikowi wydatków poniesionych na opłacenie autostrady oraz kosztów
parkingu w ramach podróży służbowej
18.Odpowiedzialność karna skarbowa płatnika podatku
ROZDZIAŁ VII. KONKURSY I AKCIE PROMOCYJNE
1.Nagrody w konkursach jako przychód podatkowy
2.Klasyfikacja nagrody do właściwego źródła przychodów
3.Nagroda jako przychód ze stosunku pracy
4.Nagroda jako przychód z działalności gospodarczej
5.Nagroda jako przychód z działalności wykonywanej osobiście
6.Konkurs a sprzedaż premiowa
7.Zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych od nagród a podatek od gier
8.Ustalenie płatnika podatku od nagród
9.Obowiązki organizatora jako płatnika zryczałtowanego podatku od nagród
10.Termin zapłaty podatku i obowiązki dokumentacyjne
11 Ufundowanie dodatkowej nagrody pieniężnej na poczet pokrycia podatku od nagrody
niepieniężnej
12.Ubruttowienie nagrody pieniężnej
13.Zaokrąglanie podstawy opodatkowania oraz podatku
14.Zwolnienie z podatku od nagród do kwoty 760 zł
15.Konkursy i gry organizowane i emitowane (ogłaszane) przez środki masowego przekazu
16.Magazyn firmowy i wewnętrzny intranet jako środki masowego przekazu
17.Czy zwolnienie do kwoty 760 zł może mieć zastosowanie do nagród stanowiących
przychód ze stosunku pracy?
18.Konkursy w ramach nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu
19.Nagroda w ramach sprzedaży premiowej
20.Nagroda dla zespołu bądź kilku osób
ROZDZIAŁ VIII. OPODATKOWANIE PODATKIEM OD TOWARÓW I USŁUG (VAT)
1.Podstawy prawne podatku od towarów i usług
2.Podatek VAT a podatek dochodowy
3.Konstrukcja podatku od towarów i usług
4.Kto jest podatnikiem podatku VAT?
5.Podatnik a płatnik
6.Zwolnienie podmiotowe a zwolnienie przedmiotowe
7.Istota zwolnienia podmiotowego z VAT
8.Opłacalność rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego
9.Sposób liczenia limitu obrotu dla zwolnienia podmiotowego
10.Skutki wyboru zwolnienia podmiotowego
11.Ewidencja sprzedaży dla podatnika zwolnionego podmiotowo
12.Wyłączenia z możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego
13.Utrata zwolnienia podmiotowego
14.Powrót do zwolnienia podmiotowego
15.Przedmiot opodatkowania VAT
16.Zwolnienia przedmiotowe
17.Zwolnienie przedmiotowe z VAT a stawka 0%
18.Zwolnienie towarów używanych
19.Zwolnienie sprzedaży samochodu jako towaru używanego
20.Zwolnienia dotyczące budynków i budowli
21.Zwolnienie dotyczące zbycia gruntów
22.Zwolnienia dotyczące ustanowienia oraz zbycia prawa wieczystego użytkowania gruntu
23.Zwolnienie usług wynajmu nieruchomości mieszkalnych
24.Stawki podatkowe obowiązujące w podatku od towarów i usług
25.Stawki VAT a klasyfikacje statystyczne
26.Stawka obniżona do 8%
27.Stawka obniżona do 8% dla montażu drzwi i okien
28.Stawka obniżona do 8% dla robót konserwacyjnych
29.Stawka obniżona do 8% dla czynności zbycia prawa wieczystego użytkowania gruntu
30.Stawka obniżona do 5%
31.Stawka obniżona do 0%
32.Opłacalność stawki 0%
33.Warunki stosowania stawki 0% przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
34.Świadczenia finansowane z ZFSS
35.Wpływ zmiany w przepisach od 1 kwietnia 2011 r. na opodatkowanie czynności
realizowanych zZFSS
36.Pożyczki udzielane ze środków ZFSS
37.Sposób traktowania najmu na gruncie VAT
38.Czy najem w każdej sytuacji podlega opodatkowaniu VAT?
