Produktem rachunkowo¶ci s± informacje o ró¿nych kategoriach ekonomicznych
(maj±tku, kapitale w³asnym, wyniku finansowym itd.), które s± zestawione w
poszczególnych elementach sprawozdania finansowego (bilansie, rachunku zysków i strat,
rachunku przep³ywów pieniê¿nych, zestawieniu zmian kapita³u/funduszu w³asnego,
informacji dodatkowej).
Stwarzaj± one istotn± bazê informacyjn± dla podejmowania decyzji przez ich
u¿ytkowników, na przyk³ad decyzji inwestycyjnych, kredytowych, zwi±zanych z
zarz±dzaniem jednostk± gospodarcz±. Jedn± z wa¿niejszych jest informacja o¶rodkach
pieniê¿nych, ich przep³ywach, co jest przedmiotem niniejszej ksi±¿ki.
W opracowaniu, oprócz przedstawienia zasad i wielu przyk³adów sporz±dzania rachunku
przep³ywów pieniê¿nych, przedstawiono równie¿:
- istotê ¶rodków pieniê¿nych,
- zagadnienia zwi±zane z pomiarem p³ynno¶ci finansowej,
- zasady analizy rachunku przep³ywów pieniê¿nych,
- mo¿liwo¶ci uproszczenia rachunku przep³ywów pieniê¿nych, które mog± byæ
wykorzystane szczególnie przez jednostki gospodarcze, niemaj±ce ustawowego obowi±zku
jego sporz±dzania,
- zasady organizacji ksi±g rachunkowych na potrzeby rachunku przep³ywów pieniê¿nych
sporz±dzanego metod± bezpo¶redni±, która powinna byæ jedyn± metod± jego
sporz±dzania.
Spis tre¶ci:
Wstêp
Rozdzia³ 1. Znaczenie informacji o ¶rodkach pieniê¿nych i ich przep³ywach
1.1. Ogólne zasady finansowania dzia³alno¶ci gospodarczej
1.2. Istota ¶rodków pieniê¿nych, ekwiwalentów ¶rodków pieniê¿nych oraz ich
stanów i przep³ywów
1.3. Geneza powstania rachunku przep³ywów pieniê¿nych
1.4. Przep³ywy pieniê¿ne jako miara oceny dokonañ jednostki gospodarczej
1.5. Podstawy prawne sporz±dzenia rachunku przep³ywów pieniê¿nych
1.6. Miejsce rachunku przep³ywów w sprawozdawczo¶ci finansowej
Rozdzia³ 2. Konstrukcja rachunku przep³ywów pieniê¿nych
2.1. Zasady zaliczania wp³ywów i wydatków do rodzajów dzia³alno¶ci
2.2. Metody sporz±dzania rachunku przep³ywów pieniê¿nych
2.3. Jednostkowy rachunek przep³ywów pieniê¿nych
2.4. Skonsolidowany rachunek przep³ywów pieniê¿nych
2.5. Ocena zgodno¶ci rachunku przep³ywów pieniê¿nych
2.6. Przystosowanie ksi±g rachunkowych do sporz±dzania rachunku przep³ywów
pieniê¿nych
Rozdzia³ 3. Sporz±dzanie rachunku przep³ywów pieniê¿nych metod± po¶redni±
– dzia³alno¶æ operacyjna
3.1. Relacje miêdzy wynikiem finansowym a przep³ywami pieniê¿nymi
3.2. Klasyfikacja korekt wyniku finansowego na potrzeby ustalenia wyniku kasowego
3.3. Korekty dotycz±ce przychodów i kosztów niepieniê¿nych
3.4. Korekty miêdzy rodzajami dzia³alno¶ci
3.5. Korekty zwi±zane ze zmian± aktywów obrotowych i zobowi±zañ krótkoterminowych
3.6. Charakterystyka przep³ywów dzia³alno¶ci operacyjnej wed³ug KSR nr 1
3.7. Noty u³atwiaj±ce zestawianie przep³ywów dzia³alno¶ci operacyjnej
Rozdzia³ 4. Sporz±dzenie rachunku przep³ywów pieniê¿nych metod±
bezpo¶redni± – dzia³alno¶æ operacyjna
4.1. Ustalanie wp³ywów dzia³alno¶ci operacyjnej
4.2. Ustalanie wydatków dzia³alno¶ci operacyjnej
4.3. Przyk³ad sporz±dzenia przep³ywów pieniê¿nych metod± bezpo¶redni±
Rozdzia³ 5. Zestawianie przep³ywów pieniê¿nych dzia³alno¶ci inwestycyjnej i
finansowej
5.1. Ustalenie przep³ywów dzia³alno¶ci inwestycyjnej
5.2. Ustalanie przep³ywów dzia³alno¶ci finansowej
5.3. Noty u³atwiaj±ce zestawienie wp³ywów i wydatków dzia³alno¶ci inwestycyjnej i
finansowej
Rozdzia³ 6. Przyk³ad ca³o¶ciowy sporz±dzania rachunku przep³ywów
pieniê¿nych
Rozdzia³ 7. Uproszczony rachunek przep³ywów pieniê¿nych – wariant
zarz±dczy
7.1. Kierunki uproszczenia rachunku przep³ywów pieniê¿nych
7.2. Propozycja uproszczonego rachunku przep³ywów pieniê¿nych
7.3. Przyk³ady uproszczonego rachunku przep³ywów pieniê¿nych
Rozdzia³ 8. Pytania i odpowiedzi dotycz±ce rachunku przep³ywów pieniê¿nych
Rozdzia³ 9. Analiza przep³ywów pieniê¿nych
9.1. Kierunki wykorzystania informacji o przep³ywach pieniê¿nych
9.2. Ogólne zasady analizy rachunku przep³ywów pieniê¿nych
9.3. Pozioma i pionowa analiza przep³ywów pieniê¿nych
9.4. Wykorzystanie wska¼ników bazuj±cych na przep³ywach do oceny kondycji
przedsiêbiorstwa
Bibliografia
184 strony, B5, oprawa miêkka
