ZARZĄDZANIE RYZYKIEM PODATKOWYM JĘDRUSZEK O. Księgarnia

Zarządzanie ryzykiem podatkowym

Książka jest doskonałym przewodnikiem po problematyce dotyczącej zarządzania ryzykiem podatkowym.

Opracowanie w sposób przystępny i kompleksowy pozwala zrozumieć kwestie podatkowe związane z prowadzoną działalnością oraz stanowi istotną pomoc w świadomym zarządzaniu ryzykiem podatkowym i prawidłowym prowadzeniu spraw podatkowych w firmie.

W publikacji przedstawiono m.in.:

- instrukcję jak krok po kroku wprowadzić w firmie procedurę zarządzania ryzykiem podatkowym, główne obszary występowania ryzyka oraz narzędzia stosowane w zarządzaniu podatkami;

- wzory dokumentów, procedur, regulaminów związanych z zarządzaniem sprawami podatkowymi w firmie;

- przykłady transakcji i konkretnych problemów podatników;

- kwestie podatkowe, takie jak: ceny transferowe, wiążące interpretacje podatkowe, lobbing przepisów podatkowych, ciężar dowodu w postępowaniach podatkowych.

Wykaz skrótów

Wstęp, a właściwie historia zarzadzania ryzykiem podatkowym w Polsce

Rozdział I. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym
1. Ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej
2. Zarzadzanie ryzykiem
3. System compliance
4. Ryzyko podatkowe
5. Źródła ryzyka podatkowego
6. Kto zarządza ryzykiem podatkowym w firmie
7. Prowadzenie spraw podatkowych
7.1. Doradca zarządu
7.2. Księgowy
7.3. Doradca (prawnik) wewnętrzny
7.4. Doradca (prawnik) zewnętrzny
8. Zakres obowiązków w sferze podatków
Podsumowanie

Rozdział II. Procedura zarzadzania ryzykiem podatkowym
1. Wprowadzenie procedury
2. Podjęcie decyzji
3. Obszary ryzyka
4. Zmiana struktury organizacyjnej
5. Procedury stosowane w firmie
6. Zarzadzanie wiedza podatkowa
6.1. Monitoring zmian prawa podatkowego
6.2. Szkolenia pracowników
6.3. Zasięganie porad podatkowo-prawnych
7. Weryfikacja systemu zarzadzania ryzykiem
8. Biznesowe korzyści wprowadzenia systemu zarzadzania ryzykiem podatkowym
9. Analiza ryzyka podatkowego - decyzja
Podsumowanie
Załącznik nr 1. Lista dokumentów, które powinny być weryfikowane oraz analizowane przy typowaniu obszarów ryzyka podatkowego
Załącznik nr 2. Instrukcja kontroli wewnętrznej spółki ABC sp. z o.o.
Załącznik nr 3. Instrukcja obiegu korespondencji w spółce ABC sp. z o.o.
Załącznik nr 4. Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych w spółce ABC sp. z o.o.
Załącznik nr 5. Regulamin zaciągania zobowiązań
Załącznik nr 6. Roczny formularz Q/A
Załącznik nr 7. Przykładowy podział obowiązków związanych ze sprawami podatkowymi w spółce

Rozdział III. Znajomość prawa podatkowego jako podstawowe narzędzie w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym
1. Przepisy prawa podatkowego
2. Źródła prawa podatkowego
3. Hierarchia aktów prawnych w RP
3.1. Konstytucja
3.2. Prawo międzynarodowe
3.3. Umowy międzynarodowe
3.4. Prawo Unii Europejskiej
3.5. Ustawy podatkowe
3.6. Rozporządzenia
3.7. Akty prawa miejscowego
3.8. Orzecznictwo
3.9. Wykładnia prawa
3.10. Interpelacje, zapytania, pytania i oświadczenia poselskie
4. Działalność lobbingowa jako element zarzadzania ryzykiem podatkowym
Podsumowanie

Rozdział IV. Indywidualna interpretacja podatkowa jako narzędzie zarzadzania ryzykiem podatkowym
1. Indywidualna interpretacja podatkowa
2. Wniosek
3. Wydana interpretacja
4. Ochrona podatnika wynikająca z interpretacji
5. Zaskarżenie negatywnej interpretacji
6. Interpretacja ogólna Ministra Finansów
7. Przykłady istotnych interpretacji vs orzeczenia sadów administracyjnych
7.1. Pakiety medyczne
7.2. Premie pienienie
Podsumowanie
Załącznik nr 1. Interpretacja indywidualna - uproszczony schemat
Załącznik nr 2. Instrukcja wypełnienia wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji
Załącznik nr 3. Wzór wniosku

Rozdział V. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym w trakcie rozstrzygania sprawy podatkowej
Wstep
1. Rozstrzygniecie sprawy podatkowej
2. Wykonalnosc decyzji podatkowych
3. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej do reprezentowania podatnika w trakcie kontroli podatkowej
4. Terminy podatkowe
5. Przywrócenie terminu
6. Dowody
7. Dowody na poszczególnych etapach
8. Wyłączenie stronniczego urzędnika
9. Ponaglenie
10. Skarga na bezczynność
Podsumowanie
Załącznik nr 1. Tabela dotycząca poszczególnych etapów rozstrzygnięcia sprawy podatkowej wraz z krótkim opisem
Załącznik nr 2. Wyciąg ze sprawozdań kontroli podatkowych
Załącznik nr 3. Zadania urzędów kontroli skarbowej na rok 2013 (wyciag)

