cena netto + 5% vat.
Książka poświęcona jest wybranym podatkowym aspektom restrukturyzacji
przedsiębiorstw w ich szerokim ujęciu, obejmującym nie tylko transakcje typu
M&Asensu stricte, ale również wszelkie inne przekształcenia podmiotów
gospodarczych, w tym także polegające na podziale jednostek należących do określonej
struktury biznesowej, przenoszeniu poszczególnych elementów majątku w drodze aportów
czy sprzedaży udziałów lub akcji w spółkach prawa handlowego.
Operacje restrukturyzacyjne oprócz czysto biznesowych celów i korzyści,
mogą zmierzać do wygenerowania dodatkowych zysków kosztem wielkości obciążeń
fiskalnych danej jednostki. Możliwy do osiągnięcia poziom tych korzyści sprawia, iż
podatkowe aspekty przekształceń podmiotów gospodarczych stanowią jeden z
najistotniejszych elementów tych działań. Choć u podstaw transakcji
restrukturyzacyjnych zazwyczaj leżą przyczyny o ściśle biznesowym charakterze,
podatkowy wymiar tych działań nie powinien być bagatelizowany. (…)
Praca dotyczy stanu prawnego na dzień 1 stycznia 2011 roku.
Ze względu na silnie zarysowany praktyczny charakter książki, jest ona adresowana
przede wszystkim do prawników oraz innych osób zajmujących się na co dzień, bądź w
związku z konkretną transakcją, restrukturyzacjami przedsiębiorstw, m.in. członków
zarządów i rad nadzorczych, głównych księgowych, biznesmenów, a także ekonomistów
zainteresowanych podatkowymi aspektami szeroko ujętych transakcji typu M&A.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wprowadzenie
Rozdział 1. Zagadnienia ogólne
1.1. Pojęcie i rodzaje restrukturyzacji przedsiębiorstw
1.2. Restrukturyzacje przedsiębiorstw wprawie handlowym
1.2.1. Łączenie się spółek
1.2.2. Podział spółek
1.2.3. Przekształcenia spółek
1.3. Optymalizacje podatkowe w świetle konstytucyjnego zakazu interpretacji in dubio pro
fisco
1.4. Zakaz dyskryminacji podatkowej
1.5. Analiza ryzyk podatkowych związanych z przekształceniami przedsiębiorstw
1.5.1. Obejście prawa podatkowego
1.5.2. Odpowiedzialność prawnopodatkowa podmiotów przekształconych
1.5.3. Ceny transferowe
1.5.4. Podatkowe due diligence
1.6. Przekształcenia przedsiębiorstw w europejskim prawie podatkowym
Rozdział 2. Opodatkowanie fuzji, przejęć oraz innych przekształceń
przedsiębiorstw
2.1. Podatki dochodowe
2.1.1. Opodatkowanie wkładów niepieniężnych
2.1.1.1. Pojęcie przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa
2.1.1.2. Aport przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części
2.1.1.3. Aport innych składników majątkowych
2.1.2. Konsekwencje podatkowe podziału i połączenia spółek
2.1.2.1. Regulacje ogólne
2.1.2.2. Restrukturyzacje przedsiębiorstw a dochód (przychód) z udziału wz yskach
osób prawnych
2.1.3. Zwolnienie z opodatkowania dywidend na podstawie art. 22 ust. 4– 4b updop a
przekształcenia przedsiębiorstw
2.1.4. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych wniesionych aportem
2.1.4.1. Zagadnienia ogólne
2.1.4.2. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych wniesionych aportem wedle stanu
prawnego obowiązującego do dnia 31grudnia 2010r.
2.1.4.3. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych wniesionych aportem wedle stanu
prawnego obowiązującego od dnia 1stycznia 2011r.
2.1.5. Amortyzacja wartości firmy a przekształcenia przedsiębiorstw
2.1.6. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych a
przekształcenia przedsiębiorstw
2.1.7. Podatkowe konsekwencje odpłatnego i nieodpłatnego zbycia udziałów lub akcji
2.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych
2.2.1. Sprzedaż, zamiana oraz darowizna udziałów lub akcji
2.2.2. Zawarcie oraz zmiana umowy spółki
2.3. Aport przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa spółki
kapitałowej do innej spółki kapitałowej
2.4. Podatek od towarów i usług
2.4.1. Aport przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
2.4.2. Aport innych składników majątkowych
2.4.3. Odpłatne i nieodpłatne zbycie udziałów lub akcji
Rozdział 3. Optymalizacja podatkowa restrukturyzacji przedsiębiorstw w rajach
podatkowych
3.1. Raje podatkowe i ich rola w procesach restrukturyzacji przedsiębiorstw
3.2. Metody wykorzystywania oaz podatkowych w celu optymalizacji podatkowej
restrukturyzacji przedsiębiorstw
3.2.1. Spółka rotacyjna
3.2.2. Nabywanie korzyści umownych
3.2.2.1. Treaty-shopping
3.2.2.2. Metoda wykorzystania spółek zależnych mających siedzibę w obydwu państwach
– stronach danej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
3.2.2.3. Metoda pożyczki „równoważącej” spółce-córce i poboru od niej
nieoprocentowanych odsetek
3.2.2.4. Metoda pożyczki pośredniej
3.2.2.5. Metoda wykorzystania zagranicznej spółki zależnej
3.2.3. Transfer zysków
3.2.3.1. Podział zysków po opodatkowaniu w raju podatkowym
3.2.3.2. Zawyżenie kosztów uzyskania przychodów przez zaliczenie do nich wypłat dla
spółek zależnych mających siedziby w rajach podatkowych
3.2.3.3. Sprzedaż towarów przez zależną spółkę pośredniczącą w raju podatkowym
3.2.3.4. Kombinacje poszczególnych metod transferu zysków
3.2.4. Szczególne metody optymalizacji podatkowej w procesie restrukturyzacji
przedsiębiorstw
3.2.4.1. Wynagrodzenie dyrektora spółki cypryjskiej
3.2.4.2. Optymalizacja opodatkowania dywidend – Cypr i Luksemburg
3.2.4.3. Likwidacja luksemburskiej spółki SOPARFI
3.3. Analiza ryzyk podatkowych związanych z wykorzystaniem oaz podatkowych w celu
optymalizacji obciążeń fiskalnych
Bibliografia
Wykaz aktów prawnych
Wykaz postanowień i decyzji organów aparatu skarbowego
Wykaz wyroków sądowych
278 stron, B5, oprawa miękka
