W publikacji omówiono karnomaterialne i procesowe aspekty obrony w
sprawach o przestępstwa gospodarcze i skarbowe.
Autor wykorzystał w niej nie tylko własny dorobek naukowy, ale i wieloletnie
doświadczenie praktyczne zdobyte przy wykonywaniu zawodu radcy prawnego i adwokata jako
obrońcy m.in. w sprawach karnych gospodarczych i skarbowych. Do podstawowych dylematów
obrońców, analizowanych w książce, należy wybór pomiędzy konfrontacją a
konsensualną strategią obrony. W tej mierze skorzystano także z doświadczeń
adwokatów z USA i Niemiec, gdzie gospodarka rynkowa rozwija się nieprzerwanie od
stuleci, zaś jej „ciemną stroną” stanowi właśnie przestępczość gospodarcza i
skarbowa.
Z kolei przytoczenie orzecznictwa Europejskiego Trybunału Praw Człowieka w Brukseli oraz
Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w Luksemburgu uzmysławia ponadnarodowe
uwarunkowania efektywnej obrony w analizowanych tu sprawach.
Opracowanie ma przede wszystkim charakter praktyczny, adresowane jest nie tylko do
adwokatów (bądź aplikantów adwokackich) sprawujących obronę w sprawach karnych
skarbowych i gospodarczych, lecz także do samych przedsiębiorców, którzy mieli
nieszczęście znaleźć się w spektrum zainteresowania organów ścigania, prokuratury i
sądów. Z założenia ma ona służyć także pomocą radcom prawnym, doradcom podatkowym
i aplikantom aspirującym do tych profesji oraz studentom prawa.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział 1. PRAWO DO OBRONY W SPRAWACH KARNYCH GOSPODARCZYCH I KARNYCH SKARBOWYCH
W UJĘCIU PRAWNOPORÓWNAWCZYM
1. Obrona w sprawach o przestępstwa gospodarcze i skarbowe w procesie anglosaskim
2. Obrona w sprawach karnych gospodarczych i skarbowych w procesie niemieckim
3. Orzecznictwo ETPCz i ETS odnoszące się do spraw karnych skarbowych i gospodarczych
oraz spraw podatkowych
3.1. Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Praw Człowieka w Strasburgu
3.2. Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w Luksemburgu
Rozdział 2. PRZESTĘPSTWA GOSPODARCZE ZAWARTE W K.K.
1. Uwagi wstępne
2. Przestępstwo nadużycia zaufania (art. 296 k.k.)
3. Oszustwo (art. 286 k.k.)
4. Oszustwo kredytowe (art. 297 k.k.) i oszustwo ubezpieczeniowe (art. 298 k.k.)
5. Przestępstwa przeciwko wierzycielom
6. Karnomaterialne uwarunkowania efektywności obrony w sprawach gospodarczych
Rozdział 3. PRZESTĘPSTWA KARNE SKARBOWE
1. Ogólna charakterystyka prawa karnego skarbowego
2. Przestępstwo uchylania się od opodatkowania (art. 54 k.k.s.)
3. Firmanctwo (art. 55 k.k.s.)
4. Oszustwo podatkowe (art. 56 k.k.s.)
5. Uporczywe niepłacenie podatków (art. 57 k.k.s.)
6. Nieprowadzenie księgi (art. 60 k.k.s.)
7. Nierzetelne prowadzenie księgi (art. 61 k.k.s.)
8. Naruszenie obowiązku dokumentowania zdarzeń gospodarczych za pomocą faktury
(rachunku) – art. 62 k.k.s.
9. Narażenie na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej (art. 76
k.k.s.)
10. Karnomaterialne uwarunkowania skutecznej obrony w sprawach skarbowych
Rozdział 4. POSTĘPOWANIE DOWODOWE W SPRAWACH O PRZESTĘPSTWA GOSPODARCZE I
SKARBOWE
1. Uwagi ogólne
2. Uzyskiwanie dowodów z osobowych źródeł dowodowych
3. Przeszukanie
4. Kontrola ruchu pocztowego i komunikacyjnego
Rozdział 5. STANOWISKO PRAWNE OBROŃCY I JEGO ROLA NA POSZCZEGÓLNYCH ETAPACH
PROCESU
1. Stanowisko prawne obrońcy
2. Specyfika postępowania przygotowawczego w sprawach karnych gospodarczych i skarbowych
2.1. Zagadnienia ogólne dotyczące śledztwa i dochodzenia
2.2. Czynności poprzedzające wszczęcie postępowania karnego w sprawach gospodarczych i
skarbowych
2.2.1. Uwagi ogólne
2.3. Śledztwo finansowe
2.4. Przebieg postępowania przygotowawczego
2.5. Rola obrońcy w postępowaniu przygotowawczym
2.6. Obrońca a konsensualne zakończenie postępowania karnego
2.7. Obrona na rozprawie głównej
2.8. Obrońca w postępowaniu odwoławczym i kasacyjnym
Rozdział 6. OBRONA A ŚRODKI PRZYMUSU PROCESOWEGO
1. Zagadnienia ogólne
2. Zatrzymanie
3. Zatrzymanie z punktu widzenia prawa do obrony
4. Środki zapobiegawcze
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Tymczasowe aresztowanie
4.3. Areszt tymczasowy z perspektywy obrony
4.4. Poręczenie
4.5. Dozór Policji
4.6. Zakaz opuszczania przez oskarżonego kraju
4.7. Środek zapobiegawczy z art. 276 k.p.k.
5. Poszukiwanie oskarżonego i list gończy
6. List żelazny
7. Kary porządkowe
8. Inne środki przymusu
Zakończenie
Bibliografia
282 strony, B5, oprawa miękka