Niniejsza publikacja stanowi kompleksowe omówienie wszystkich zagadnień
dotyczących VAT w sferze budżetowej.
Autor wskazuje, między innymi, kiedy i jak opodatkowane są tym podatkiem
czynności wykonywane przez jednostki sektora finansów publicznych, w jakim zakresie
jednostki te mogą korzystać z prawa do odliczenia oraz jakie obowiązki VAT ciążą na
jednostkach sektora finansów publicznych.
Publikacja uwzględnia wszystkie zmiany w przepisach VAT, które weszły w życie z
dniem 1 stycznia i 1 kwietnia 2011 roku.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział 1
Zagadnienia wspólne dotyczące instytucji podatnika
1.1.Zagadnienia ogólne
1.2.Konstytucyjne ujęcie podatnika
1.3.Podatnik jako element konstrukcji podatku
1.4.Kategorie podatników w ujęciu ordynacji podatkowej
1.4.1.Osoby fizyczne
1.4.2.Osoby prawne
1.4.3.Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej
1.5.Specyfika definicji podatnika w ustawie o VAT
Rozdział 2
Rozumienie pojęcia "organy władzy publicznej" w ustawie o VAT. Zakres
pojęcia
2.1.Zagadnienia ogólne
2.2.Pojęcia funkcjonujące w aktach prawnych
2.3.Podstawa normatywna i zakres pojęcia organów władzy publicznej
2.4.Umowa cywilnoprawna jako jedna z form działania organów władzy publicznej
2.5.Jednostki samorządu terytorialnego jako organy władzy publicznej
2.5.1.Zwolnienie przewidziane w rozporządzeniu VAT
2.5.2.Wyrok NSA z 25 maja 2010 r. (I FSK 852/09, CBOSA)
2.6.Rodzaje działalności wykonywanej przez organy władzy publicznej
Rozdział 3
Uregulowania unijne w zakresie podmiotów publicznych jako podatników podatku od
wartości dodanej i ich wpływ na VAT
3.1.Zagadnienia ogólne
3.2.Podatnik podatku od wartości dodanej w ujęciu dyrektywy 112/2006
3.3.Krajowe, regionalne i lokalne organy władzy oraz inne podmioty prawa publicznego
3.4.Zakłócenie konkurencji jako przesłanka opodatkowania organów władzy publicznej
3.5.Wykonywanie czynności określonych w załączniku I dyrektywy 112/2006.
3.6.Niektóre rozwiązania fakultatywne przewidziane w dyrektywie 112/2006.
Rozdział 4
Podatnik podatku od towarów i usług
4.1.Zagadnienia ogólne
4.2.Podstawowe zasady podatku VAT i ich wpływ na podatkowoprawny status podatnika
4.2.1.Neutralność podatku VAT
4.2.2.Powszechność opodatkowania
4.2.3.Zachowanie warunków konkurencji
4.3.Elementy definicyjne determinujące status podatnika VAT
4.3.1.Pojęcie działalności gospodarczej
4.3.2.Cel i rezultat działalności gospodarczej a status podatnika
4.3.3.Samodzielność prowadzenia działalności gospodarczej
4.3.4.Częstotliwość prowadzenia działalności gospodarczej
Rozdział 5
Ustalenie granicy opodatkowania na przykładzie jednostek samorządu
terytorialnego
5.1.Zagadnienia ogólne
5.2.Skarb Państwa - działania władcze (imperium) i obrót gospodarczy (dominium)
5.3.Struktura organizacyjno-prawna jednostek samorządu terytorialnego i jej wpływ na
podatkowoprawny status w zakresie VAT
5.3.1.Uregulowania zawarte w Konstytucji RP
5.3.2.Gmina, powiat, województwo
5.4.Cechy konieczne do uznania podmiotu za organ władzy publicznej
5.5.Regulacje aktów wykonawczych dotyczące jednostek samorządu terytorialnego
5.6.Czynności wykonywane przez jednostki samorządu terytorialnego zwolnione z VAT
5.6.1.Usługi edukacyjne
5.6.1.Usługi związane ze sportem
5.6.2.Usługi pomocy społecznej
5.7.Zadania wykonywane na podstawie przepisów prawa - wyłączenie z opodatkowania
5.7.1.Wydanie dowodu osobistego
5.7.2.Dotacje celowe a VAT