39.Zwolnienie z opodatkowania usług najmu
40.Odliczenie podatku naliczonego w związku z wykonywaniem usługi najmu
41.Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług najmu
42.Dokumentowanie usług najmu fakturami VAT
43.Fakturowanie
44.Faktury VAT a rachunki
45.Treść rachunku
46.Prawo do odliczenia podatku naliczonego
47.Moment odliczenia VAT naliczonego
48.Moment odliczenia VAT naliczonego u małych podatników
49.Specjalne tryby opodatkowania
50.Opodatkowanie usług turystki
51.Rodzaje ewidencje (rejestrów) prowadzonych przez podatników VAT
52.Ewidencja sprzedaży dla podatników zwolnionych podmiotowo
53.Podatnicy wykonujący wyłącznie czynności zwolnione przedmiotowo nie prowadzą
ewidencji dla potrzeb VAT
54.Pełna ewidencja VAT (rejestr sprzedaży oraz rejestr zakupów)
55.Zmiana ewidencji sprzedaży VAT na pełną ewidencję VAT
56.Obowiązek rejestrowania sprzedaży za pośrednictwem kas fiskalnych
57.Zwolnienie kwotowe i przedmiotowe z obowiązku rejestrowania sprzedaży za
pośrednictwem kasy fiskalnej
58.Obowiązki podatnika związane z użytkowaniem kas fiskalnych
59.Ulga z tytułu nabycia kasy fiskalnej
60.Obowiązek rejestracj i sprzedaży w kasie a wystawienie faktury VAT
61.Sankcje za niedopełnienie obowiązku prowadzenia ewidencji za pośrednictwem kas
fiskalnych
ROZDZIAŁ IX. PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI
1.Opodatkowanie przedsiębiorcy podatkiem od nieruchomości
2.Podatek od nieruchomości od gruntów a podatek rolny i leśny
3.Definicja budynku na potrzeby podatku od nieruchomości
4.Definicja budowli na potrzeby podatku od nieruchomości
5.Związek posiadanych przez przedsiębiorcę nieruchomości i budowli z prowadzeniem
działalności gospodarczej
6.Pojęcie "względy techniczne" na potrzeby podatku od nieruchomości
7.Podatnik podatku od nieruchomości
8.Spółka cywilna a podatek od nieruchomości
9.Podstawa opodatkowania oraz stawki podatkowe podatku od nieruchomości
10.Podstawa opodatkowania budowli
11.Termin płatności podatku oraz deklaracje podatkowe
12.Zaokrąglanie podatku od nieruchomości
13.Zawieszenie działalności gospodarczej a stawki podatku
CZĘŚĆ C. ZAWIESZENIE WYKONYWANIA I ZAKOŃCZENIE PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
GOSPODARCZEJ
ROZDZIAŁ I. ZAWIESZENIE WYKONYWANIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1.Skutki zawieszeniae działalności gospodarczej
2.Czynności, które przedsiębiorca może wykonywać w trakcie zawieszenia działalności
3.Skutki zawieszenia wykonywania działalności w podatku dochodowym
4.Wymogi zawieszenia działalności przez spółki osobowe
5.Koszty podatkowe i przychody w okresie zawieszenia działalności gospodarczej w podatku
dochodowym od osób fizycznych
6.Rozliczanie straty podatkowej w trakcie zawieszenia działalności
7.Skutki zawieszenie wykonywania działalności w VAT
8.Skutki zawieszenia działalności gospodarczej w zakresie składek ubezpieczeniowych
ROZDZIAŁ II. ZAKOŃCZENIE PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1.Wykreślenie działalności gospodarczej z CEIDG oraz KRS
2.Wykreślenie przedsiębiorcy z CEIDG z urzędu
3.Wyrejestrowanie ubezpieczonego z ZUS
4.Sporządzenie wykazu składników majątku oraz spisu z natury dla celów podatku
dochodowego
5.Zamknięcie księgi przychodów i rozchodów oraz ustalenie dochodu z działalności
gospodarczej
6.Sprzedaż składników majątku po likwidacji działalności gospodarczej - skutki w
podatku dochodowym
7.Skutki likwidacji działalności gospodarczej w VAT
8.Rozwiązanie spółki - skutki w VAT
9.Podstawa opodatkowania i moment powstania obowiązku podatkowego w VAT
10.Rozliczenie ewentualnej nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym
ZAŁĄCZNIKI
1.Tabela stawek miesięcznych w kacie podatkowej
2.Wykaz usług wyłączonych z ryczałtu ewidencjonowanego
3.Wykaz stawek ryczałtu ewidencjonowanego
4.Wzór ewidencji przychodów dla ryczałtu ewidencjonowanego
5.Przykład wykazu ŚT i WNiP dla potrzeb ryczałtu ewidencjonowanego
6.Wzór podatkowej księgi przychodów i rozchodów
7.Wzór ewidencji ŚT i WNiP
8.Wzór ewidencji wyposażenia
9.Wzór karty przychodów pracowników
10.Formularz CEIDG-1 dla celów rejestracji działalności gospodarczej
11.Formularz VAT-R dla celów rejestracji VAT
12.Wykaz stawek amortyzacyjnych
13.Wzór ewidencji przebiegu pojazdów (tzw. kilometrówka)
14.Lista towarów i usług, do których nie stosuje się zwolnienia podmiotowego VAT
15.Lista towarów i usług opodatkowanych stawką VAT 8%
16.Lista towarów i usług opodatkowanych stawką VAT 5%
17.Zwolnienia z obowiązku prowadzenia kas fiskalnych
Maksymalne stawki podatku od nieruchomości
440 stron, B5, oprawa miękka
