Podatkowa księga przychodów i rozchodów praktyczne problemy prowadzenia
Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, pomimo faktu, iż są
dość powszechnie znane, od wielu lat budzą określone wątpliwości. Ewidencja
poszczególnych zdarzeń gospodarczych sprawia problemy nie tylko podmiotom
rozpoczynającym jej prowadzenie ale również doświadczonym praktykom.
Książka stanowi zbiór gotowych rozwiązań konkretnych problemów, które mogą się
pojawić przy prowadzeniu PKPiR. Ponadto dodatkowym walorem publikacji jest licznie
powoływane orzecznictwo sądów administracyjnych oraz wyjaśnienia organów podatkowych,
co może okazać się pomocne przy ewentualnym sporze z fiskusem.
Publikacja napisana jest przystępnym językiem i opatrzona wieloma przykładami
obrazującymi zawarte w niej porady m.in. w zakresie:
- rozpoczęcia działalności gospodarczej,
- zasad ogólnych prowadzenia PKPiR,
- ewidencji do których prowadzenia zobowiązany jest podatnik,
- rozliczania osiągniętych przychodów,
- kosztów uzyskania przychodu oraz ich korekty,
- dowodów księgowych,
- pracowników i podróży służbowych,
- amortyzacji.
Rozdział 1 - Rozpoczęcie działalności gospodarczej
1. Uwagi ogólne
2. Pojęcie przedsiębiorstwa, przedsiębiorcy i firmy przedsiębiorcy
3. Pojęcie przedsiębiorstwa
4. Wpis do ewidencji działalności gospodarczej
5. Obowiązki wobec ZUS
6. Podpis elektroniczny
7. Preferencyjne składki ZUS
8. Obowiązki wobec okręgowego inspektora pracy oraz państwowego inspektora sanitarnego
9. Wybór formy opodatkowania
9.1. Kryteria wyboru formy opodatkowania w podatku dochodowym
9.2. Zasady ogólne
9.3. Podatek liniowy
9.4. Wady i zalety formy podatku liniowego
10. Szczególne formy poboru zaliczek
10.1. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone
10.2. Kredyt podatkowy
Rozdział 2 - Prowadzenie księgi. Uwagi wstępne
1. Uwagi ogólne
2. Pojęcia związane z PKPiR
3. Podmioty zobowiązane do prowadzenia PKPiR
4. Zwolnienie z obowiązku prowadzenia PKPiR
5. Obowiązek zgłoszeniowy
6. Miejsce i termin przechowywania księgi
7. Warunki jakie musi spełniać księga
8. Uznanie nierzetelności księgi
9. Szacowanie dochodu
10. Poprawianie błędów
11. Metody oszacowania podstawy opodatkowania.
12. Sankcja karna
13. Prowadzenie księgi przy użyciu komputera
14. Pytania i odpowiedzi
Rozdział 3 - Zapisy w księdze
1. Uwagi ogólne
2. Wpisy dokonywane w poszczególnych kolumnach PKPiR
3. W jaki sposób dokonać numerowania faktur w PKPiR? Czy można prowadzić je
miesięcznie, czy należy kontynuować numerację przez cały rok?
Rozdział 4 - Ewidencje
1. Uwagi ogólne
2. Ewidencja wyposażenia
3. Ewidencja środków trwałych
4. Ewidencja sprzedaży
5. Karty przychodów pracowników
6. Ewidencje związane z samochodem
7. Ewidencja pożyczek i zastawionych rzeczy
8. Ewidencja kupna i sprzedaży wartości dewizowych,
9. Pytania i odpowiedzi
Rozdział 5 - Rozliczanie osiągniętych przychodów
1. Uwagi ogólne
2. Moment powstania przychodu
3. Nieodpłatne świadczenia jako przychód
4. Pytania i odpowiedzi
Rozdział 6 - Koszty uzyskania przychodu
1. Uwagi ogólne
2. Metody księgowania w PKPiR
3. Dzień poniesienia kosztu
4. Korekta kosztów
5. Korekty związane z zakupem towarów
6. Korekty związane z pozostałymi wydatkami
7. Zmniejszenie kosztów
8. Faktura korygująca dotycząca lat poprzednich
9. Reprezentacja i reklama
10. Pytania i odpowiedzi
Rozdział 7 - Dowody księgowe
1. Uwagi ogólne
2. Faktura
3. Faktura korygująca
4. Przypadki, w których faktury mogą zawierać węższy zakres danych niż określonych
w przepisie ustawowym
5. Dowody wewnętrzne
6. Dokumenty księgowe przy korekcie kosztów
7. Opis otrzymanego towaru