Rozdział VI. Przedawnienie zobowiązania podatkowego w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym
1. Przedawnienie zobowiązań podatkowych
2. Okres przedawnienia
3. Zawieszenie okresu przedawnienia
4. Przerwanie biegu przedawnienia
Podsumowanie

Rozdział VII. Prowadzenie ksiąg a zarzadzanie podatkami
1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych
2. Systemy finansowo-księgowe
3. Terminarz prac
4. Podwójna weryfikacja
Podsumowanie
Załącznik nr 1. Przykład ankiety - sprawozdanie finansowe za rok podatkowy 2012

Rozdział VIII. Optymalizacja podatkowa w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym
1. Definicja optymalizacji podatkowej
2. Przykłady optymalizacji podatkowej
2.1. Spółka komandytowo-akcyjna
2.2. Struktura cypryjsko-słowacka
2.2.1. Cypryjska spółka kapitałowa - słowacka spółka osobowa - polscy wspólnicy
3. Koniec optymalizacji podatkowej
3.1. Klauzula antyabuzywna (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania)
3.2. Controlled Foreign Corporation - CFC
3.2.1. Poziom kontroli
3.2.2. Przychody pasywne (finansowe)
3.2.3. Niski poziom opodatkowania
Podsumowanie

Rozdział IX. Dokumentacja cen transferowych jako niezbędny element zarzadzania ryzykiem podatkowym
1. Ceny transferowe
2. Podmiot powiązany
3. Wartość transakcji
4. Metody ustalania/weryfikowania cen transferowych
4.1. Porównywalna cena niekontrolowana
4.2. Cena odprzedaży
4.3. Rozsądna marżą ("koszt plus")
4.4. Metoda zysku transakcyjnego
5. Samodzielne przygotowanie dokumentacji cen transferowych
6. Sankcje za brak dokumentacji cen transferowych
7. Ważne wyroki i interpretacje
8. Skrócona instrukcja "jak przygotować dokumentacje cen transferowych"
9. Usługi o niskiej wartości dodanej
Podsumowanie
Przepisy, które warto znać
Załącznik nr 1. Wzór dokumentacji cen transferowych

Rozdział X. Obszary wrażliwe w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym
1. Prawo do odliczenia VAT
1.1. Prawo do odliczenia VAT (neutralność VAT)
1.2. Brak prawa do odliczenia VAT
1.3. Dobra wiara gwarantem prawa do odliczenia VAT
1.3.1. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie Mahageben
1.4. Zestawienie wyroków
1.5. VAT od zaniechanych inwestycji
1.6. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe w VAT
Podsumowanie
2. Zakład podmiotu zagranicznego (permanent establishment) w Polsce
2.1. Przedstawiciel handlowy a permanent establishment
2.2. Ryzyka podatkowe związane z przypisaniem spółce zagranicznej PE
2.2.1. Stała placówka
2.2.2. Zależny agent
2.2.3. Określenie dochodu
2.2.4. Stale miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie u.p.t.u.
Podsumowanie
3. Usługi doradcze
3.1. Koszty związane z nabyciem usług doradczych
3.2. Właściwe dokumentowanie nabywanych usług doradczych
3.2.1. Umowa jako istotny dowód
3.2.2. Faktura VAT
3.2.3. Protokół odbioru lub pisemne oświadczenie kontrahenta
3.2.4. Korespondencja jako dowód wykonania usługi
3.2.5. In dubio pro tributario
3.2.6. Interesujące wyroki oraz interpretacje
Podsumowanie
4. Zbycie przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa i składników majątkowych
4.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
4.2. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa
4.2.1. Wyodrębnienie organizacyjne
4.2.2. Kryterium funkcjonalne
4.2.3. Wyodrębnienie finansowe
4.3. Opodatkowanie zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub poszczególnych składników majątkowych
4.3.1. Podatki transakcyjne (VAT, PCC)
4.3.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego
4.3.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy)
4.3.4. Korekta podatku naliczonego w związku z nabyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa
4.4. Skutki podatkowe sprzedaży składników majątkowych (asset deal)
4.4.1. Podatki transakcyjne (VAT, podatek od czynności cywilnoprawnych)
4.4.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego
4.4.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy)
4.5. Odpowiedzialność nabywcy zorganizowanej części przedsiębiorstwa za zobowiązanie podatkowe związane z nabyciem
Podsumowanie

Rozdział XI. Odpowiedzialność finansowa oraz karna osób zajmujących się podatkami
1. Osobista odpowiedzialność
2. Odpowiedzialność za prowadzenie księgowości
3. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe
3.1. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym
3.2. Kary
3.3. Wysokość kary i grzywny w roku 2013
3.3.1. Grzywna za wykroczenie skarbowe
3.3.2. Grzywna za przestępstwo skarbowe
3.4. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności
3.5. Zaniechanie ukarania sprawcy (czynny żal)
4. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego
5. Odpowiedzialność zarządu za zapłatę podatku
5.1. Brak przesłanek do zgłoszenia wniosku o upadłość lub wszczęcie postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości
5.2. Brak winy w niezgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub niewszczęciu postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości
5.3. Wskazanie mienia spółki, z którego egzekucja umożliwi zaspokojenie zaległości
5.4. Przedawnienie
5.5. Wyroki sadów administracyjnych
6. Decyzja i zakres odpowiedzialności
Podsumowanie
Wyciąg z przepisów kodeksu karnego skarbowego

Zakończenie

Bibliografia

Autorzy

336 stron, Format: 17.5x24.5cm, oprawa twarda

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.