5.7.3.Udostępnianie zasobu geodezyjnego i kartograficznego
5.7.4.Wydanie dziennika budowy
5.7.5.Wydanie koncesji na alkohol
5.7.6.Opłaty z tytułu renty planistycznej
5.7.7.Przekształcenie zakładu budżetowego w spółkę z ograniczoną od
powiedzialnością
5.7.8.Opłata adiacencka
5.7.9.Opłata za wpis lub zmianę w ewidencji działalności gospodarczej
5.7.10.Mandat za samowolę budowlaną
5.8.Czynności realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych
5.8.1.Sprzedaż nieruchomości przez jednostki samorządu terytorialnego
5.8.2.Użytkowanie wieczyste gruntów przez gminę
5.8.3.Wywłaszczenie nieruchomości gminy na rzecz Skarbu Państwa
5.8.4.Stawka VAT dla dostawy samochodu ratowniczo-gaśniczego
5.8.5.Usługi komunalne świadczone przez jednostki samorządu terytorialnego
5.8.6.Zakład budżetowy jako podatnik VAT
5.8.7.Świadczenie usług przez zakład budżetowy na rzecz gminy
5.8.8.Budowa sieci kanalizacyjnej przez gminę
Rozdział 6
Konsekwencje uznania podmiotu administracji publicznej za podatnika VAT
6.1.Obowiązki ciążące na podatniku
6.1.1.Obowiązek rejestracji
6.1.2.Obowiązek składania deklaracji
6.1.3.Prowadzenie ewidencji podatkowej
6.1.4.Ewidencja za pomocą kasy fiskalnej - uregulowania obowiązujące od 2011 r.
6.2.Uprawnienia wynikające z faktu bycia podatnikiem
6.2.1.Prawo do odliczenia podatku należnego od podatku naliczonego
6.2.2.Zakres odliczeń podatku VAT
6.2.3.Towar lub usługa niesłużące do wykonywania czynności opodatkowanych
6.2.4.Związek pomiędzy wydatkami a czynnościami opodatkowanymi
6.2.5.Wydatki poniesione przez gminę na stronę internetową
6.2.6.Rejestracja podatnika a prawo do odliczenia
6.2.7.Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego przez Ochotniczą Straż Pożarną
6.2.8.Koszty kwalifikowane
6.3.Fakturowanie - wybrane problemy
6.3.1.Zagadnienia ogólne
6.3.2.Starostwo powiatowe występujące w charakterze organu władzy publicznej
6.3.3.Czy starostwo powinno wystawiać faktury za czynności wykonywane przez wydział
komunikacji?
6.3.4.Faktura wystawiona przez podmiot fikcyjny
Rozdział 7
Organy władzy publicznej podatnikiem VAT - wybrane przykłady
7.1.Gmina czy urząd podatnikiem VAT
7.2.Czy Generalny Dyrektor Dróg Krajowych i Autostrad (podmiot odpowiedzialny ustawowo za
pobór opłat za przejazd autostradą) jest podatnikiem VAT
7.3.Wykonywane przez starostwo powiatowe usługi w zakresie odpłatnych wyrysów i
wypisów z ewidencji gruntów i budynków, opłaty za wydanie dowodu rejestracyjnego, praw
jazdy, tablic rejestracyjnych
7.4.Wojewódzka Inspekcja Ochrony Roślin i Nasiennictwa
7.5.Opłaty parkingowe pobierane przez gminę
7.6.Ustanowienie i sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
7.7.Okręgowy związek hodowców koni
7.8.Wykonywanie ustawowych zadań Inspekcji Weterynaryjnej przez lekarza weterynarii
7.9.Wywłaszczenie gruntów
7.10.Uczelnia wyższa jako podatnik VAT przy organizacji szkoleń
7.11.Organ władzy publicznej w orzecznictwie ETS
7.12.Usługi administracji publicznej w zakresie ochrony zdrowia
7.13.Urząd morski organem władzy publicznej
7.14.Usługi świadczone przez zakład budżetowy na rzecz gminy
7.15.Rozliczenie importu i wewnątrzwspólnotowego nabycia przez organ władzy publicznej
7.16.Przekazanie przez jednostkę budżetową towarów
7.17.Porozumienie o współpracy między Ministerstwem Obrony Narodowej a państwowym
instytutem jako umowa cywilnoprawna opodatkowana VAT
Bibliografia
384 stron, A5, oprawa twarda