8. Pytania i odpowiedzi
Rozdział 8 - Pracownicy
1. Uwagi ogólne
2. Przychody ze stosunku pracy
3. Zaliczki
4. Koszty uzyskania przychodu
5. PIT-2
6. PIT-4R
7. Składki ZUS
8. Ubezpieczenie zdrowotne
9. Składki na FP i FGŚP
10. Rozliczenie składek
11. Wynagrodzenie jako koszt uzyskania przychodów dla pracodawcy
12. Zwolnienia
13. Nieodpłatne świadczenia
14. ZFŚS
15. Umowy cywilnoprawne
16. Koszty uzyskania przychodu
17. Zaliczki na podatek
18. Umowy do 200 zł
19. Pytania i odpowiedzi
Rozdział 9 - Podróże służbowe
1. Uwagi ogólne
2. Podróż służbowa w kraju
3. Podróż służbowa poza granicami kraju
4. Czas trwania podróży służbowej
5. Koszty przejazdów i dojazdów
6. Rozliczanie noclegów
7. Oświadczenie o poniesionych wydatkach w trakcie trwania podróży służbowej
8. Zleceniobiorca w podróży służbowej
9. Podróż służbowa przedsiębiorcy
10. Podróże służbowe za granicą
11. Pytania i odpowiedzi
Rozdział 10 - Zasady rozliczania działalności prowadzonej w mieszkaniu
1. Uwagi ogólne
2. Amortyzacja mieszkania, w którym prowadzona jest działalność
3. Czynsz i inne opłaty związane z eksploatacją lokalu
4. Koszty rozmów telefonicznych i korzystania z internetu
5. Pytania i odpowiedzi
Rozdział 11 - Amortyzacja
1. Uwagi ogólne
2. Przedmiot amortyzacji
3. Wartości niematerialne i prawne
4. Składniki majątkowe o wartości poniżej 3 500 zł
5. Ujawnienie środków trwałych
6. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych
7. Odpisy amortyzacyjne
8. Metoda amortyzacji
8.1. Metoda liniowa
8.2. Metoda degresywna
8.3. Metoda indywidualna
9. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
10. Amortyzacja "szybka"
11. Podwyższenie stawek amortyzacyjnych
12. Remont a modernizacja
13. Pytania i odpowiedzi
Rozdział 12 - Zamknięcie księgi
1. Spis z natury - zasady ogólne
2. Składniki majątku objęte spisem
3. Wycena spisywanych składników
4. Wymogi formalne dotyczące remanentu
5. Ujęcie spisu z natury w księdze
6. Ustalenie dochodu
7. Pytania i odpowiedzi
Rozdział 13 - Przykład księgowań w PKPiR
1. Ewidencja wynagrodzeń- kolumna 12
2. Księgowanie składek ZUS - kolumna 13
3. Wydatki na transport towarów- kolumna 11
4. Odsetki jako koszt - kolumna 13
5. Prowizje bankowe - kolumna 13
6. Wydatki na kartki świąteczne - kolumna 13
7. Zakup usług transportowych w firmie spedycyjnej
8. Zakup opakowań - kolumna 10
9. Ekwiwalent za pranie odzieży
10. Zakup materiałów biurowych
11. Faktura korygująca zakup towarów - kolumna 10
12. Wydatki na używanie samochodu niestanowiącego środka trwałego - kolumna 13
13. Usługi reklamowe -kolumna 13
14. Wynagrodzenia wypłacane na podstawie umów cywilnoprawnych - kolumna 12
15. Zakup usług od podwykonawców - kolumna 13
16. Przeksięgowanie skradzionych towarów - kolumna 10 oraz kolumna 13
17. Zakup psów do pilnowania obiektu - kolumna 10 albo kolumna 13
18. Przeksięgowanie przeterminowanych towarów - kolumna 10 oraz kolumna 13
19. Wystrój firmy - kolumna 13
20. Dostawa towarów bez dokumentu zakupu - kolumna 10
21. Odsetki od kredytu na działalność gospodarczą - kolumna 13
22. Odpisy amortyzacyjne - kolumna 13
23. Usługi prawne - kolumna 13
24. Zakup towarów - kolumna 10
25. Odsetki bankowe - kolumna 8
26. Otrzymana kara umowna - kolumna 8
27. Zestawienie sprzedaży udokumentowanej fakturami - kolumna 7
28. Zestawienie sprzedaży nieudokumentowanej fakturami - kolumna 7
29. Miesięczne zestawienie sprzedaży - kolumna 7
30. Sprzedaż udokumentowana na podstawie raportu dobowego - kolumna 7
31. Sprzedaż udokumentowana na podstawie zestawienia miesięcznych raportów dobowych
kolumna 7
Rozdział 14 - Akty prawne
252 strony, miękka oprawa
